關于廣東省2020年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2021年7月29日在廣東省第十三屆人民代表大會
常務委員會第三十三次會議上
廣東省審計廳副廳長 黃建勛
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2020年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2020年是極不平凡的一年。省審計廳堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞貫徹落實總書記賦予廣東的總定位總目標，認真落實省委、省政府和審計署關于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的工作要求，以及省十三屆人大三次會議有關決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，在省委、省政府堅強領導下，各地區(qū)各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，堅持高質量發(fā)展，聚焦粵港澳大灣區(qū)建設和深圳建設中國特色社會主義先行示范區(qū)，深入推進“1+1+9”工作部署，全力做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，脫貧攻堅戰(zhàn)取得全面勝利，決勝全面建成小康社會取得決定性成就，全省經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，2020年省級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——積極的財政政策效果明顯。中央直達惠企利民資金782.47億元落地見效，全省一般公共預算收入、支出分別增長2.1%、1%；利用新增債券資金3616億元和抗疫特別國債504億元撬動有效投資，保障重大項目以及產業(yè)集群建設。實施減稅降費，全年為企業(yè)和群眾減負達3000億元，促進實體經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。
——民生和疫情防控等重點領域保障有力。堅持就業(yè)優(yōu)先，實施“粵菜師傅”“廣東技工”“南粵家政”三項工程，加大援企穩(wěn)崗力度，發(fā)放失業(yè)保險穩(wěn)崗返還資金130億元；安排財政救助資金133.5億元，穩(wěn)步提高低保、特困人員、孤兒等群眾的基本生活保障水平。出臺財政兜底保障政策，投入疫情防控資金302.78億元，支持補齊公共衛(wèi)生體系應急短板，公共衛(wèi)生應急能力進一步提升。
——三大攻堅戰(zhàn)取得決定性成就。打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，投入182.15億元支持脫貧攻堅，全省剩余1.5萬相對貧困人口全部達到脫貧出列標準，貧困戶“兩不愁三保障”全面實現(xiàn)。繼續(xù)打好藍天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，投入213億元強力整治生態(tài)環(huán)境突出問題，茅洲河、練江等重點流域治污實現(xiàn)歷史性突破，水質顯著好轉，國考斷面劣V類全面消除。積極防范化解重大風險，嚴格落實地方政府債務限額管理，政府債務總體安全、風險可控。
——“雙區(qū)”建設和區(qū)域協(xié)調發(fā)展取得新成效。粵港澳大灣區(qū)硬聯(lián)通、軟聯(lián)通、智聯(lián)通、企聯(lián)通、心聯(lián)通穩(wěn)步推進，深圳先行示范區(qū)建設開局良好。投入229.13億元支持珠海橫琴、深汕特別合作區(qū)等重點平臺建設開發(fā)，廣深港澳科技創(chuàng)新走廊建設扎實開展；投入555.31億元支持深中通道、粵澳新通道等基礎設施項目建設，基礎設施互聯(lián)互通水平顯著提升。支持加快推進“一核一帶一區(qū)”建設，實施均衡性、差異化轉移支付機制，加大對粵東西北困難市縣的傾斜支持，省對市縣各項補助和債務轉貸資金達5260億元、增長12.7%。
——審計查出問題的整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，省審計廳創(chuàng)新整改方式方法，加大整改分類指導力度，將審計查出問題分為常規(guī)類、管理類和體制機制類問題，要求各地區(qū)各部門精準施策、分類整改；相關地區(qū)、部門和單位認真落實主體責任，按項逐條跟蹤落實整改，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計，截至2021年6月底，對2019年度審計查出的1052條問題，已整改到位883條，整改完成率83.94%，比去年同期審計工作報告反映的整改完成率提高2.13個百分點，其中審計查出突出問題的整改完成率比今年3月份向省人大常委會報告時提高8.85個百分點，尚未整改到位的問題中，管理類、體制機制類問題占比94.67%。上年度整改問題金額1331.5億元，制定完善相關規(guī)章制度315項，追責問責271人。
