廣東省人民政府關(guān)于2022年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
廣東省人民政府關(guān)于2022年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
——2023年7月26日在廣東省第十四屆人民代表大會(huì )
常務(wù)委員會(huì )第四次會(huì )議上
廣東省審計廳廳長(cháng) 馬學(xué)斌
主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2022年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法規定和省委審計委員會(huì )批準的審計計劃，省審計廳依法審計了2022年度省級預算執行、決算草案和其他財政收支情況。審計結果表明，在省委、省政府的正確領(lǐng)導下，全省各地區各部門(mén)堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書(shū)記對廣東系列重要講話(huà)和重要指示精神，堅持穩字當頭、穩中求進(jìn)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，統籌疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，統籌發(fā)展和安全，著(zhù)力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，保持經(jīng)濟平穩運行在合理區間，取得殊為不易的發(fā)展成績(jì)。
——經(jīng)濟運行總體平穩。面對多年少有的嚴峻形勢，強化經(jīng)濟大省勇挑大梁責任，率先出臺兩批214項穩經(jīng)濟具體舉措和系列助企惠企政策并扎實(shí)抓好落實(shí)，全省一般公共預算收入扣除留抵退稅因素后同口徑增長(cháng)0.4%。聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域擴大投資，省重點(diǎn)項目建設完成投資1.09萬(wàn)億元。深入實(shí)施創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略，產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈韌性有效提升。省對市縣稅收返還和轉移支付5315億元，城鄉區域發(fā)展協(xié)調性日益增強。
——統籌保障大事要事有力有效。加大對實(shí)體經(jīng)濟的支持力度，全年退稅減稅緩稅降費達4656億元。扎實(shí)推進(jìn)粵港澳大灣區建設，省級安排超100億元支持橫琴、南沙等重大平臺建設。安排先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金54.46億元，投入14.76億元強化企業(yè)梯度培育體系。支持教育優(yōu)先發(fā)展、科技自立自強、人才引領(lǐng)驅動(dòng)，一體推進(jìn)教育強省、科技創(chuàng )新強省、人才強省建設。
——民生福祉持續改善。財政用于民生的比例保持在70%以上，實(shí)現逐年只增不減。投入806億元支持推進(jìn)省十件民生實(shí)事。全力抓好穩崗就業(yè)，超額完成國家下達的就業(yè)任務(wù)。教育事業(yè)取得新發(fā)展，醫療衛生服務(wù)能力持續提升，社會(huì )保障體系更加完善。堅持農業(yè)農村優(yōu)先發(fā)展，全面推進(jìn)鄉村振興，生態(tài)文明建設水平不斷提高。積極防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險，有效守住安全發(fā)展底線(xiàn)。
——審計整改成效明顯。相關(guān)地區和部門(mén)單位認真落實(shí)整改責任，截至2023年5月底，上一年度審計查出的844個(gè)問(wèn)題中，要求立行立改的568個(gè)問(wèn)題，已整改到位554個(gè)（占比97.54％），要求分階段整改的199個(gè)問(wèn)題，已完成整改166個(gè)，要求持續整改的77個(gè)問(wèn)題，已完成整改63個(gè)；制定完善相關(guān)規章制度318項，追責問(wèn)責653人，整改金額1546.47億元。
一、財政管理審計情況
?。ㄒ唬┦〖壺斦芾砑皼Q算草案審計。
審計了省級預算執行情況和決算草案。省級決算草案反映，2022年，省級一般公共預算總收入8917.4億元、總支出8767.4億元；省級政府性基金預算總收入4494.35億元、總支出4487.12億元；省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入53.16億元、總支出53.16億元；省級社會(huì )保險基金預算總收入5754.34億元、總支出4460.23億元（含歸屬市縣的中央駐粵、省級非駐穗機關(guān)事業(yè)單位養老保險上解收入35.62億元和補助支出15.47億元）。審計結果表明，省財政廳等有關(guān)部門(mén)單位認真落實(shí)積極的財政政策，不斷深化預算管理改革，加強重點(diǎn)領(lǐng)域財力支撐，保持財政收支平穩運行，省級預算執行和財政管理情況總體較好。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．少計省級財政收入。2022年，部分省級非稅收入未及時(shí)繳庫，涉及金額3.07億元。
2．部分專(zhuān)項轉移支付預算編制不夠細化。年初預算編制的部分省級專(zhuān)項轉移支付資金未按規定細化，其中未細化至具體項目的資金331.22億元，未細化至具體地區的資金37.35億元。
3．部分代編預算資金未按規定及時(shí)分配下達。省財政代編預算中未按規定在6月30日前下達的資金130.80億元，其中超過(guò)規定時(shí)限3個(gè)月下達的資金96.56億元。
4．部分轉移支付資金未按規定提前告知，影響市縣年初預算編制。有4項一般性轉移支付資金提前告知的比例低于90%，涉及預算486.86億元；有3項專(zhuān)項轉移支付資金提前告知比例低于70%，涉及預算25.31億元；有18項專(zhuān)項轉移支付資金未提前告知，涉及預算31.54億元。
5．部分轉移支付資金下達晚于規定時(shí)間。部分省級一般性轉移支付和省級專(zhuān)項轉移支付未按規定分別在省人大批準預算30天和60天內下達，涉及金額分別為5.23億元和37.82億元，其中最長(cháng)的分別為288天和330天；部分中央轉移支付資金未按規定在30天內轉下達，涉及金額63.01億元，其中最長(cháng)的為166天。
6．部分轉移支付資金當年未下達，未能及時(shí)發(fā)揮資金使用效益。2022年省財政年初預算安排的部分共同財政事權轉移支付資金未在當年下達，涉及金額9.79億元。
7．部分結轉資金未能統籌使用。省財政2021年部分結轉資金在2022年未統籌形成支出，涉及金額48.96億元，其中一般公共預算47.22億元，政府性基金預算1.74億元。
8．創(chuàng )業(yè)擔保貸款擔?；鸸芾碇贫炔煌晟?。2019年5月，省主管部門(mén)出臺的規定未明確從失業(yè)保險基金提取后列支的擔?；鹳~務(wù)處理和資金歸屬，資金列支后未在運營(yíng)機構財務(wù)報表反映，涉及金額36.31億元，其中，有1個(gè)市違規多提取擔?；?，閑置3年未發(fā)揮作用，涉及金額2.5億元。
（二）省級部門(mén)預算執行審計。
審計了17個(gè)省級一級預算單位和62家所屬單位2022年度預算執行和決算以及其他財政收支。審計結果表明，有關(guān)部門(mén)單位繼續深化預算編制執行監督管理改革，加強預算績(jì)效管理，預算執行情況總體較好。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部分部門(mén)預決算編制不夠完整準確。4個(gè)部門(mén)和7家所屬單位少編或多編報預算，涉及金額4.41億元；1個(gè)部門(mén)和1家所屬單位以未立項項目等申報預算，涉及金額8350萬(wàn)元；6個(gè)部門(mén)和60家所屬單位少確認收入、部分支出未納入決算等，涉及金額1.38億元。
2．部分部門(mén)預算執行不嚴格。6個(gè)部門(mén)和17家所屬單位76個(gè)項目年度預算執行率低于50%，涉及金額3.03億元；5個(gè)部門(mén)和14家所屬單位非稅收入未按規定實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，涉及金額4702.42萬(wàn)元；3個(gè)部門(mén)和5家所屬單位超進(jìn)度支付、以撥代支等，涉及金額2415.11萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)和9家所屬單位無(wú)預算、超預算支出等，涉及金額165.93萬(wàn)元。
