廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省
稅費征管保障辦法的通知
粵府〔2023〕100號
各地級以上市人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機構：
現將《廣東省稅費征管保障辦法》印發(fā)給你們，請認真組織實(shí)施。實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題，請徑向省稅務(wù)局反映。
廣東省人民政府
2023年12月9日
廣東省稅費征管保障辦法
第一章 總 則
第一條 為加強廣東省稅費征收管理，保障稅費收入安全，保護納稅人繳費人合法權益，深化拓展稅收共治格局，推進(jìn)治理體系和治理能力現代化，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會(huì )保險法》和非稅收入征收管理等相關(guān)法律、法規規定，結合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)稅費是指廣東省行政區域范圍內由稅務(wù)機關(guān)負責征收或者征收管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管）的各項稅收、社會(huì )保險費和非稅收入的總稱(chēng)。
第三條 本辦法所稱(chēng)稅費征管保障，是指地方各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位、社會(huì )組織及個(gè)人，為保障稅費收入安全、保護納稅人繳費人合法權益，所采取的信息共享、服務(wù)支持、征繳協(xié)助、監管協(xié)作、執法協(xié)助等措施的總稱(chēng)。
第四條 廣東省稅費征管保障工作適用本辦法。法律、法規、規章另有規定的，從其規定。
第五條 稅費征管保障工作應當堅持黨的領(lǐng)導，遵循政府主導、稅務(wù)主責、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的原則。
第六條 在地方黨委政府的統籌領(lǐng)導下，稅務(wù)機關(guān)牽頭做好稅費征管保障工作。
公安、民政、財政、人力資源社會(huì )保障、自然資源、住房城鄉建設、市場(chǎng)監管等有關(guān)部門(mén)按照職責分工依法依規做好稅費征管保障相關(guān)工作。
其他有關(guān)單位、社會(huì )組織和個(gè)人按照法律、法規和本辦法的規定，支持、協(xié)助稅務(wù)等部門(mén)依法履行職責。
第七條 縣級以上人民政府應當加強對稅費征管保障工作的領(lǐng)導，建立健全稅費征管保障工作機制，組織、指導、協(xié)調有關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅費征管保障措施，將稅費征管保障工作列入本級政府工作目標管理和績(jì)效考核范圍。
鄉鎮人民政府、街道辦事處應當發(fā)揮網(wǎng)格化社會(huì )綜合治理優(yōu)勢，為稅務(wù)機關(guān)在本行政區域內稅費征管提供保障。
第八條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)應當按照各自職責和本辦法規定，落實(shí)稅費征管保障措施，工作推進(jìn)過(guò)程中存在的爭議，由本級稅務(wù)機關(guān)牽頭協(xié)商解決，無(wú)法協(xié)商解決的，提請上一級稅務(wù)機關(guān)牽頭與對應級別主管部門(mén)協(xié)商解決，經(jīng)協(xié)商仍無(wú)法解決的，由稅務(wù)機關(guān)提請本級人民政府協(xié)調解決。
第二章 信息共享
第九條 縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費信息共享交換和協(xié)調機制，強化稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門(mén)信息系統互聯(lián)互通，依法保障涉稅費必要信息獲取，并優(yōu)先通過(guò)廣東省數據資源“一網(wǎng)共享”平臺等渠道進(jìn)行涉稅費信息共享。
省人民政府將大力推進(jìn)涉稅費信息省級統籌、實(shí)時(shí)共享。
第十條 涉稅費信息共享實(shí)行目錄管理，由稅務(wù)機關(guān)牽頭會(huì )同政務(wù)服務(wù)數據管理部門(mén)與有關(guān)部門(mén)協(xié)商制定，實(shí)行動(dòng)態(tài)調整。稅務(wù)機關(guān)和發(fā)展改革、教育、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、財政、人力資源社會(huì )保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉建設、交通運輸、水利、農業(yè)農村、商務(wù)、衛生健康、應急管理、市場(chǎng)監管、國資、海關(guān)、統計、醫保、網(wǎng)信、海事、煙草、人防、金融機構、供水、供電、供氣、殘聯(lián)等擁有涉稅費信息的有關(guān)部門(mén)應當按照國家和省的規定，協(xié)商確定涉稅費信息共享的范圍、內容、格式、頻率、方式等。