一、財政管理審計情況
積極推進財政審計全覆蓋，努力構建“橫向到邊、縱向到底”財政審計監(jiān)督體系，組織實施2020年度省級預算執(zhí)行及決算草案編制、省級部門預算執(zhí)行和市縣財政管理情況審計。
（一）省級財政管理及決算草案審計情況
組織對省級財政預算執(zhí)行、決算草案編制情況進行審計。省級決算草案反映，2020年，省級一般公共預算總收入8285.71億元、總支出8092.31億元；省級政府性基金總收入3269.71億元、總支出3256.86億元；省級國有資本經(jīng)營預算總收入58.03億元、總支出57.75億元；社會保險基金預算總收入2998.76億元、總支出3058.79億元。審計結果表明，省財政廳等有關部門單位和各地市政府全力落實統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項要求，集中財力落實“六穩(wěn)”“六保”各項任務，2020年度省級預算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。對審計指出的省級決算草案個別事項編報不準確、決算數(shù)與預算數(shù)差異較大未進行備注說明的問題，省財政廳已對決算草案進行了調整。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．未及時清理收回部分單位結余資金16.22億元。2020年底，省財政廳未清理收回部分省級單位結存的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等預算資金，涉及金額16.22億元。
2．轉移支付預算編制不細化，分配下達不及時。一是年初預算編制不細化。有107.65億元未細化到具體地區(qū)，占年初專項轉移支付預算的14.16%。二是告知市縣不及時。2019年底未按規(guī)定時限提前告知市縣轉移支付額度167.75億元，影響市縣2020年度預算編制的完整性。三是正式下達市縣不及時。一般性轉移支付下達超過預算批準后30天的時限要求，涉及金額39.16億元，專項轉移支付下達超過預算批準后60天的時限要求，涉及金額66.33億元。
3．省級社保基金預算管理不精準。一是未將省級失業(yè)保險（調劑金）納入社保基金編制范圍，涉及收入3.34億元、支出2.3億元。二是省社保局在辦理2020年省級機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險預算調整時，剔除不應列入省級預算的省屬非駐穗機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收支，涉及收入15.22億元、支出14.09億元，但未同步調減上述單位的參保、繳費人數(shù)等信息。
4．失業(yè)保險待遇政策執(zhí)行不嚴格。延伸審計發(fā)現(xiàn)，有16個市的835人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇，涉及金額487.51萬元；有3個市向4名已死亡人員賬戶繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險待遇，涉及金額3.5萬元；有3個市向40人多發(fā)失業(yè)保險待遇，涉及5.12萬元；有4個市向78人少發(fā)失業(yè)保險待遇21.5萬元。
（二）省級部門預算執(zhí)行審計情況
組織對113個省級一級預算單位及54個下屬單位2020年度預算執(zhí)行情況進行審計，涉及預算資金1549億元（含省級財政專項資金）。審計結果表明，省級部門單位繼續(xù)深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．預算管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)。一是部分支出項目預算執(zhí)行率低。有24個部門和4個下屬單位的102個項目預算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額3. 1億元，其中8個部門和2個下屬單位有39個項目預算執(zhí)行率為0，涉及未執(zhí)行金額9201萬元。二是有6個部門和1個下屬單位資產出租處置等非稅收入未按規(guī)定上繳財政，涉及金額214.95萬元。三是部分資金使用不規(guī)范，有8個部門和1個下屬單位的12份設備購置及購買服務類合同違反約定提前支付合同款，涉及金額1011.49萬元；2個部門以撥代支或虛列支出，涉及金額138.57萬元。四是未及時清理盤活資金。有9個部門和3個下屬單位非稅收入及存量資金未按規(guī)定及時清理上繳財政，涉及金額4219.58萬元；9個部門和13個下屬單位歷年結余沉淀資金未及時盤活使用，涉及金額4.94億元；5個部門和6個下屬單位部分往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額1.61億元；3個部門和2個下屬單位11個預算項目結余結轉資金未按規(guī)定上繳財政統(tǒng)籌使用，涉及金額406.52萬元。