3．部分經(jīng)費管理使用不規范。2個(gè)部門(mén)和5家所屬單位新增編外用工經(jīng)費、超標準列支會(huì )議費等，涉及金額363.95萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)轉嫁攤派或者為下屬單位承擔費用等，涉及金額7719.7萬(wàn)元；2個(gè)部門(mén)會(huì )議費和公務(wù)用車(chē)管理不規范，涉及金額7.77萬(wàn)元。
4．部分專(zhuān)項資金分配使用管理不嚴。3個(gè)部門(mén)和5家所屬單位存在向不具備開(kāi)工條件的項目分配下達資金、未設置項目明細績(jì)效目標、項目驗收不合規、評審管理不到位等問(wèn)題，涉及專(zhuān)項資金6項、金額12.04億元。6個(gè)部門(mén)存在項目逾期未開(kāi)工、資金支出進(jìn)度緩慢或滯留市縣級財政、資金使用效益不高等問(wèn)題，涉及專(zhuān)項資金6項、金額17.40億元；7個(gè)部門(mén)的8項專(zhuān)項資金存在被擠占挪用或擴大范圍支出等問(wèn)題，涉及金額8.44億元。
5．部分項目政府采購不規范管理不到位。11個(gè)部門(mén)和24家所屬單位存在未完整編制政府采購預算、違規轉包、采購合同管理不規范等問(wèn)題，涉及金額7.15億元。
6．部分部門(mén)財務(wù)管理和對所屬單位監管存在薄弱環(huán)節。6個(gè)部門(mén)和20家所屬單位存量資金未及時(shí)清理上繳財政，涉及金額9660.04萬(wàn)元；2個(gè)部門(mén)和5家所屬單位未按規定清理往來(lái)賬款和14個(gè)銀行賬戶(hù)等，涉及金額3752.81萬(wàn)元；6個(gè)部門(mén)和1家所屬單位對下屬單位（企業(yè)）監管、督導不到位，下屬單位存在已撤銷(xiāo)機構仍違規簽訂合同等問(wèn)題，涉及金額1.74億元。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，省有關(guān)部門(mén)和單位高度重視，堅持邊審邊改、立行立改，通過(guò)清理盤(pán)活、上繳省級財政、加快資金撥付、調整賬目等方式共整改5881.27萬(wàn)元，及時(shí)撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)5個(gè)，進(jìn)一步加強規范公務(wù)用車(chē)管理。
（三）市縣財政管理審計。
結合經(jīng)濟責任審計，關(guān)注了惠州等2個(gè)市和廣州越秀區等6個(gè)縣（市、區，以下統稱(chēng)為縣）的財政管理情況。審計結果表明，2市6縣深化財政預算管理改革，加強財政資源統籌，不斷提高財政資金使用績(jì)效。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部分地區財政收支不真實(shí)。1個(gè)市和2個(gè)縣通過(guò)非稅過(guò)渡戶(hù)等調節年度收入，涉及金額64.96億元；1個(gè)縣違規調整預算支出科目，涉及金額12.76億元；1個(gè)縣在財政專(zhuān)戶(hù)坐支應納入預算管理的資金0.94億元。
2．部分地區預算管理不到位。1個(gè)市少編收入預算20.73億元；1個(gè)市未按規定程序臨時(shí)增列支出5.32億元。
3．個(gè)別地區資金使用不合規。2個(gè)縣擠占挪用上級轉移支付資金，涉及金額2.31億元。
4．個(gè)別地區收入征繳不及時(shí)。2個(gè)縣未及時(shí)上繳礦產(chǎn)資源收益分成等3.36億元；1個(gè)縣未及時(shí)收繳其他非稅收入4165萬(wàn)元。
5．部分地區國有資產(chǎn)管理不規范。1個(gè)市國有資產(chǎn)管理底數不清，少計資產(chǎn)256宗；1個(gè)市和1個(gè)縣部分國有資產(chǎn)長(cháng)期閑置，涉及資產(chǎn)5396宗；1個(gè)市和3個(gè)縣存在部分物業(yè)未按規定公開(kāi)招租或賬外資產(chǎn)等問(wèn)題，涉及物業(yè)2095宗。
6．部分暫付款未及時(shí)清理。1個(gè)市和1個(gè)縣財政暫付性款項未按規定及時(shí)消化清理，涉及金額13.07億元。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位通過(guò)修訂相關(guān)管理辦法、加強預算管理、追繳相關(guān)收入、統籌盤(pán)活資金、調整賬目等方式積極整改，截至2023年5月，審計查出的24個(gè)問(wèn)題已整改19個(gè)，涉及金額112.87億元。
二、地方政府專(zhuān)項債券管理使用審計情況
組織審計了2022年汕頭、韶關(guān)等7個(gè)市地方政府的專(zhuān)項債券管理使用情況。審計結果表明，7市積極發(fā)揮專(zhuān)項債券資金帶動(dòng)擴大有效投資的作用，加快推進(jìn)重大項目建設。發(fā)現的主要問(wèn)題：
（一）部分專(zhuān)項債券支出程序不規范。5個(gè)市違規提前支付或多付工程款，涉及金額8.67億元。
（二）部分專(zhuān)項債券審批手續不完善。5個(gè)市未按規定編報或批復項目概算影響債券資金使用管理，涉及金額18.58億元。
（三）部分債券資金閑置，涉及金額10.09億元。3個(gè)市因前期工作不及時(shí)未能按時(shí)開(kāi)工建設，導致資金閑置，涉及金額4.34億元；4個(gè)市部分項目建設進(jìn)度緩慢，導致資金或配套設備閑置，涉及金額5.75億元。
（四）個(gè)別項目建成后未達預期效果，涉及金額5.75億元。1個(gè)市項目論證不充分導致投入使用后未達建設目標要求，涉及債券金額5.50億元；1個(gè)市項目建成后出現工程質(zhì)量問(wèn)題，涉及金額0.25億元。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位通過(guò)修訂完善相關(guān)管理辦法、收回預算資金、加快項目建設、規范使用資金等方式積極整改，截至2023年5月，審計查出的36個(gè)問(wèn)題已整改26個(gè)，涉及金額19.69億元。
三、政策落實(shí)和重點(diǎn)項目審計情況
?。ㄒ唬┲С謱?shí)體經(jīng)濟相關(guān)政策落實(shí)審計。
1．助企紓困相關(guān)政策措施落實(shí)審計調查。
審計調查了2020年至2022年6月21個(gè)市及104個(gè)縣降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、清欠中小企業(yè)賬款等助企紓困相關(guān)政策落實(shí)情況。審計結果表明，有關(guān)地區和部門(mén)單位能夠貫徹省委、省政府部署要求，出臺并積極落實(shí)相關(guān)政策措施，助力市場(chǎng)主體紓困發(fā)展。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分地區未全面落實(shí)水電費、房租減免政策。11個(gè)市的54家供水、轉供水、轉供電等單位收取已取消的費用或加收費用，涉及金額1690.16萬(wàn)元；19個(gè)市的236家單位少減免國有物業(yè)租金1.17億元。
二是一些單位落實(shí)政府采購支持中小企業(yè)措施不到位。2個(gè)省直部門(mén)和8個(gè)市的37家單位未按要求面向中小企業(yè)采購或預留份額，涉及233個(gè)項目、5.71億元；4個(gè)市的6家單位以不合理條件限制、排除中小企業(yè)參與采購活動(dòng)。
三是部分地區消費券投放管理不規范。8個(gè)市的消費券知曉率不高，其中4個(gè)市超過(guò)50%的市民在問(wèn)卷調查中認為宣傳力度不夠；8個(gè)市的消費券使用范圍窄，其中5個(gè)市超過(guò)50%的市民認為適用商家少；8個(gè)市的消費券使用門(mén)檻高，其中4個(gè)市超過(guò)50%的市民認為優(yōu)惠力度??；4個(gè)市超范圍或超標準發(fā)放消費券，涉及金額62.21萬(wàn)元。
四是部分行政事業(yè)單位及國有企業(yè)拖欠中小企業(yè)賬款及保證金。14個(gè)市的163家單位拖欠中小企業(yè)賬款3.06億元；9個(gè)市的25家單位未退還違規收取或期限屆滿(mǎn)的保證金6571.16萬(wàn)元；3個(gè)市未按要求向企業(yè)暫退服務(wù)質(zhì)量保證金564.85萬(wàn)元。
五是部分地區未落實(shí)落細金融紓困政策。4個(gè)市未按規定向企業(yè)發(fā)放各類(lèi)貸款貼息757.99萬(wàn)元；5個(gè)市的6家擔保機構未嚴格落實(shí)逐步減少或取消反擔保的要求，涉及3076筆業(yè)務(wù)、擔保金額100.84億元；7個(gè)市的7家擔保機構未按規定降低擔保費率，涉及575筆業(yè)務(wù)；2個(gè)市的2家擔保機構違規收費128.67萬(wàn)元；4個(gè)市的9家銀行向客戶(hù)轉嫁279筆貸款擔保物評估費877.77萬(wàn)元。