目錄之外的涉稅費信息共享需求，由稅務(wù)機關(guān)會(huì )同政務(wù)服務(wù)數據管理部門(mén)與有關(guān)部門(mén)協(xié)商確定，并及時(shí)納入目錄管理。
電子商務(wù)平臺經(jīng)營(yíng)者、網(wǎng)絡(luò )直播平臺經(jīng)營(yíng)者等應當依照稅收征收管理法律、行政法規的規定，向稅務(wù)機關(guān)報送平臺內經(jīng)營(yíng)者的身份信息和涉稅費信息。
第十一條 有關(guān)部門(mén)應當根據涉稅費信息目錄，按照規定或者約定的格式、頻率、方式，將下列涉稅費信息依法依規提供給稅務(wù)機關(guān)：
（一）發(fā)展改革部門(mén)提供成品油生產(chǎn)企業(yè)項目核準、備案和變更信息，協(xié)調提供企業(yè)自備電廠(chǎng)信息等；
（二）科技部門(mén)提供高新技術(shù)企業(yè)認定信息等；
（三）公安部門(mén)提供車(chē)輛登記信息、車(chē)輛變更登記信息、報廢（或被盜搶?zhuān)┸?chē)輛登記信息、購房人及同戶(hù)直系親屬信息等；
（四）財政部門(mén)提供行政事業(yè)性收費單位信息、技術(shù)改造項目信息等；
（五）自然資源部門(mén)提供不動(dòng)產(chǎn)登記信息，房屋等建筑物、構筑物所有權信息，建設用地使用權信息，建設規劃信息，土地劃撥、出讓、租賃、作價(jià)出資或者入股信息，農用地轉用信息，經(jīng)批準臨時(shí)占地信息，違法用地查處信息，閑置土地信息，土地損毀信息，土地復墾信息，采礦許可證信息，勘查許可證信息，礦業(yè)權出讓合同，礦產(chǎn)資源儲量評審備案信息，開(kāi)發(fā)利用方案審查意見(jiàn)信息，盜采、超采資源處罰信息，建筑物自然幢和邏輯幢、戶(hù)和層屬性結構信息，草場(chǎng)使用權證發(fā)放信息，用海審批、海域使用金減免信息，占用林地審批、減免信息等；
（六）生態(tài)環(huán)境部門(mén)提供排污許可證信息、環(huán)保監測信息、環(huán)保整治信息、環(huán)保處罰信息等；
（七）住房城鄉建設部門(mén)提供建筑工程施工許可證信息、房屋建筑和市政工程竣工驗收信息、建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)核準信息、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)信息、商品房預售許可信息、租賃合同網(wǎng)簽備案信息、樓盤(pán)表基礎數據、房屋交易網(wǎng)簽備案數據、生活污水和垃圾處理場(chǎng)所信息等；
（八）交通運輸部門(mén)提供營(yíng)運證的發(fā)放、變更、注銷(xiāo)和檢驗信息，城市公共交通管理部門(mén)與城市公交企業(yè)名錄信息等；
（九）海事部門(mén)提供船舶登記信息等；
（十）水利部門(mén)提供水利設施和水利工程建設信息、河道采砂許可證信息、水土保持方案許可信息、盜采和超采資源處罰信息等；
（十一）農業(yè)農村部門(mén)提供漁業(yè)養殖權證發(fā)放信息、規模化養殖場(chǎng)信息等；
（十二）應急管理部門(mén)提供尾礦庫安全生產(chǎn)證信息、自然災害情況信息等；
（十三）市場(chǎng)監管部門(mén)提供企業(yè)登記注冊數據信息和監管信息等；
（十四）煙草部門(mén)提供煙葉收購信息、煙草種植收購計劃信息等；
（十五）結合民用建筑修建防空地下室審批部門(mén)提供易地建設行政審批結果信息等；
（十六）供水、供電、供氣等部門(mén)提供從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人繳費人用水、用電、用氣量信息等；
（十七）教育、公安、民政、人力資源社會(huì )保障、住房城鄉建設、衛生健康等部門(mén)提供個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息等；
（十八）殘聯(lián)提供用人單位安置殘疾人就業(yè)信息和殘疾人就業(yè)保障金緩減免信息等；
（十九）有關(guān)部門(mén)按照規定應當提供的其他信息。
第十二條 稅務(wù)機關(guān)應當建立高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)體系，推進(jìn)涉稅費信息的匯聚聯(lián)通，推動(dòng)稅費信息的共享開(kāi)放，根據涉稅費信息目錄，依法依規向有關(guān)部門(mén)和社會(huì )公眾提供納稅繳費、欠稅欠費、發(fā)票、處罰、納稅信用等相關(guān)稅費信息，發(fā)揮稅費數據在經(jīng)濟運行管理、社會(huì )保險基金風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險防范等方面的作用。
稅務(wù)機關(guān)應當通過(guò)數字化升級和智能化改造，提升稅費征收管理服務(wù)效能，減輕納稅人繳費人的辦事負擔。
第十三條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)應當保障涉稅費共享信息的質(zhì)量，及時(shí)維護、更新共享信息，確保數據的準確性、完整性和時(shí)效性。