2．“三公”經(jīng)費管理不規(guī)范。有5個部門和1個下屬單位無預算、超預算列支“三公”經(jīng)費等，涉及金額30.43萬元；有6個部門和2個下屬單位超標準或在其他科目列支“三公”經(jīng)費等，涉及金額110.97萬元；有1個下屬單位29次違規(guī)擴大特種專業(yè)技術用車使用范圍。
3．部分部門的信息化項目資金績效不高。審計重點抽查23個省級一級預算單位信息化項目資金管理使用情況發(fā)現(xiàn)，有18個部門的2749臺虛擬機達到縮容條件而未進行縮容，存在高配低用現(xiàn)象，造成每年1858.66萬元財政資金浪費；有2個部門違規(guī)新購置服務器6臺和存儲設備1臺，涉及金額59.09萬元；有6個部門的23個信息系統(tǒng)使用率低，其中2個部門的2個信息系統(tǒng)建成后閑置，涉及投資金額198.6萬元。有 3個部門的6個涉及地方金融、交通建設等信息系統(tǒng)部署在企業(yè)或社會團體等外部環(huán)境，存在數(shù)據(jù)安全及被商業(yè)利用的風險隱患。有2個部門的3個信息化項目建設進度滯后，涉及項目建設合同金額1.2億元，其中有1個部門的1個項目建設延期3年仍未通過終驗。有4個部門的92個信息系統(tǒng)未按要求在普查系統(tǒng)中填報反映。
4．一些部門主管的部分省級財政專項資金管理分配不到位。審計抽查21個省級專項資金業(yè)務主管部門發(fā)現(xiàn)，有6個部門未按規(guī)定聯(lián)合省財政部門制定17項專項資金“財政事權”管理辦法；有3個部門對7項專項資金的申報指南、分配方案等信息公開不到位。由于未按規(guī)定提前做好項目儲備、資金分配方案提交較晚、項目推進緩慢等原因，有9個部門主管的6項專項資金一級項目和42項二級項目當年未支出金額2.88億元。有1個部門未及時收回項目單位應退還的專項資金490萬元。
（三）市縣財政管理審計情況
組織對汕頭、韶關、河源、東莞、中山、陽江、湛江、茂名等8個市以及廣州荔灣、珠海金灣等11個縣（市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣）財政收支管理情況進行審計。審計結果表明，各有關市縣政府推進深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，增強財政統(tǒng)籌能力，有力保障當?shù)亟?jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．預算管理不規(guī)范。有3個市和5個縣未經(jīng)同級人大常委會批準，辦理無預算撥款54.92億元；有2個市未將省級財政提前告知的轉移支付、新增債券等指標37.04億元完整編入本級年初預算。有2個市年初預算未按規(guī)定細化到項目和地區(qū)，涉及金額71.15億元。有3個縣的844個預算項目年度執(zhí)行率低于30%，涉及金額31.82億元。
2．非稅收入征繳不及時。有3個市和6個縣將收取的土地出讓金、罰沒等非稅收入滯留專戶未及時上繳國庫，少計當年預算收入40.71億元；有5個市和3個縣應收未收非稅收入4.7億元。
3．資金管理使用不規(guī)范。有3個縣違規(guī)超范圍將土地出讓金、人防易地建設費等用于人員公用經(jīng)費及其他開支，涉及金額7.5億元；有2個市和2個縣違規(guī)向不符合條件的企業(yè)發(fā)放獎補資金等1.67億元。有1個市和3個縣擠占挪用上級專項資金，涉及金額28.59億元。有5個市和1個縣未及時清理盤活各部門實有賬戶的存量資金149.44億元，其中1筆103.01萬元的水污染防治工程剩余資金閑置長達7年。有3個市未及時分配上級專項資金29.89億元。有4個市和2個縣共滯留上級公立醫(yī)院、污染防治等補助資金9.48億元，影響民生、生態(tài)環(huán)保等事業(yè)發(fā)展和政策落實。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞中央和省的重大政策措施，對促進就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營商環(huán)境、穩(wěn)外資穩(wěn)外貿及5G基站建設等政策落實情況開展跟蹤審計。
（一）促進就業(yè)優(yōu)先政策落實審計情況
組織對全省各市促進就業(yè)優(yōu)先政策落實情況進行審計。審計結果表明，各市認真貫徹國家和省就業(yè)優(yōu)先的決策部署，推動促進就業(yè)優(yōu)先政策落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是有2個市申領失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼的企業(yè)僅占符合申領條件企業(yè)數(shù)的1.71%、2.04%，穩(wěn)崗補貼覆蓋面較低。二是有6個市和3個縣超額超范圍向259家企業(yè)發(fā)放失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼，涉及資金420.58萬元。三是有2個縣未開展創(chuàng)業(yè)擔保貸款工作；有1個市未按規(guī)定對超過6個月未開展創(chuàng)業(yè)擔保貸款業(yè)務的3家銀行收回擔保基金，并取消其經(jīng)辦資格。四是有3個市和1個縣就業(yè)困難人員認定系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時，已就業(yè)的192人仍顯示為失業(yè)狀態(tài)，已達法定退休年齡的272人仍未取消就業(yè)困難人員身份。五是有2個市和16個縣未開展職業(yè)技能提升、失業(yè)青年見習等工作；有1個市和1個縣的職業(yè)技能提升行動資金閑置時間分別為16個月和9個月，涉及金額6868.04萬元。