六是一些單位存在亂收費現象。6家協(xié)會(huì )利用職業(yè)資格認定、政府委托事項等違規收費698.03萬(wàn)元；10家協(xié)會(huì )商會(huì )多收會(huì )費149.09萬(wàn)元；11個(gè)市的29家單位通過(guò)自立名目或強制等違規收費2713.68萬(wàn)元。
2．“小升規”獎補資金和中小微企業(yè)服務(wù)券資金審計調查。
審計調查了省工業(yè)和信息化廳及廣州、佛山等7個(gè)市“小升規”獎補資金和中小微企業(yè)服務(wù)券資金管理使用情況。審計結果表明，有關(guān)地區和部門(mén)單位能夠突出支持重點(diǎn)，促進(jìn)財政資金更好扶持中小微企業(yè)發(fā)展。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是個(gè)別地區未實(shí)現資金效益目標。1個(gè)市領(lǐng)取服務(wù)券的企業(yè)僅有125戶(hù)、成交額473.02萬(wàn)元，未達到省主管部門(mén)要求250戶(hù)以上、成交額超過(guò)1000萬(wàn)元的工作目標；1個(gè)市在省中小微企業(yè)服務(wù)券管理系統登記注冊、成功領(lǐng)券的中小微企業(yè)分別僅占全市總數的0.36%、0.27%，導致服務(wù)券資金被收回，涉及金額330.36萬(wàn)元。
二是部分地區主管部門(mén)審核不嚴，資金管理使用不規范。3個(gè)市向不符合條件企業(yè)發(fā)放省級“小升規”獎補資金，涉及企業(yè)13戶(hù)、金額130萬(wàn)元；2個(gè)市應發(fā)未發(fā)省級“小升規”獎補資金，涉及企業(yè)172戶(hù)、金額2620萬(wàn)元。1個(gè)市的5家服務(wù)機構通過(guò)編造成果材料、虛構交易等方式騙取服務(wù)券資金89.48萬(wàn)元；3個(gè)市的8家服務(wù)機構超范圍提供服務(wù)獲得服務(wù)券資金93.92萬(wàn)元。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位強化監督檢查，清理退回違規收取、多發(fā)的各類(lèi)費用、保證金、房租、獎補資金等，不斷推動(dòng)政策落實(shí)落地和資金管理使用規范化。省主管部門(mén)約談協(xié)會(huì )商會(huì )負責人，組織開(kāi)展行業(yè)協(xié)會(huì )涉企收費專(zhuān)項清理整治；有1個(gè)市的相關(guān)單位和國有企業(yè)通過(guò)退回租金、抵扣未繳納租金等方式積極落實(shí)此前少減免的國有物業(yè)租金，截至2023年3月底合計落實(shí)4155.54萬(wàn)元，切實(shí)減輕企業(yè)負擔。
（二）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展相關(guān)政策落實(shí)審計。
1．省級工業(yè)園區高質(zhì)量發(fā)展資金和政策審計調查。
審計調查了河源、梅州等9個(gè)市46個(gè)省級工業(yè)園高質(zhì)量發(fā)展資金管理使用及相關(guān)政策落實(shí)情況。審計結果表明，有關(guān)工業(yè)園積極引進(jìn)珠三角地區企業(yè)落地，在促進(jìn)全省區域協(xié)調發(fā)展方面發(fā)揮了作用。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分工業(yè)園服務(wù)企業(yè)不到位。4個(gè)市的6個(gè)工業(yè)園違規出讓未達到“七通一平”條件的土地或應供未供土地，涉及926.71畝；1個(gè)市的3個(gè)工業(yè)園違規收取涉企保證金，涉及金額9390.74萬(wàn)元；1個(gè)市的1個(gè)工業(yè)園拖欠工程款項，涉及金額44.89萬(wàn)元。
二是部分工業(yè)園未達績(jì)效目標。4個(gè)市的16個(gè)工業(yè)園未實(shí)現當年度工業(yè)增加值增速、稅收增速等績(jì)效目標，涉及使用財政資金4.65億元，其中10個(gè)工業(yè)園當年稅收負增長(cháng)。
三是部分地區獎補資金管理不規范。1個(gè)市和7個(gè)縣未按1:1比例足額安排配套獎補資金，涉及企業(yè)26戶(hù)、金額649.92萬(wàn)元；8個(gè)市未按規定期限向相關(guān)企業(yè)撥付資金，涉及企業(yè)54戶(hù)、金額9.07億元，其中最長(cháng)超過(guò)規定期限973天；3個(gè)市向不符合條件企業(yè)多發(fā)獎補資金，涉及企業(yè)22戶(hù)、金額1455.42萬(wàn)元。
2．省級產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新能力和平臺建設資金及政策審計調查。
審計調查了2020至2022年省工業(yè)和信息化廳及廣州、珠海等7個(gè)市產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新能力和平臺建設專(zhuān)項資金管理使用及相關(guān)政策落實(shí)情況。審計結果表明，有關(guān)地區和部門(mén)在推動(dòng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新能力和平臺建設方面取得較好成效，促進(jìn)了我省制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是個(gè)別配套政策制定不科學(xué)。省主管部門(mén)在開(kāi)展特色產(chǎn)業(yè)集群產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同創(chuàng )新試點(diǎn)時(shí)，把通過(guò)特定擔保機構申請貸款和擔保作為項目入庫的必要條件；對省級企業(yè)技術(shù)中心的財政補助政策未與等級評價(jià)結果掛鉤，未發(fā)揮正向激勵和反向約束作用。
二是個(gè)別地區主管部門(mén)把關(guān)不嚴，違規發(fā)放扶持補貼。1個(gè)市對項目審核不嚴，已獲得省級財政資金支持的27個(gè)項目中，有5個(gè)項目?jì)H簡(jiǎn)單擴產(chǎn)等，既未體現協(xié)同創(chuàng )新也未體現智能化轉型升級，涉及金額380.93萬(wàn)元。
三是部分資金滯留或閑置。1個(gè)市的主管部門(mén)未采取措施督促推進(jìn)建設，1家省級工業(yè)設計研究院自成立以來(lái)未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性工作，收到的省級專(zhuān)項資金閑置14個(gè)月后被收回，涉及金額500萬(wàn)元；1個(gè)市的主管部門(mén)在無(wú)具體項目的情況下提前安排資金，導致財政資金滯留9個(gè)月，涉及金額1000萬(wàn)元。
3．省級現代農業(yè)產(chǎn)業(yè)園審計。
審計了近年來(lái)省級現代農業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實(shí)與資金使用情況，現場(chǎng)抽查了韶關(guān)、湛江等6個(gè)市及其所屬相關(guān)縣的產(chǎn)業(yè)園。審計結果表明，我省省級現代農業(yè)產(chǎn)業(yè)園農產(chǎn)品種植生產(chǎn)規模不斷擴大，主導產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，建設取得初步成效。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是主管部門(mén)履職不到位。審核把關(guān)不嚴，有31個(gè)獲批立項的產(chǎn)業(yè)園項目存在產(chǎn)業(yè)基礎薄弱、建設用地不明確等問(wèn)題，有99家不符合條件的單位或企業(yè)被遴選或確定為產(chǎn)業(yè)園實(shí)施主體；有11個(gè)產(chǎn)業(yè)園在項目未完工情況下仍通過(guò)驗收；6個(gè)縣未及時(shí)落實(shí)產(chǎn)業(yè)園建設用地政策，導致7個(gè)產(chǎn)業(yè)園部分項目未按期完成建設，其中超期時(shí)間最長(cháng)達30個(gè)月。