第十四條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)應當按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)使用，誰(shuí)管理，誰(shuí)負責”的原則，做好涉稅費信息安全保密工作，依法收集、使用和保管涉稅費信息，加強信息共享全過(guò)程管理。對在稅費征管保障工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，應當依法予以保密，嚴防信息泄漏和濫用，嚴格規范使用權限，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的其他用途。
第三章 服務(wù)支持
第十五條 地方各級人民政府應當根據政務(wù)服務(wù)工作的總體安排，將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系一體推進(jìn)。
第十六條 稅務(wù)機關(guān)應當廣泛宣傳稅費法規政策，普及辦稅繳費知識，依法為納稅人繳費人提供政策咨詢(xún)、稅費輔導、辦事指南、權利救濟等服務(wù)。
第十七條 稅務(wù)機關(guān)應當持續完善稅費服務(wù)方式，優(yōu)化辦稅繳費、退稅退費等服務(wù)流程，推動(dòng)稅費服務(wù)事項網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、跨部門(mén)聯(lián)辦、“一廳通辦”、跨區域通辦，提升辦稅繳費服務(wù)的便利化、數字化、智能化水平。
稅務(wù)機關(guān)要以服務(wù)納稅人繳費人為中心，為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人繳費人提供必要的辦稅繳費便利。
第十八條 地方各級人民政府相關(guān)職能部門(mén)應當為稅費事項網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、跨部門(mén)聯(lián)辦、“一廳通辦”、跨區域通辦提供支持，推進(jìn)稅費服務(wù)全面進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心、便民服務(wù)中心。
第十九條 地方各級人民政府相關(guān)職能部門(mén)應當支持稅務(wù)機關(guān)推進(jìn)電子發(fā)票的應用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開(kāi)具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。
地方各級人民政府相關(guān)職能部門(mén)應當按照國家規定，推進(jìn)電子發(fā)票等會(huì )計憑證電子化報銷(xiāo)、入賬、歸檔等工作，引導市場(chǎng)主體提升財務(wù)管理、會(huì )計核算和檔案管理電子化水平。
第二十條 地方各級人民政府相關(guān)職能部門(mén)應當鼓勵和支持注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )、注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、律師協(xié)會(huì )等社會(huì )組織，以及稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構、稅務(wù)代理公司、財稅類(lèi)咨詢(xún)公司等涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構，參與稅費服務(wù)、訴求反映、權益維護等活動(dòng)，發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的社會(huì )監督作用。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構應當加強服務(wù)制度建設，提高專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力，恪守職業(yè)道德和執業(yè)紀律，按照市場(chǎng)化、法治化原則積極向納稅人繳費人提供個(gè)性化服務(wù)。
行業(yè)協(xié)會(huì )、商會(huì )應當加強行業(yè)指導和自律管理，持續提升稅費風(fēng)險內部控制有效性，積極反饋行業(yè)納稅人繳費人合法合理的涉稅費訴求，為納稅人繳費人提供涉稅費信息咨詢(xún)、權益保護等服務(wù)。
第二十一條 縣級以上人民政府應當牽頭建立健全涉稅費業(yè)務(wù)爭議聯(lián)合處理機制，稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)共同參與、聯(lián)合處置，及時(shí)解決爭議糾紛，鼓勵納稅人繳費人委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構協(xié)助參與稅企溝通，提高溝通效率，維護納稅人繳費人合法權益。