（二）優(yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況
組織對2020年度助企紓困、違規(guī)收取涉企保證金和會費政策措施落實情況進行審計。審計結果表明，各地各部門積極采取有效措施，不斷優(yōu)化營商環(huán)境。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．助企紓困政策落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有1個市的住房公積金中心要求5.41萬家公積金繳存單位向第三方購買用于登錄網(wǎng)上系統(tǒng)辦理業(yè)務的數(shù)字證書，2017年5月至2020年3月共繳納相關費用2681.32萬元；有1個縣的天然氣公司未按規(guī)定下調天然氣購銷差價，2020年2月至6月多收22家用氣企業(yè)費用29.37萬元，增加企業(yè)負擔。
2．違規(guī)收取涉企保證金和會費。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個市的5家行政事業(yè)單位違規(guī)向企業(yè)收取用地履約保證金等1155.98萬元，有2個市的6家行政事業(yè)單位超標準向企業(yè)收取投標保證金等50.97萬元，有6個市的16家行政事業(yè)單位和國有企業(yè)未按時向企業(yè)返還建設工程質量保證金等23.88億元。有2個市的39家行業(yè)協(xié)會商會未按規(guī)定公示更新收費信息；有2個市的3家行業(yè)協(xié)會違規(guī)向會員單位收取浮動會費97.39萬元。
（三）穩(wěn)外資穩(wěn)外貿政策落實審計情況
組織對省商務廳及廣州、深圳、佛山、珠海、汕頭、梅州、惠州、江門、陽江、湛江等10個市2019至2020年6月貫徹落實國家和省穩(wěn)外貿穩(wěn)外資相關政策措施情況進行審計。審計結果表明，省商務廳和有關地區(qū)貫徹落實國家和省穩(wěn)外貿、穩(wěn)外資的工作部署，有效促進外貿外資穩(wěn)定增長。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分穩(wěn)外貿政策落實不到位。省主管部門未嚴格按照“廣東穩(wěn)外貿32條”的要求實施進口貼息支持政策；全省21個市未能按照“廣東穩(wěn)外貿20條”要求在2周之內制定包括穩(wěn)加工貿易在內的實施細則，最長的超時7個月；有11個市未按要求對有關加工貿易企業(yè)新增進口設備的增值稅建立臺賬管理。
2．個別穩(wěn)外資獎勵政策落實不到位。省主管部門未按“廣東外資十條”要求及時出臺外資跨國公司總部型企業(yè)認定辦法，影響外資跨國公司總部型企業(yè)獎勵政策落地。2020年全省僅廣州市對自行認定的3家企業(yè)進行獎勵。
3．部分穩(wěn)外貿支持資金管理使用不規(guī)范。有5個市未對1114家企業(yè)及時撥付穩(wěn)外貿支持資金9057.53萬元，其中撥付時間超過半年以上的有181家企業(yè)涉及資金4511.18萬元；主管部門未嚴格把關，導致5家不符合條件企業(yè)獲得資金48.56萬元、10家企業(yè)超規(guī)定比例獲得資金13.73萬元。
（四）支持5G基站建設政策落實審計情況
組織對深圳、珠海、汕頭、佛山、東莞、中山、肇慶等7個市支持5G基站建設政策落實情況進行審計。審計結果表明，7個市搶抓5G發(fā)展機遇，支持推進基站建設，2020年建成5G基站4.75萬座，完成目標任務的137.71%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是5G基站建設規(guī)劃出臺滯后。有4個市未將5G站址納入同級國土空間規(guī)劃并在控制性詳細規(guī)劃中落實，有1個市僅在部分控規(guī)中落實。二是公共物業(yè)免租開放政策未完全落實。有5個市的185座在公共物業(yè)建設的5G基站被收取租金。三是基站電價高企。有5個市的169個公共物業(yè)產權單位或管理單位向357座5G基站收取電費高出規(guī)定執(zhí)行一般工商業(yè)電價的63%，最高電價達2元/千瓦時。
三、脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接、污染防治攻堅戰(zhàn)和風險防范審計情況
圍繞省委省政府全面建成小康社會各項目標任務，重點開展了精準脫貧、鄉(xiāng)村振興、污染防治攻堅戰(zhàn)和風險防范審計。
（一）精準扶貧精準脫貧審計情況