二是部分財政資金管理使用不合規。14個(gè)產(chǎn)業(yè)園的17個(gè)實(shí)施主體套取騙取財政資金，涉及金額3060.01萬(wàn)元；12個(gè)產(chǎn)業(yè)園的26個(gè)實(shí)施主體將財政資金用于日常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支等負面清單事項以及超范圍違規貼息等，涉及金額1280.8萬(wàn)元；7個(gè)產(chǎn)業(yè)園的20個(gè)建設項目涉嫌圍標、串標或應招標未招標，涉及金額1.03億元。
三是部分產(chǎn)業(yè)園建設未達績(jì)效目標。有22個(gè)產(chǎn)業(yè)園未實(shí)現帶動(dòng)主導產(chǎn)業(yè)發(fā)展、撬動(dòng)社會(huì )資本、帶動(dòng)村民就業(yè)或與農戶(hù)緊密合作等方面的績(jì)效目標；有3個(gè)產(chǎn)業(yè)園科技成果轉化效率低；有30個(gè)產(chǎn)業(yè)園的設施設備建成后閑置或信息化項目應用效果差，涉及金額2.06億元。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，省政府召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議深入查找產(chǎn)業(yè)園建設存在問(wèn)題和薄弱環(huán)節，部署了全面排查問(wèn)題、跟蹤督促整改、嚴格項目管理，以及修訂農業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設資金及績(jì)效評價(jià)管理辦法等一系列推動(dòng)標本兼治的措施。
4．港澳青年創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)基地建設審計調查。
審計調查了2019年至2022年港澳青年創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)基地建設政策落實(shí)情況。截至2022年9月，全省已建成并運營(yíng)的港澳青年創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)基地有12家。審計結果表明，有關(guān)地區和部門(mén)積極推進(jìn)基地建設，加大力度吸引港澳青年創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是有關(guān)地區和部門(mén)未完全落實(shí)對基地的扶持政策。省主管的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)基金未對入駐基地的港澳項目進(jìn)行投資，創(chuàng )業(yè)擔保貸款也僅有4名入駐省級基地的港澳青年申請成功；1個(gè)市和2個(gè)縣未按要求設立基金或設立的基金未按要求對基地內港澳項目進(jìn)行投資；6個(gè)市的9家省級基地未開(kāi)通從深港口岸和珠澳口岸接駁基地的無(wú)縫快速交通運輸渠道；6個(gè)市未出臺對港澳青年提供跨境交通補貼的政策，入駐省級基地的港澳青年中僅有8%獲得跨境交通補貼。
二是部分基地使用率低、港澳元素少。12家省級基地的總體使用率為46%，其中有3家使用率低于30%；省級基地累計引進(jìn)項目2779個(gè)，其中港澳項目928個(gè)，僅占33.39％，引進(jìn)港澳項目占比最低的1家基地僅為11%。
（三）重點(diǎn)項目審計。
1．省重點(diǎn)項目建設審計調查。
審計調查了2022年全省部分重點(diǎn)項目建設情況。審計結果表明，省重點(diǎn)項目總體進(jìn)展順利，對穩投資、促增長(cháng)發(fā)揮了有力的支撐帶動(dòng)作用。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分項目未能按期開(kāi)工或進(jìn)展緩慢。有36個(gè)項目未按期開(kāi)工，占比10.8%，截至2023年5月底，仍有17個(gè)項目未開(kāi)工；有175個(gè)項目序時(shí)進(jìn)展緩慢，占比52.5%。其中，有1個(gè)項目已完成規劃選址和用地征拆，但因輸變電送出工程未能協(xié)調一致，擬重新選址建設，涉及項目總投資40億元；有1個(gè)項目因用地未批先建被查處停工，工期延誤5年仍未完工，并增加利息、水田指標購買(mǎi)費用等投資逾3億元。
二是部分項目林地海等要素未落實(shí)。有111個(gè)項目未解決用地指標15.5萬(wàn)畝，未供地16.3萬(wàn)畝；有12個(gè)項目未解決用海指標4235.1公頃；有29個(gè)項目未解決用林指標1.7萬(wàn)畝。
三是部分項目資金不到位或管理不規范。有57個(gè)項目累計到位資金806.4億元，占累計完成投資1297.5億元的62%；有3個(gè)項目資金閑置約半年未用，涉及金額10.94億元；有3個(gè)項目違規超進(jìn)度支付9255.04萬(wàn)元。
四是個(gè)別項目未及時(shí)發(fā)揮經(jīng)濟社會(huì )效益。截至2023年5月，廣佛南環(huán)和佛莞城際鐵路已完工長(cháng)達2年仍未投入運營(yíng)，涉及項目總投資310億元；有1個(gè)冷熱電聯(lián)產(chǎn)項目，燃氣主機已于2022年底建成，配套燃氣管道仍在建設，影響兩臺燃機正常投產(chǎn)運行，涉及項目總投資21.2億元。
2．機場(chǎng)建設項目審計調查。
審計調查了“十三五”期間骨干機場(chǎng)建設管理情況。審計結果表明，有關(guān)單位能積極組織實(shí)施，加大資源資金配置投入，大力推進(jìn)建設任務(wù)，不斷完善機場(chǎng)建設管理體系。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是個(gè)別項目推進(jìn)緩慢。截至2023年5月，有2個(gè)項目仍未啟動(dòng)或開(kāi)工建設；有2個(gè)項目實(shí)際開(kāi)工時(shí)間比計劃時(shí)間滯后1年；有1個(gè)項目滯后3年多仍無(wú)法確定整體完工時(shí)間。
二是個(gè)別項目統籌規劃不到位。某機場(chǎng)有1個(gè)升級改造項目尚未完工，又開(kāi)工改擴建項目。
三是個(gè)別項目資金閑置及違規管理使用。有1個(gè)項目于2018年至2020年收到的中央財政專(zhuān)項資金閑置至2023年5月仍未使用，涉及金額15.86億元；重復計算總承包服務(wù)費、重復設計、多列倉儲服務(wù)費，涉及金額1.07億元；部分設計、裝修等工程未經(jīng)招標或化整為零直接委托實(shí)施，涉及造價(jià)4.52億元。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位采取有效措施積極整改，截至2023年5月底，審計查出的問(wèn)題中，要求立行立改的問(wèn)題已全部整改到位，尚未完全整改的問(wèn)題已制定整改措施和計劃。有關(guān)地區和部門(mén)單位制定完善規章制度13項。
3．國外貸援款項目審計。
審計了2021、2022年度世界銀行貸款廣東省欠發(fā)達地區義務(wù)教育均衡優(yōu)質(zhì)標準化發(fā)展示范項目等4個(gè)國外貸援款項目財務(wù)收支和項目執行情況。審計結果表明，上述項目實(shí)施順利，基本達到預期效果。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分項目建設管理不到位。有1個(gè)項目的實(shí)施單位違法與施工單位簽訂并執行違背合同實(shí)質(zhì)性?xún)热莸淖兏蜓a充協(xié)議，涉及金額8.3億元；該項目實(shí)施單位對中標單位監管不力，中標單位將承接的工程交由不具備招標資質(zhì)要求的子公司實(shí)施，涉及金額20.15億元。有1個(gè)項目的部分建設工程存在未取得用地權屬、未辦妥建設手續等問(wèn)題，涉及建筑面積27.2萬(wàn)平方米、計劃投資額6.95億元。
二是部分項目資金管理不規范。有1個(gè)項目涉及的16個(gè)縣3年內共收到省財政撥款6.92億元，截至2022年底，閑置2年以上的有資金2.35億元，占比34%；有1個(gè)項目的實(shí)施單位未按資金計劃落實(shí)財政配套資金1.29億元，未及時(shí)使用國外貸援款額度109.60萬(wàn)美元。
三是部分項目資產(chǎn)使用績(jì)效差。有1個(gè)項目的指揮調度系統自2021年10月建成后基本未使用，涉及資產(chǎn)價(jià)值1915.80萬(wàn)元；有1個(gè)項目的部分設備由于管理不當造成遺失、閑置或毀損，涉及資產(chǎn)價(jià)值409.91萬(wàn)元。
四、民生項目和安全保障審計情況
?。ㄒ唬┟裆椖亢唾Y金審計。
1．城鎮老舊小區改造相關(guān)政策和資金審計調查。