第二十二條 有關(guān)部門(mén)應當為稅務(wù)機關(guān)依法開(kāi)展稅費宣傳提供必要的支持，應當積極組織開(kāi)展稅費志愿服務(wù)活動(dòng)，加強稅費政策法律法規和便民利企措施宣傳。
第四章 征繳協(xié)助
第二十三條 稅務(wù)機關(guān)應當根據當地經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平和稅源費源情況科學(xué)預測稅費收入，并按照法律、行政法規的規定，及時(shí)、足額征收應征的稅費收入。
地方各級人民政府相關(guān)職能部門(mén)應當支持稅務(wù)機關(guān)依法依規征繳稅費，嚴禁對稅費征繳工作進(jìn)行不當行政干預。
第二十四條 地方各級人民政府相關(guān)職能部門(mén)應當根據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃，優(yōu)化和調整產(chǎn)業(yè)結構，積極培植稅源費源。
稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)應當引導和規范新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展。稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)發(fā)布新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式涉稅費政策指引。
第二十五條 稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)和機構建立健全稅費優(yōu)惠政策便捷享受機制，提高稅費優(yōu)惠政策落實(shí)效率，精準落實(shí)稅費優(yōu)惠政策，保障納稅人繳費人充分享受稅費優(yōu)惠。
第二十六條 在稅務(wù)機關(guān)需要查詢(xún)有關(guān)涉稅費信息、提出相關(guān)事項復核申請時(shí)，有關(guān)部門(mén)應當依法依規予以協(xié)助。
第二十七條 有關(guān)部門(mén)在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應當按照法律法規和國家規定查驗有關(guān)涉稅費證明，對不符合規定的，依法不予辦理，保障相關(guān)稅費及時(shí)、足額征收。
第二十八條 有關(guān)部門(mén)應當根據各自職責做好稅費征管相關(guān)協(xié)同工作。
第二十九條 有關(guān)部門(mén)應當按照法律、行政法規的規定或與稅務(wù)機關(guān)簽訂的協(xié)議，及時(shí)、足額代收或代扣代繳、代征、預扣預繳相關(guān)稅費，不得擅自擴大或者縮小征收范圍，不得擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費，不得擠占、截留、挪用或者延遲解繳稅費。
第五章 監管協(xié)作
第三十條 地方各級人民政府相關(guān)職能部門(mén)應當支持稅務(wù)機關(guān)加強稅收監管和稅務(wù)稽查，積極與稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展跨部門(mén)聯(lián)合監管。
第三十一條 縣級以上人民政府應當發(fā)揮稅費信用在誠信社會(huì )建設中的作用，將其納入社會(huì )信用體系建設，組織、協(xié)調稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)實(shí)施稅費守信激勵和失信懲戒措施。
稅務(wù)機關(guān)應當按照有關(guān)規定對納稅信用信息進(jìn)行歸集、披露、使用和管理，將納稅人受到行政處罰或行政強制的情況以及其他納稅信用信息，共享至同級公共信用信息平臺。稅務(wù)機關(guān)提請有關(guān)部門(mén)和機構依法實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的，有關(guān)部門(mén)和機構應當依法予以配合。
第三十二條 稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合有關(guān)部門(mén)依法依規加強對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的執業(yè)監管和行業(yè)監管，促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)規范發(fā)展，對參與逃、騙、抗稅費或虛開(kāi)發(fā)票行為以及為納稅人繳費人逃、騙、抗稅費或虛開(kāi)發(fā)票行為提供幫助，以及違規提供稅收策劃服務(wù)、發(fā)布違法違規信息、歪曲解讀稅收政策、擾亂正常稅收秩序的，依法依規予以懲治。
第三十三條 有關(guān)部門(mén)應當在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查需要調取、收集、復制涉稅費信息時(shí)，依法依規予以配合協(xié)助。
有關(guān)部門(mén)應當依法依規向稅務(wù)機關(guān)提供人臉識別、身份認證、通訊信息等通用系統的調取驗證接口，提高稅務(wù)信息驗證的準確性。