組織對汕頭、韶關、河源、梅州、惠州、汕尾、陽江、湛江、茂名、肇慶、清遠、潮州、揭陽、云浮等14個市進行第5輪精準扶貧精準脫貧跟蹤審計，審計堅持查漏補缺、邊審邊改，推動落實政策和解決問題。審計結果表明，各級黨委政府認真貫徹落實中央和省脫貧攻堅的決策部署，截至2020年底，全省161.5萬建檔立卡貧困人口和2277個貧困村全部達到脫貧出列標準。針對本輪審計發(fā)現(xiàn)的304個問題，加大整改監(jiān)督力度，截至2021年1月底，已督促整改問題資金51.97億元，整改完成率為93.42%。
1．針對個別貧困戶脫貧質量不達標、“三保障”等措施不到位等問題，推動各市進一步完善防止返貧監(jiān)測和幫扶機制，促進3944名符合條件的建檔立卡貧困戶參加醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險或享受了相關待遇；43名重殘貧困人員補納入低保兜底，94戶的返貧邊緣戶得到了有效幫扶；勸返402名義務教育階段的貧困學生重回學校，補發(fā)了568名殘疾貧困人員的補助；落實了439戶貧困戶住房安全保障，加快了9個縣農村飲水安全工程的驗收。
2．針對一些扶貧資金閑置和幫扶項目效果不理想，影響貧困戶持續(xù)增收等問題，推動各市建立完善扶貧資金及資產管理制度，促進扶貧資產保值增值，盤活及促進撥付扶貧資金16.94億元，推動159個項目落地見效。
3．針對少數(shù)貧困村設施建設進度較慢、管理不到位等問題，督促各市加快建設進度，有230個項目按期按質完成建設任務；推動62個存在偷工減料、虛報工程款等問題的工程返工重建或追回工程款。
（二）鄉(xiāng)村振興相關政策及資金審計情況
組織對紫金等18個縣和中山東鳳等4個鎮(zhèn)2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關政策落實和資金使用情況、以及惠州等13個市的83個省級農業(yè)產業(yè)園建設情況進行審計。審計結果表明，相關縣鎮(zhèn)黨委政府貫徹落實中央和省關于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的部署要求，推進鄉(xiāng)村振興相關政策措施落地見效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．高標準農田建設管理不到位。有2個縣的10個項目超期2年未完工，涉及面積9058畝。有15個縣和2個鎮(zhèn)部分項目規(guī)劃或選址不合理，涉及面積9.49萬畝。有14個縣和2個鎮(zhèn)的51個項目存在未按圖施工、偷工減料等質量問題，涉及金額288.17萬元；有10個縣和1個鎮(zhèn)的項目無地力培肥等建設內容，涉及面積55.28萬畝。有8個縣未建立管護制度或未安排管護經(jīng)費；有17個縣和4個鎮(zhèn)的高標準農田存在“非農化”或丟荒現(xiàn)象，涉及面積4.9萬畝。
2．農村人居環(huán)境整治力度不足。有7個縣和1個鎮(zhèn)未完成67座農村公廁建設任務，156戶戶廁改造未達無害化衛(wèi)生標準；有2個縣和2個鎮(zhèn)未完成21座鎮(zhèn)級垃圾中轉站建設任務；有5個縣未將94處農村黑臭水體納入整治范圍；有13個縣和3個鎮(zhèn)的288座公廁保潔及管護工作不到位，部分設施設備已損壞。有3個縣和1個鎮(zhèn)的23個鎮(zhèn)級垃圾轉運站、12輛作業(yè)車等垃圾處理設施設備長期閑置。有14個縣和1個鎮(zhèn)的14座鎮(zhèn)級污水處理廠、250個村級污水處理設施污水處理率低、設施毀損或閑置。
3．農業(yè)產業(yè)發(fā)展政策落實和項目推進存在薄弱環(huán)節(jié)。有15個縣落實用地、農業(yè)保險、聯(lián)農帶農等產業(yè)扶持政策不到位。有6個縣的11個農業(yè)產業(yè)園等項目部分新建或購置的設備閑置，涉及財政資金3682.7萬元。有3個縣的3個產業(yè)園項目因基礎建設未達標，導致入駐企業(yè)無法投入生產；有4個縣的5個農業(yè)產業(yè)園存在違法用地問題。有24個縣的26個農業(yè)產業(yè)園項目未按期完成建設任務，占比27.66%。有9個縣的部分農業(yè)產業(yè)項目實施主體挪用財政資金418.95萬元用于日常開支；有4個縣的4個農業(yè)產業(yè)項目虛報工程量或重復申報套取財政資金214.92萬元。
4．涉農資金統(tǒng)籌整合政策落實不到位。截至2020年底，有10個縣未制定涉農資金統(tǒng)籌整合管理辦法、項目庫管理規(guī)則，或未對資金支出進度和績效目標實行雙監(jiān)控。有11個縣未完成上級部門下達的2019年度約束性任務37個、2020年度部委考核事項68個；有5個縣的73個涉農項目支出進度緩慢，其中20個項目未及時開工，涉及金額2326.83萬元。有5個縣個別部門挪用涉農統(tǒng)籌整合資金435.8萬元用于行政事業(yè)單位基本支出和非農領域。