組織審計調查了2021年至2022年清遠、珠海等4個(gè)市城鎮老舊小區改造政策落實(shí)和資金管理使用情況。審計結果表明，有關(guān)地區能夠貫徹落實(shí)省委省政府決策部署，采取措施積極推進(jìn)城鎮老舊小區改造，改善居民居住條件，不斷推進(jìn)城市更新。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分項目改造對象范圍不符合規定。2個(gè)市的5個(gè)縣將不屬于改造范圍的村集體土地上的房屋、商業(yè)用房等納入城鎮老舊小區改造，涉及項目7個(gè)、金額4643.14萬(wàn)元。
二是部分資金使用管理不嚴。2個(gè)市的3個(gè)縣城鎮老舊小區改造項目部分資金違規轉入共管賬戶(hù)虛列支出3.11億元；1個(gè)市的2個(gè)縣財政截留、擠占城鎮老舊小區改造上級補助資金用于財政周轉，涉及金額4215.44萬(wàn)元；2個(gè)市的2個(gè)縣未按合同約定時(shí)間支付款項，涉及項目3個(gè)、金額621.69萬(wàn)元；2個(gè)市的3個(gè)縣未及時(shí)撥付城鎮老舊小區改造中央和省級資金1.23億元；1個(gè)縣未通過(guò)國庫集中支付方式結算部分工程款，涉及項目4個(gè)、金額1543.86萬(wàn)元。
三是部分項目施工管理不到位。2個(gè)市的5個(gè)縣有13個(gè)項目無(wú)工程預算即施工或未經(jīng)審批變更施工內容等；3個(gè)市的5個(gè)縣有19個(gè)項目未按圖施工，多計工程量1004.1萬(wàn)元。
2．基本醫療保險基金審計調查。
審計調查了2021年至2022年6月省本級和江門(mén)、湛江等7個(gè)市基本醫療保險基金管理使用情況。審計結果表明，省市醫保部門(mén)大力構建全民醫保體系，醫保政策制度不斷完善，醫保服務(wù)能力進(jìn)一步提升。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是省主管部門(mén)推動(dòng)全面做實(shí)醫?；鹗屑壗y籌工作有缺漏，仍有1個(gè)市未真正實(shí)行城鄉居民醫?；鹗屑壗y籌。
二是落實(shí)藥品和醫用耗材集中采購政策不到位。2020年至2022年，省主管部門(mén)未推動(dòng)全面完成集中采購計劃，涉及8種藥品和2種醫用耗材；1個(gè)市的8家公立醫院未參與國家集采報量工作，涉及3個(gè)采購批次、45種藥品。
三是部分地區醫保資金管理存在漏洞。7個(gè)市的52家定點(diǎn)醫療機構存在串換診療項目、超標準收費、重復收費等問(wèn)題，多獲取醫?；?363.96萬(wàn)元；1個(gè)縣挪用城鄉居民醫保財政補助資金1.02億元；截至2022年底，2個(gè)市未完成以前年度大病保險資金清算工作，其中1個(gè)市5年未清算；4個(gè)市在完成大病保險資金清算后未及時(shí)從商業(yè)承保機構收回醫?；?.21億元，最長(cháng)達2年半。
四是部分地區主管部門(mén)對醫?；鸨O管不到位。2個(gè)市的主管部門(mén)未及時(shí)處理并追回應收回的醫?；?，涉及金額3710.64萬(wàn)元；1個(gè)縣的主管部門(mén)監督檢查流于形式，對2家定點(diǎn)醫療機構僅分別查出違規金額9091.90元和21.42元，后經(jīng)審計抽查，這2家醫療機構違規金額分別是1704.40萬(wàn)元和349.17萬(wàn)元；4個(gè)市的醫保和民政部門(mén)共享數據不及時(shí)，導致922名困難群眾醫保參保時(shí)未能獲得政府補貼，涉及金額29.63萬(wàn)元。
3．加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設資金審計調查。
組織審計調查了江門(mén)、清遠等8個(gè)市近年來(lái)加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設資金管理使用情況。審計結果表明，8個(gè)市加快推進(jìn)縣鎮醫療機構服務(wù)能力建設，醫療衛生服務(wù)水平進(jìn)一步提高。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分地區未全面完成建設任務(wù)。抽查發(fā)現，截至2022年底，21個(gè)縣未完成院前急救體系建設，17家縣級公立醫院未完成升級建設，8間鄉鎮衛生院未完成標準化建設，121間村衛生站未完成規范化建設。
二是部分地區項目建設管理不善。43家縣級公立醫院存在消防噴淋、應急照明無(wú)法感應和啟動(dòng)等消防安全隱患；177間村衛生站存在不同程度的漏水、墻體開(kāi)裂等建設質(zhì)量問(wèn)題。16家縣級公立醫院和328間村衛生站部分已配置設施設備被違規占用或閑置。50家縣級公立醫院未按要求“填平補齊”基本醫療設備或信息系統；62間村衛生站未配備村醫；8個(gè)市的371.71萬(wàn)份居民健康檔案關(guān)鍵信息缺漏或錯誤。
三是部分資金管理使用不規范。2個(gè)市挪用衛生院升級建設、基本公共衛生服務(wù)補助資金2059.6萬(wàn)元；3個(gè)市超范圍或超標準發(fā)放全科醫生特設崗位補助資金1644.17萬(wàn)元。3個(gè)市未及時(shí)撥付基本公共衛生服務(wù)補助資金1.99億元，最長(cháng)拖欠超過(guò)11個(gè)月。5個(gè)市未落實(shí)衛生強基建設政府支出責任，市縣兩級政府未足額配套資金，涉及金額3.38億元。4個(gè)市基建工程和醫療設備采購涉嫌違規違法招投標，涉及合同金額1.97億元。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)地區和部門(mén)采取措施整改，部分存在工程質(zhì)量問(wèn)題、消防隱患問(wèn)題的縣級公立醫院、村衛生站已經(jīng)得到修復、整改，部分村衛生站有關(guān)設備已經(jīng)按要求配齊并投入使用，部分居民健康檔案信息得到修正。其余問(wèn)題正積極推進(jìn)整改。
4．推動(dòng)改善教育保障條件審計。
結合經(jīng)濟責任審計，關(guān)注了省主管部門(mén)和1個(gè)市2個(gè)縣推動(dòng)改善教育保障條件情況。審計結果表明，有關(guān)地區和部門(mén)加大教育投入，推動(dòng)教育保障能力進(jìn)一步增強。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分教學(xué)機構師資隊伍建設有欠缺。截至2021年底，我省160所高校中，有95所專(zhuān)職輔導員配備人數不達標，有69所專(zhuān)職思政教師配備進(jìn)度緩慢、缺口超過(guò)20%。截至2022年4月，省財政補助的100所市縣教師發(fā)展中心，有35所未完成基本建設任務(wù)，14所未配備專(zhuān)職培訓教師，28所將應自行實(shí)施的培訓項目全部委托外單位實(shí)施。
二是特殊教育體系未完善。截至2021年底，21個(gè)市均未設立專(zhuān)門(mén)招收殘疾兒童的特殊幼兒園；有4個(gè)人口在30萬(wàn)以上的縣既未按要求建立特殊教育學(xué)校，也未在普通中小學(xué)設置特教班；全省150所特殊學(xué)校中，有51所占地面積和校舍建筑面積未達標，66所生師比不符合要求。
三是部分高校教育管理不規范。有87所高校擴招后基本辦學(xué)條件指標不合格情況更加嚴重，有5所高校存在擴招生未按時(shí)完成學(xué)業(yè)課程、聯(lián)系不上而無(wú)法接受教育等教學(xué)質(zhì)量問(wèn)題；個(gè)別民辦高校違規以“海外游學(xué)”等名義轉換必修課學(xué)分，涉及330人次。
四是個(gè)別地區教育基礎條件保障不到位。抽查發(fā)現，1個(gè)市有38個(gè)住宅項目配套教育設施未同步建設，167個(gè)已竣工驗收配套教育設施未移交給教育主管部門(mén)。1個(gè)縣在學(xué)位、教師配備、學(xué)校用地、適齡殘疾兒童義務(wù)教育階段入學(xué)率等方面的教育保障未達省、市相關(guān)要求，如有105所公辦幼兒園在園幼兒數超核定學(xué)位數、15家中心城區小學(xué)生均用地面積低于9.4平方米的最低標準等。1個(gè)縣未按要求對處于易震區且不符合抗震要求、安全等級為C級及以上的28棟中小學(xué)校校舍進(jìn)行加固。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，省主管部門(mén)督促各高校加快建設思政課教師和輔導員隊伍，推動(dòng)有關(guān)地區切實(shí)將教師發(fā)展中心打造成培養培訓教師的重要基地；強化對特殊教育、高等教育等發(fā)展的謀篇布局和規范管理，按規定處理相關(guān)違規行為。有關(guān)地區做好教育設施建設、學(xué)位供給和校舍加固改造等工作。截至2023年5月底，上述問(wèn)題已大部分得到整改。
5．就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計。