第三十四條 有關(guān)部門(mén)應當在稅務(wù)機關(guān)實(shí)施稅收保全措施或者強制執行措施時(shí)，依法依規予以配合協(xié)助。
第三十五條 有關(guān)部門(mén)在依法履行職責過(guò)程中發(fā)現涉稅費問(wèn)題，應及時(shí)告知同級稅務(wù)機關(guān)，情況復雜的應通過(guò)書(shū)面方式告知，并予以協(xié)助。
第六章 執法協(xié)助
第三十六條 公安機關(guān)應當強化涉稅費犯罪案件查辦工作力量，健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制。
公安機關(guān)對稅務(wù)機關(guān)按行刑銜接要求移送的涉稅費犯罪案件，應當依法立案偵查。
公安機關(guān)應當按照職責及時(shí)處理嚴重影響稅費征管秩序的尋釁滋事、散布謠言等行為。
第三十七條 稅務(wù)機關(guān)與公安機關(guān)實(shí)行制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，進(jìn)一步暢通行政執法與刑事執法的銜接，嚴厲打擊虛開(kāi)發(fā)票、制售假發(fā)票、騙取退稅、騙取稅費優(yōu)惠、抗繳稅費等涉稅費違法行為。
稅務(wù)機關(guān)依法通知出入境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人、負責人出境的，出入境管理機關(guān)應當按照國家規定予以處理。
第三十八條 稅務(wù)機關(guān)與檢察機關(guān)在稅務(wù)行政執法監督、涉稅費案件法律監督、涉稅費公益訴訟聯(lián)動(dòng)等方面加強協(xié)作。
檢察機關(guān)發(fā)現負有協(xié)同稅收監管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應當依法提出檢察建議。
第三十九條 稅務(wù)機關(guān)與人民法院在涉稅費信息共享、訴訟調解、企業(yè)破產(chǎn)處置、司法拍賣(mài)、強制執行等方面加強協(xié)作，及時(shí)獲取涉及動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置的生效法律文書(shū)信息和拍賣(mài)信息等。人民法院及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)參加破產(chǎn)清算，在依法拍賣(mài)、變賣(mài)被執行人財產(chǎn)或受理破產(chǎn)案件時(shí)，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法扣繳稅費。對于欠繳稅款的被執行人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無(wú)償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，人民法院應依法支持稅務(wù)機關(guān)行使代位權、撤銷(xiāo)權。但法律法規另有規定的除外。
被執行人依法應負擔的司法拍賣(mài)及產(chǎn)權轉移過(guò)程中產(chǎn)生的稅費，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后依照有關(guān)法律規定從拍賣(mài)款中支付。
納稅人繳費人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執行措施，對稅務(wù)機關(guān)沒(méi)有強制執行權的稅務(wù)行政決定，稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執行，人民法院依法予以受理。
第七章 責任追究
第四十條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)違反規定擅自擴大或者縮小征收范圍，擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費，擅自違反規定隱匿、轉移、侵占、挪用稅費或者延遲解繳稅費，違規返還稅費造成財政收入流失或社會(huì )保險基金損失的，由有權機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位、社會(huì )組織相關(guān)責任人員構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十一條 地方各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位、社會(huì )組織及其工作人員未按照法律法規或者本辦法的規定，履行稅費征管保障義務(wù)的，由有權機關(guān)按照規定予以處理。
第八章 附 則
第四十二條 稅務(wù)機關(guān)可以與同級有關(guān)主管部門(mén)簽訂稅費征管協(xié)作協(xié)議，明確協(xié)作內容和雙方權利、義務(wù)。
第四十三條 本辦法自2024年1月1日起施行，有效期5年。
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其他