（三）污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對韶關、東莞、湛江、茂名4個市和11個縣開展生態(tài)環(huán)境保護情況審計，對佛山、韶關、潮州3個市2017至2019年河長制政策落實情況進行審計。審計結果表明，相關市縣能貫徹國家和省生態(tài)文明建設的決策部署，在藍天、碧水、凈土三大保衛(wèi)戰(zhàn)中較好地履行生態(tài)環(huán)境保護職責。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分地區(qū)大氣污染防治任務未完成。有1個市和2個縣部分年度未完成空氣質量優(yōu)良率（達標率）指標任務；有1個縣部分年度未完成主要污染物排放量指標任務；有1個市未將158家揮發(fā)性有機物重點行業(yè)企業(yè)納入監(jiān)管對象；有1個市和3個縣的14家鋼鐵、陶瓷、榨糖企業(yè)未完成提標改造和生物質成型燃料鍋爐整治任務、373家餐飲企業(yè)未完成高效油煙凈化設施安裝任務；有1個市和2個縣的冶煉廠、礦業(yè)公司等97個企業(yè)和67個建筑工地未安裝在線揚塵等監(jiān)控設備或設備未聯(lián)網(wǎng)。
2．部分地區(qū)水污染治理不力。一是部分目標未完成。有2個市和2個縣未完成水質考核目標；有2個市的103條河涌未消除劣Ⅴ類水質；有1個縣未完成水功能區(qū)水質達標率目標。有1個市的8個地下水監(jiān)測點位水質不穩(wěn)定，有1個市的20個湖庫未開展水質監(jiān)測。有3個市和6個縣的295個污水處理設施未按期建成；有2個市和3個縣的65個污水處理廠進出水濃度差不達標；有2個市的19個污水處理廠運行負荷率低；有3個市的401個農村分散式污水處理設施未有效運行。二是監(jiān)管不到位。有2個市和3個縣的2925家企業(yè)存在偷排、超排、直排等情況；有1個市的41家“散亂污”工業(yè)企業(yè)關停后仍違規(guī)運營；有1個市的8萬余噸船舶含油廢水去向不明；有4個縣的67個入河排污口存在未辦理審批手續(xù)、未安裝自動監(jiān)測設備等情況；有2個市的5宗河湖被亂占、亂采、亂堆、亂建等問題整治不徹底。
3．固體廢物處置和管理不到位。有1個市和3個縣違規(guī)處置清淤污泥63.1萬立方米、固體廢物6.24萬噸（含危險廢物0.45萬噸）；有1個縣違法傾倒建筑固廢4萬立方米。有1個市對醫(yī)療廢物的產生、處置底數(shù)不清，涉及1912家醫(yī)療機構。有1個市和1個縣未完成13個固體廢物處理設施建設目標。
4．資金征收及使用不規(guī)范。有2個市和7個縣未及時足額征收水資源費1.76億元、污水和生活垃圾處理費2130.04萬元、土地復墾費2177.55萬元、土地出讓金和滯納金1.81億元；有3個縣未按規(guī)定上繳水資源費246.94萬元、污水處理費2173.94萬元和生活垃圾處理費168.50萬元；有1個區(qū)未及時撥付拆舊復墾指標收益金1.14億元；有1個區(qū)支付工程款依據(jù)不足，涉及金額1032.13萬元，以不實資料獲得財政債券資金，涉及金額1649.82萬元。
（四）風險防范審計情況
組織對汕頭、河源、中山、陽江等4個市2020年度專項債券資金管理使用情況、省級和河源市防災減災機制與能力建設、中央財政下達我省的公共衛(wèi)生應急物資儲備資金管理使用、儲備糧安全管理等風險防范政策措施落實情況進行審計。審計結果表明，各地區(qū)、各有關部門單位爭取利用專項債券資金來保障重大基礎設施和民生項目建設，積極開展防災減災、公共衛(wèi)生應急物資儲備、儲備糧安全管理等工作，防范化解重大風險。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．專項債券管理使用情況審計方面。一是超范圍使用專項債券資金。有1個市的2個區(qū)將專項債券資金用于償還政府購買服務金、發(fā)放人員工資等支出，涉及金額5.41億元；有1個市本級挪用債券資金支付其他項目工程款等，涉及金額113.32萬元。二是債券資金閑置。有3個市因項目儲備質量不高、前期準備工作不充分等原因，導致閑置債券資金22.57億元，其中有1個市的2.72億元閑置時間超過2年。三是虛列債券支出。有1個市通過以撥代支、將資金劃撥至預算單位實有賬戶方式虛列支出10.65億元，截至2020年底未形成實物工作量。
2．防災減災機制與能力建設情況審計方面。一是應急處置及協(xié)調聯(lián)動機制仍未有效運行。截至2020年10月，省級防汛抗旱物資儲備職能未完全理順到位；有1個市的市縣兩級未能及時完成應急救援人員及救災搶險設備劃轉和組建專業(yè)救援隊伍等工作，各縣三防管理人員、設備均未能及時劃轉至應急管理部門。二是救災物資儲備基礎能力建設和管理仍有短板。省三防物資儲備中心的應急發(fā)電機等三防儲備物資已超過有效期2年以上未更換，涉及賬面價值720.04萬元；有1個市的市縣兩級未按規(guī)定建設救災物資儲備倉庫，救災物資儲備數(shù)量普遍達不到應急救災規(guī)模標準。三是有1個市的市本級及1個縣未按規(guī)定足額安排2019年度應急救災預備費，缺口5208.7萬元。
3．公共衛(wèi)生應急物資儲備資金管理使用審計方面。一是部門職責不夠清晰。截至2020年12月21日審計時，省級尚未明確公共衛(wèi)生應急物資儲備的牽頭部門，省財政、衛(wèi)健、糧儲部門在制定儲備物資建議目錄等關鍵環(huán)節(jié)需反復協(xié)調，影響工作進度。二是缺乏明確的操作規(guī)定。采購方式、管理費計提比例、儲備物資損耗分擔方式等缺乏明確標準。抽查發(fā)現(xiàn)，有1個縣發(fā)改部門批準某承儲企業(yè)從3195萬元儲備資金中計提管理費1170萬元。三是部分承儲企業(yè)未及時完成儲備任務。有4個市的承儲企業(yè)未按照儲備物資目錄及時采購救治設備和防護物資。剔除計提的管理費1.20億元后各市承儲企業(yè)合計支出2.02億元，僅占省下達公共衛(wèi)生應急物資儲備資金資金的30.37%。