審計了2020年至2022年9月就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金管理使用情況及就業(yè)政策貫徹落實(shí)情況，重點(diǎn)抽查省本級及廣州、佛山等5個(gè)市。審計結果表明，省市人社部門(mén)認真落實(shí)就業(yè)創(chuàng )業(yè)補貼資助、穩崗返還、職業(yè)技能提升等措施，促進(jìn)我省職工參保和重點(diǎn)群體就業(yè)等保持總體穩定。發(fā)現的主要問(wèn)題：
?。?）個(gè)別政策導向有偏差或存在漏洞，導致保市場(chǎng)主體穩就業(yè)工作有漏缺。一是2020年，1個(gè)市由于會(huì )議決策限定，1萬(wàn)余家“非規上限上”中小微企業(yè)未能公平享受穩崗返還補貼政策。二是省主管部門(mén)出臺的穩崗返還政策存在漏洞，5個(gè)市的139家勞務(wù)派遣企業(yè)截留穩崗返還補貼資金，涉及金額3.52億元，時(shí)間最長(cháng)達7年。三是1個(gè)市的創(chuàng )業(yè)擔保貸款政策所規定的享受對象、頻次等與上級政策不符，影響就業(yè)創(chuàng )業(yè)重點(diǎn)群體的利益。
?。?）主管部門(mén)缺乏統籌規劃，影響資金使用效益。一是省主管部門(mén)倉促組織開(kāi)展產(chǎn)業(yè)就業(yè)培訓基地建設項目，導致11個(gè)市的資金撥付至項目建設單位后閑置達9個(gè)月，涉及金額1.8億元。二是1個(gè)市的高技能人才公共實(shí)訓鑒定基地建成1年培訓人數不足1500人，與預期目標相差較大；該市人社部門(mén)2010至2013年為基地預付的設備款存在損失風(fēng)險，涉及金額3.15億元。
?。?）個(gè)別就業(yè)創(chuàng )業(yè)政策執行不及時(shí)、不準確。一是省主管部門(mén)滯后4個(gè)月落實(shí)降低創(chuàng )業(yè)擔保貸款利率政策，增加財政負擔2401.16萬(wàn)元。二是1個(gè)市的主管部門(mén)審核把關(guān)不嚴，24名個(gè)體工商戶(hù)多獲得創(chuàng )業(yè)擔保貸款共8050萬(wàn)元。三是2個(gè)市的主管部門(mén)延遲撥付創(chuàng )業(yè)擔保貸款貼息資金3至15個(gè)月不等，涉及貼息金額1431.85萬(wàn)元。
省政府高度重視就業(yè)審計整改工作，省主管部門(mén)成立整改工作領(lǐng)導小組，制定整改工作方案，向相關(guān)地市政府印發(fā)整改通知，舉一反三全面排查整治就業(yè)工作風(fēng)險隱患。截至2023年5月25日，審計發(fā)現問(wèn)題的整改率超過(guò)75%。
（二）安全保障審計。
1．糧食和應急等重要物資儲備審計。
結合經(jīng)濟責任審計，關(guān)注了省級儲備糧和應急儲備物資的儲存安全等情況。審計結果表明，省有關(guān)部門(mén)不斷增強糧食和應急等重要物資儲備能力，提高倉儲現代化水平，較好保障了我省糧食和應急等重要物資儲備安全。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分糧食和物資儲備基礎設施建設任務(wù)未完成。2022年度，14個(gè)省重大糧食和物資保障項目中，有2個(gè)未按計劃開(kāi)工，有7個(gè)未完成年度投資計劃，累計完成投資2.92億元，占計劃投資的47%；有14個(gè)縣骨干糧庫按規劃需在2020年底建成，截至2023年5月未完工。二是個(gè)別省主管部門(mén)對應急物資儲備的監管工作不到位。有4個(gè)物資倉庫3年半未有主管部門(mén)進(jìn)行檢查；部分倉庫檢查無(wú)具體方案、項目及成果。有2戶(hù)承儲企業(yè)共10種醫療物資或藥品儲備量低于計劃量，其中胰島素注射液等6種藥品計劃儲存合計33800瓶（盒、支），實(shí)際為0。
2．農村飲水安全審計。
結合自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，關(guān)注了1個(gè)市6個(gè)縣的農村飲水安全情況。審計結果表明，有關(guān)地區積極推進(jìn)農村飲水安全工程建設，農村飲水質(zhì)量持續提升。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是個(gè)別地區農村飲水安全工程建設管理不規范。抽查發(fā)現，1個(gè)市和1個(gè)縣的農村集中供水工程有129宗未取得取水許可證，2宗未取得衛生許可證，7宗未劃定水源保護區，2宗未按要求配備水質(zhì)化驗室，20宗未按要求配備消毒設施；1個(gè)縣的水資源調配工程項目未按期完工，計劃完工時(shí)投資進(jìn)度僅完成約50%；1個(gè)縣未按規定建設應急備用水源。二是個(gè)別地區農村飲用水水質(zhì)不達標。1個(gè)縣2020年以來(lái)農村飲用水水質(zhì)合格率不穩定且大部分時(shí)間不達標；截至2022年6月末，仍有鄉鎮飲用水源地水質(zhì)不達標。
3．應急管理和住建系統部分領(lǐng)域安全生產(chǎn)審計調查。
審計調查了2019年以來(lái)應急管理和住房城鄉建設2個(gè)系統在工貿行業(yè)、非煤礦山、建筑施工、削坡建房等領(lǐng)域貫徹落實(shí)安全生產(chǎn)政策情況。審計結果表明，近年來(lái)工貿行業(yè)、非煤礦山等領(lǐng)域安全生產(chǎn)事故數量明顯下降，農村削坡建房風(fēng)險點(diǎn)排查整治工作取得較好成效。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是個(gè)別領(lǐng)域安全生產(chǎn)相關(guān)制度機制不完善。非煤礦山等領(lǐng)域缺乏溝通協(xié)調機制；省主管部門(mén)未及時(shí)推動(dòng)改進(jìn)非煤礦山安全生產(chǎn)標準化工作機制和評審制度，未按規定出臺建筑施工領(lǐng)域安全生產(chǎn)事故應急救援預案；工貿行業(yè)的省級數據共享機制未有效運行。
二是個(gè)別省主管部門(mén)履職不到位。省主管部門(mén)未能全面推動(dòng)工貿行業(yè)規上企業(yè)落實(shí)安全隱患自查自改自報，有35353戶(hù)企業(yè)未激活隱患排查系統、12665戶(hù)企業(yè)未激活安全生產(chǎn)“一鍵通”系統；省主管部門(mén)對專(zhuān)項整治工作督促不到位，未嚴格落實(shí)房屋市政工程安全生產(chǎn)約談制度，有15個(gè)市未按要求對4133個(gè)在建項目開(kāi)展發(fā)承包違法行為現場(chǎng)檢查；審計抽查的149個(gè)削坡建房（極）高風(fēng)險點(diǎn)中，有49個(gè)風(fēng)險點(diǎn)未按規定實(shí)施工程治理，100個(gè)風(fēng)險點(diǎn)沒(méi)有施工方案或設計圖紙。
三是部分資金管理使用不規范。1個(gè)省主管部門(mén)擠占安全生產(chǎn)專(zhuān)項資金用于資產(chǎn)購置等，涉及金額642.48萬(wàn)元；2個(gè)市未按規定及時(shí)撥付省級削坡建房風(fēng)險點(diǎn)整治資金1618.44萬(wàn)元；1個(gè)縣財政擠占整治資金導致拖欠施工方工程款415萬(wàn)元。
五、國有資產(chǎn)管理審計情況
?。ㄒ唬┦倨髽I(yè)國有資產(chǎn)審計。
結合經(jīng)濟責任審計，重點(diǎn)關(guān)注了省環(huán)保集團、廣物控股集團、南財集團、廣輕集團（省國資委代管的集體企業(yè)）、恒健控股公司等5戶(hù)省屬一級企業(yè)和大寶山礦業(yè)公司、省電力開(kāi)發(fā)公司、工業(yè)設備安裝公司、交通實(shí)業(yè)投資公司、韶關(guān)丹霞機場(chǎng)公司、廣州南沙粵海水務(wù)公司等6戶(hù)省屬二、三級企業(yè)的國有資產(chǎn)管理使用情況。截至2021年底，11戶(hù)企業(yè)年底賬面資產(chǎn)總額5374.50億元、負債總額3020.05億元、國有資本權益1905.43億元。審計結果表明，有關(guān)省屬企業(yè)積極落實(shí)國企改革三年行動(dòng)方案，決策和風(fēng)險防控機制不斷完善，產(chǎn)業(yè)布局結構持續優(yōu)化。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部分會(huì )計信息不實(shí)。2021年，9戶(hù)企業(yè)因違規調節財務(wù)報表、會(huì )計核算差錯等導致會(huì )計信息不實(shí)，合計多計資產(chǎn)6.08億元、少計負債0.5億元、多計所有者權益6.58億元；多計收入15.32億元、多計成本費用14.09億元。
2．部分經(jīng)營(yíng)決策和管控不當，造成國有資金損失風(fēng)險。5戶(hù)企業(yè)及其下屬公司投資項目決策不當或推進(jìn)管控不力造成資金損失或損失風(fēng)險，涉及金額16.40億元；4戶(hù)企業(yè)及其下屬公司違規挪用財政專(zhuān)項資金4.12億元；1戶(hù)企業(yè)的下屬公司違規為投資項目提供擔?；蛳騾⒐善髽I(yè)提供借款15.24億元，未收回本息4175.41萬(wàn)元。
3．部分國有資產(chǎn)管理不完善，存在閑置和浪費。1戶(hù)企業(yè)下屬公司土地未開(kāi)發(fā)長(cháng)期閑置超過(guò)5年，涉及面積6.28萬(wàn)平方米；1戶(hù)企業(yè)財政專(zhuān)項資金閑置超過(guò)3年未及時(shí)繳回財政，涉及金額1.9億元；1戶(hù)企業(yè)物業(yè)租后違規加建和轉租，涉及面積6524平方米；1戶(hù)企業(yè)未對工藝品進(jìn)行資產(chǎn)登記，未入賬工藝品832件；2戶(hù)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的剩余配件、廢料、低值易耗品管理不當、閑置浪費，涉及金額268.69萬(wàn)元。
4．部分工程招標采購管理不規范。4戶(hù)企業(yè)違規招標6.71億元，其中涉嫌圍標串標金額2.45億元；4戶(hù)企業(yè)執行合同不嚴謹，多支付工程結算或設備采購款，涉及金額1258.67萬(wàn)元。
5．部分改革發(fā)展措施和專(zhuān)項任務(wù)落實(shí)不到位。2戶(hù)企業(yè)未全面推進(jìn)“三項制度”[ 國務(wù)院針對國有企業(yè)的改革制度，指勞動(dòng)、人事、分配制度。]改革；4戶(hù)企業(yè)未按規定完成下屬17戶(hù)“僵尸企業(yè)”出清任務(wù)；5戶(hù)企業(yè)為完成“研發(fā)投入”考核任務(wù)虛大研發(fā)支出，涉及金額1.79億元；1戶(hù)企業(yè)城鎮集體企業(yè)聯(lián)社體制改革不到位；1戶(hù)企業(yè)中歐班列開(kāi)行列數及出口產(chǎn)值未達預期。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)企業(yè)高度重視，進(jìn)一步健全完善決策和內部控制機制，調整賬目、規范會(huì )計核算、開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量問(wèn)題專(zhuān)項治理，將不具備實(shí)施條件的省級財政項目專(zhuān)項資金1.9億元繳回國庫，制定完善規章制度32項。
（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計。
審計了17個(gè)省級一級預算單位和62家所屬單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。審計結果表明，省有關(guān)部門(mén)單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jì)效。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部分單位資產(chǎn)基礎管理不扎實(shí)。6個(gè)部門(mén)和23家所屬單位存在賬外資產(chǎn)，涉及固定資產(chǎn)和軟件資產(chǎn)價(jià)值4.80億元、房產(chǎn)和土地18.19萬(wàn)平方米；6個(gè)部門(mén)和28家所屬單位存在資產(chǎn)賬賬不符、會(huì )計核算不規范等問(wèn)題，涉及資產(chǎn)價(jià)值9482.80萬(wàn)元、房產(chǎn)和土地57.53萬(wàn)平方米；1個(gè)部門(mén)和2家所屬單位超標準配置辦公設備。
2．部分單位土地房產(chǎn)權屬不清晰。2個(gè)部門(mén)和17家所屬單位的房產(chǎn)和土地未按規定辦理產(chǎn)權登記或變更，涉及房產(chǎn)和土地104.66萬(wàn)平方米等；1個(gè)部門(mén)和14家所屬單位的資產(chǎn)權屬關(guān)系未理順，產(chǎn)權關(guān)系不清晰，涉及房產(chǎn)4.99萬(wàn)平方米；4家所屬單位機構改革后未及時(shí)收回土地6.18萬(wàn)平方米等。
3．部分單位資產(chǎn)長(cháng)期閑置或使用率低。5個(gè)部門(mén)和18家所屬單位部分資產(chǎn)長(cháng)期閑置，涉及資產(chǎn)價(jià)值1.79億元、房產(chǎn)和土地47.31萬(wàn)平方米等，其中閑置時(shí)間最長(cháng)達8年；2個(gè)部門(mén)和1家所屬單位部分資產(chǎn)使用率低，涉及資產(chǎn)價(jià)值3.17億元。
4．部分單位資產(chǎn)出租出借和處置不規范。4個(gè)部門(mén)和3家所屬單位違規出租出借資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)1.07萬(wàn)平方米等；2個(gè)部門(mén)和7家所屬單位未按規定處置資產(chǎn)等，涉及資產(chǎn)原值1926.18萬(wàn)元；9個(gè)部門(mén)和13家所屬單位未及時(shí)收取房屋出租收入、租金收入未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理、處置收入未及時(shí)上繳財政等，涉及金額1.15億元。
對審計發(fā)現的問(wèn)題，省有關(guān)部門(mén)和單位堅持邊審邊改，加強國有資產(chǎn)實(shí)物登記及賬務(wù)處理，更新固定資產(chǎn)信息數據，登記入賬資產(chǎn)1.24億元；按規定辦理資產(chǎn)劃轉及相應賬務(wù)處理，涉及資產(chǎn)6378.56萬(wàn)元；制定制度1項，追繳租金收入、上繳資產(chǎn)處置收入399.48萬(wàn)元。
（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護審計。
審計調查了全省閑置土地情況，以及惠州市和廣州越秀區等1個(gè)市6個(gè)縣自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護情況。審計結果表明，相關(guān)地區和部門(mén)認真落實(shí)黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設決策部署，較好履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護職責。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部分地區閑置土地認定處置管理不規范。一是21個(gè)市未在規定時(shí)間內對相關(guān)土地開(kāi)展閑置認定工作，影響土地資源有效利用，涉及土地1548宗。二是20個(gè)市未按要求公示閑置土地處置信息，涉及處置閑置土地3086次；21個(gè)市均未按要求將已處置的閑置土地信息抄送金融監管部門(mén)，涉及處置閑置土地5818次。
2．部分地區耕地和永久基本農田被違規占用或撂荒。一是1個(gè)市和2個(gè)縣永久基本農田被違規占用，涉及面積3956.32畝；1個(gè)市和3個(gè)縣耕地被違規占用，主要用作建房、采石、采礦等，涉及面積2619.62畝。二是1個(gè)縣耕地、高標準農田撂荒，涉及面積7588.80畝。
3．部分地區林地、濕地和生態(tài)公益林被違規占用。1個(gè)市和2個(gè)縣林地被違規用于建操場(chǎng)、洗砂場(chǎng)、搭建廠(chǎng)房等，涉及面積959.67畝；1個(gè)市濕地被違規用于修建停車(chē)場(chǎng)、養鴨場(chǎng)、搭建養殖用房等，涉及面積59.55畝；1個(gè)市和2個(gè)縣生態(tài)公益林被違規用于修路、建房、搭建養豬棚等，涉及面積816.7畝。
4．部分地區土地被違規出讓、使用。一是1個(gè)市和2個(gè)縣違規出讓毛地719.84畝。二是1個(gè)市和1個(gè)縣存在臨時(shí)用地占用基本生態(tài)控制線(xiàn)等情況，涉及面積684.18畝；1個(gè)縣未按時(shí)收回到期臨時(shí)用地，涉及土地59宗438.15畝。
5．部分地區未按要求制定林業(yè)發(fā)展相關(guān)規劃。1個(gè)市和2個(gè)縣未按要求制定林業(yè)“十四五”規劃、天然林保護修復規劃等；2個(gè)縣6個(gè)自然保護區未編制總體規劃，林業(yè)發(fā)展缺乏規劃引領(lǐng)。
6．部分地區礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用管理不規范。1個(gè)縣未制定礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用總體規劃；1家企業(yè)超采建筑用花崗巖180.34萬(wàn)立方米、1個(gè)縣的3家企業(yè)超出年批準規模采礦、2個(gè)縣的54家企業(yè)違規開(kāi)采地熱水，監管部門(mén)未及時(shí)查處；1個(gè)市和1個(gè)縣未按期完成28個(gè)停采礦山的復綠工作，涉及面積6616.16畝。