4．省級儲備糧安全管理審計方面。省儲備糧總公司所屬的12個直屬糧庫智能化信息化程度不高，綠色科技倉庫覆蓋率較低。截至2020年底，12個直屬糧庫中氣調儲糧倉容、控溫空調倉容分別占總倉容的62%、22.8%，與科技儲糧三年規(guī)劃確定的氣調、控溫倉庫覆蓋率不低于80%的目標存在較大差距，影響儲備糧質量安全。
四、重點民生項目和資金審計情況
圍繞群眾關心的社保基金、住房保障、公共衛(wèi)生服務和城市垃圾處理等實際問題，加強重點民生項目和資金審計。
（一）全省社會保險基金管理使用審計情況
按照審計署的統(tǒng)一部署，組織對我省19個地級市2020年基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金進行審計。審計結果表明，各市認真執(zhí)行社保政策，積極構建覆蓋全民的社會保障體系，基金運行總體穩(wěn)健。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．基本養(yǎng)老保險基金方面存在的問題。一是應保盡保仍有漏缺。有8個市的158家機關事業(yè)單位未納入養(yǎng)老保險參保范圍，涉及8883人；有16個市的5232名符合資助政策要求的人員未參加基本養(yǎng)老保險。二是收支管理不嚴。19個市共向4998名不符合條件人員發(fā)放養(yǎng)老保險待遇1478.9萬元；有18個市的863家不符合條件企業(yè)獲得養(yǎng)老保險費減免1.22億元；有6個市的養(yǎng)老保險基金存款少收利息1420.81萬元。三是欺詐騙保。有8個市的一些辦理社保的工作人員或社會參保人員通過偽造資料、虛構勞動關系、篡改參保人信息等方式涉嫌騙取養(yǎng)老保險基金4437.2萬元。
2．基本醫(yī)療保險基金方面存在的問題。一是部分醫(yī)保政策未落實。有16個市的6468名符合資助政策要求的人員未參加基本醫(yī)療保險；有4個市的1832符合資助政策要求的人員參保時未及時足額獲得財政資助；有5個市的1.18萬家符合條件的單位未獲得或少獲得醫(yī)療保險費減免2507.61萬元。二是違規(guī)收支。19個市的醫(yī)保經(jīng)辦機構違規(guī)支付醫(yī)保基金，涉及金額3947.39萬元；有15個市的474家定點醫(yī)療機構存在超標準收費、重復收費及過度診療，涉及醫(yī)保基金2717.59萬元；有8個市未及時將取消藥品耗材加成財政補助資金5624.99萬元撥付相關醫(yī)療機構。三是欺詐騙保。有9個市的145家定點醫(yī)療機構通過虛開藥品、耗材、診療項目等方式涉嫌騙取醫(yī)保基金3217.21萬元。
（二）保障性安居工程審計情況
按照審計署的統(tǒng)一安排，組織對廣州、深圳、珠海、河源、汕尾、中山、陽江、清遠、潮州、云浮等10個市2020年度保障性安居工程的資金投入和使用績效等情況進行審計。審計結果表明，10個市能夠貫徹落實中央和省關于住房保障的相關政策，較好完成任務。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分住房保障政策落實不精準。有8個市的2257名城市特殊困難群眾未享受住房保障待遇，10個市的5404戶不符合條件人員違規(guī)享受公租房保障待遇；有5個市的8個公租房項目超過10%的房源空置1年以上未分配，涉及1856套；有4個市的2個項目立項超過3年未開工、7個項目開工超過3年規(guī)定期限仍未建成，共影響1571戶拆遷居民及時回遷安置。
2．部分資金管理使用不規(guī)范。截至2020年底，有6個市的保障性安居工程資金閑置超過1年，涉及財政資金42.89億元、銀行貸款2.87億元；有2個市擴大資金使用范圍用于其他非安居工程項目，涉及金額1.63億元。
（三）基本公共衛(wèi)生服務政策落實及資金管理使用審計情況
組織對廣州、深圳、珠海、汕頭、佛山、韶關、河源、梅州、惠州、揭陽等10個市2018至2020年6月基本公共衛(wèi)生（以下簡稱基本公衛(wèi)）服務政策落實及資金管理使用績效情況進行審計。審計結果表明，相關市政府積極推進國家基本公衛(wèi)服務工作，基本公衛(wèi)服務質量和水平不斷提高，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分服務政策落實不到位。有6個市的10.46萬名低保、特困人員未簽約家庭醫(yī)生服務；有4個市的3.57萬名低保人員未建立居民健康檔案；有2個市的1.35萬名農村戶籍低保戶、特困戶適齡婦女未享受農村婦女“兩癌”檢查服務。
2．部分服務任務未完成。10個市的部分基層醫(yī)療機構未按規(guī)定對老年人、高血壓及糖尿病患者等人群提供體檢、隨訪等健康管理服務。