7．個(gè)別地區大氣污染源管控不力。抽查發(fā)現，1個(gè)市的3957家餐飲企業(yè)未按要求安裝高效油煙凈化設施、116個(gè)建筑面積5萬(wàn)平方米以上的建筑工地未按要求安裝揚塵在線(xiàn)監測系統、15家加油站未按要求安裝油氣回收在線(xiàn)監控系統。
8．部分地區污水處理設施建設管理不到位。一是1個(gè)縣未按規定編制城鎮排水與污水處理規劃，1座污水處理廠(chǎng)超負荷運轉、9座污水處理廠(chǎng)負荷不足。二是2個(gè)縣未按期建成22個(gè)城鎮污水處理廠(chǎng)和42.27公里污水處理廠(chǎng)配套管網(wǎng)。三是1個(gè)縣的11座污水處理廠(chǎng)未通過(guò)用地預審即開(kāi)工建設，10座鎮級污水處理廠(chǎng)未取得排污許可證已開(kāi)始試運營(yíng)；1個(gè)縣的縣級重點(diǎn)工程項目環(huán)評未獲批復即開(kāi)工建設。
六、審計移送的違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索情況
2022年，省審計廳共出具審計事項移送處理書(shū)42份，移送違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索77起，涉及人員232人、涉及金額190.4億元。移送事項主要集中在：
（一）國有資源管理領(lǐng)域重大損失浪費問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索36起，主要是部分單位違規出讓、置換土地和調整土地用途，違規出讓股權、采砂權，政府采購服務(wù)和工程項目違規招投標，以及違規決策造成國有資產(chǎn)損失等。
（二）民生領(lǐng)域侵害群眾利益問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索20起，主要是部分單位和個(gè)人侵占套取困難群眾救助補助資金，騙取租地款和青苗補償費，違法挪用辦學(xué)經(jīng)費，違規使用扶貧資金等。
（三）生態(tài)建設領(lǐng)域污染破壞環(huán)境問(wèn)題。共移送此類(lèi)線(xiàn)索5起，主要是部分單位和個(gè)人違法占用基本農田、生態(tài)公益林，違規傾倒垃圾滲濾液破壞生態(tài)環(huán)境等。
（四）違反中央八項規定精神問(wèn)題。共移送此類(lèi)線(xiàn)索5起，主要是個(gè)別公職人員違規領(lǐng)取補貼、報酬，國有企業(yè)違規舉辦慶典活動(dòng)，違規業(yè)務(wù)招待等。
（五）其他方面違法違規問(wèn)題。共移送其他方面問(wèn)題線(xiàn)索11起，主要是部分企業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票、少繳稅款，虛構交易騙取金融機構貸款，違規收費、騙取財政補助資金等。
七、審計建議
按照省委、省政府的決策部署和工作要求，結合審計反映的情況與問(wèn)題，審計建議：
（一）加快推動(dòng)重要政策重點(diǎn)項目落實(shí)見(jiàn)效。一是搶抓機遇加快發(fā)展。以“雙區”和橫琴、前海、南沙等重大平臺建設為牽引，強化分類(lèi)指導協(xié)調，加快重點(diǎn)項目謀劃、儲備和落地，著(zhù)力解決投資審批、工程招投標、用地用能等制約項目進(jìn)度的堵點(diǎn)、卡點(diǎn)問(wèn)題，切實(shí)發(fā)揮好專(zhuān)項債和政策性開(kāi)發(fā)性金融工具作用，推動(dòng)盡快形成更多實(shí)物工作量和投資拉動(dòng)力。二是補齊短板協(xié)調發(fā)展。深入實(shí)施“百縣千鎮萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”，引導更多資源投入縣域發(fā)展和強鎮興村，加快構建優(yōu)勢互補、協(xié)調共進(jìn)的區域經(jīng)濟布局和產(chǎn)業(yè)布局。
（二）著(zhù)力推動(dòng)宏觀(guān)政策更加穩健有效。一是推動(dòng)積極財政政策提質(zhì)增效。進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結構，加強國家和省重大戰略任務(wù)財力保障，把有限的資金用在發(fā)展緊要處；加強財政資源統籌，立足地方政府經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際需要，保持財政支出強度，加快支出進(jìn)度，確保支出效能。二是推動(dòng)政策工具協(xié)同發(fā)力。積極引導金融機構加大對中小微企業(yè)、科技創(chuàng )新、綠色發(fā)展等領(lǐng)域支持力度，落實(shí)落細中央減稅降費退稅緩稅措施，切實(shí)降低企業(yè)融資成本。強化落實(shí)就業(yè)優(yōu)先政策，統籌采取稅收減免、創(chuàng )業(yè)擔保貸款及貼息等政策措施，做好高校畢業(yè)生、脫貧人口、農民工、退役軍人等重點(diǎn)人群就業(yè)。
（三）強化預算剛性約束，嚴肅財經(jīng)紀律。一是健全現代預算制度。壓實(shí)部門(mén)預算管理主體責任，督促將全部收入和支出依法納入預算，切實(shí)提高預算編制的科學(xué)性和精準度。強化預算剛性執行，完善以項目為核心的預算管理模式，加強項目產(chǎn)出和績(jì)效管理。二是壓減非必要非剛性支出，加強一般性支出和“三公”經(jīng)費管理，嚴格控制部門(mén)履職輔助性購買(mǎi)服務(wù)和政府采購服務(wù)類(lèi)品目預算，對財政資金損失浪費問(wèn)題追責問(wèn)責。三是推進(jìn)省以下財政體制改革。完善轉移支付體系，實(shí)施常態(tài)化財政資金直達機制，建立健全縣級財力長(cháng)效保障機制。
（四）突出防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險隱患。財政領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注地方財政收支緊平衡、部分縣區財政自給率較低的情況，防范庫款支付風(fēng)險，切實(shí)兜牢基層“三?！钡拙€(xiàn)，穩妥有序推進(jìn)專(zhuān)項債項目建設。國有資產(chǎn)領(lǐng)域，健全國有企業(yè)、行政事業(yè)單位國有資源資產(chǎn)管理和運營(yíng)監管體制，細化“三重一大”決策機制和操作規范，盤(pán)活用好國有資源，加快理順國有資產(chǎn)管理歷史遺留問(wèn)題，抓好重點(diǎn)環(huán)節管控，切實(shí)管好用好國有資源資產(chǎn)。民生領(lǐng)域，突出抓好教育、醫療、社保等重點(diǎn)工作，嚴厲打擊沖擊道德底線(xiàn)以及騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，切實(shí)保障群眾權益。生態(tài)及糧食安全等領(lǐng)域，加強自然資源和環(huán)境保護執法，壓實(shí)各地耕地嚴保嚴管責任，加強糧食儲備管理，確保糧食安全。
本報告反映的是省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的主要問(wèn)題，對這些問(wèn)題，審計部門(mén)已依法征求被審計單位意見(jiàn)并出具審計報告，對涉嫌違紀違法線(xiàn)索，已按規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。有關(guān)地區、部門(mén)和單位正在積極整改，2022年7月至2023年5月，已上繳財政3.48億元，歸還原資金渠道25.27億元，促進(jìn)資金撥付到位8.07億元。下一步，廣東省審計廳將加強跟蹤督促，廣東省人民政府將按有關(guān)規定向廣東省人大常委會(huì )報告整改情況。
今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開(kāi)局之年。面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周?chē)?，堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記對廣東和關(guān)于審計工作的系列重要講話(huà)和重要指示精神，按照省委十三屆三次全會(huì )的部署要求，依法忠實(shí)履職盡責，自覺(jué)接受省人大及其常委會(huì )監督，以高質(zhì)量的審計監督保障執行、促進(jìn)發(fā)展，為廣東奮力在推進(jìn)中國式現代化建設中走在前列貢獻審計力量！