3．部分服務能力建設存在短板。10個市的基本公衛(wèi)信息系統(tǒng)的居民健康檔案姓名、性別、身份證號碼等關鍵信息存在錯漏或不完整，基層醫(yī)療機構使用的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)未按要求實現(xiàn)互聯(lián)互通、信息共享，存在專業(yè)人員及設備、業(yè)務用房配置不足等問題。有1個市的4個縣40所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未設立婦產科，未能為當?shù)氐脑挟a婦提供全面的孕期健康管理服務。
4．部分資金管理使用不規(guī)范。有8個市的59個基層醫(yī)療機構及1個區(qū)級衛(wèi)生健康局超范圍使用資金1978.75萬元，主要用于房屋租金、房屋修繕等。有3個市的42家基本公衛(wèi)項目承擔單位閑置資金1672.04萬元。
（四）重大城市生活垃圾處理設施建設管理運營審計情況
組織對全省21個市2018至2020年城市生活垃圾分類體系實施和重大城市生活垃圾處理設施建設管理及運營績效情況進行審計。審計結果表明，各地市貫徹落實中央和省有關決策部署，加快生活垃圾處理設施建設。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分規(guī)劃任務未落實。截至2020年底，有6個市的7個重大城市生活垃圾焚燒處理設施項目未按規(guī)劃目標完成，有14個市的34個生活垃圾處理配套設施、設備項目未按期完成；有8個市投放、收集、轉運過程存在轉運站壓縮站配套不足等。
2．部分地方城市生活垃圾處理費管理不完善。有5個市的垃圾處理付費定價、調價約定僅考慮新增成本或物價變化，未考慮收入收益變化等因素，動態(tài)調價機制不完善。有1個市的代收費部門多收取處理費手續(xù)費61.44萬元；有6個市的收費部門、代收費部門未及時核收或上繳處理費共9653.62萬元；有1個市的收費部門未及時核收環(huán)境補償金共168.5萬元。
3．部分項目建設運營不善。有7個市的17個項目存在多計運營成本、未按特許經(jīng)營協(xié)議抵扣當量垃圾處理費、未扣除已完成工作量等問題，造成增加財政投入或損失浪費，涉及金額1.65億元；有10個市的23個項目存在飛灰、滲漏液處理不當?shù)葐栴}，造成空氣污染、水質不達標等環(huán)境污染風險。
五、績效審計情況
圍繞推進經(jīng)濟社會高質量發(fā)展，審計機關進一步加大績效審計力度，重點實施新增財政直達資金、相關領域補助資金、省級政府投資基金、文化遺產保護和公共文化設施免費開放及大灣區(qū)城市群地下綜合管廊建設等績效審計。
（一）新增財政直達資金績效審計情況
按照審計署的統(tǒng)一部署，組織全省審計機關對新增財政直達資金開展全過程跟蹤審計，堅持邊審邊改，重在促進規(guī)范管理、推動政策落實。截至2020年底，廣東省共收到中央財政直達市縣基層的資金782.47億元，已全部下達市縣基層，市縣級財政已支出781.21億元，尚未支出的1.26億元按程序結轉下年。
審計結果表明，新增財政資金直達市縣基層、直接惠企利民，有力保障了市縣減稅降費落實到位，促進了市場主體的生存發(fā)展，為統(tǒng)籌疫情防控和做好“六穩(wěn)”“六保”工作發(fā)揮了重要支撐作用。創(chuàng)新實施的特殊轉移支付機制使資金下達更快捷，資金分配管理使用更嚴格規(guī)范。審計指出了部分市縣存在資金分配不精準、下達支付不及時、擴大支出范圍、虛報冒領、虛列支出和違規(guī)撥付等問題，涉及金額38.44億元；另外，審計過程中也發(fā)現(xiàn)203個項目進展緩慢，涉及金額109.02億元。截至2021年4月底，有關市縣已通過重新安排、收回資金、加快撥付等方式整改38.44億元，并促進203個進展緩慢項目加快推進，審計指出問題已全部整改。
（二）省級漁業(yè)補助資金績效審計情況
組織對珠海、汕尾、江門、陽江、湛江、茂名等6個市2020年度省級漁業(yè)補助資金進行審計，涉及金額22.25億元。審計結果表明，省級漁業(yè)補助資金有力促進沿海市縣加強漁業(yè)基礎設施建設，支持漁業(yè)生產和改善漁民生活，但仍存在部分資金分配和項目推進滯后、未及時發(fā)放惠漁補貼等問題：一是有2個市本級、2個縣主管部門未及時提出資金使用方案，涉及金額7.05億元。二是有1個市本級、8個縣的21個漁港、避風塘、人工魚礁等項目未按規(guī)定時間完工，涉及金額2.99億元。三是有3個市本級、3個縣未及時向漁民、漁船業(yè)主發(fā)放補助資金，涉及金額2.85億元。
（三）省級教育補助資金績效審計情況
組織對汕頭、汕尾、東莞、中山、陽江、茂名、潮州、揭陽、云浮等9個市2020年度省級城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費進行審計，涉及金額16.11億元。審計結果表明，省級教育補助資金有效促進我省公共服務均等化和教育事業(yè)健康發(fā)展，但也存在資金閑置滯留的問題：一是有5個縣滯留省級中小學校舍安全保障、義務教育薄改等資金，涉及金額1.85億元。二是有6個縣未及時足額撥付省級公用經(jīng)費補助到相關學校，涉及金額2.29億元。三是有1個市本級和4個縣未及時使用義務教育薄改、校舍維修等資金，相關項目建設滯后，涉及金額1.8億元。
（四）省級政府投資基金使用管理績效審計情況
組織對省創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金（以下簡稱“雙創(chuàng)”基金）、農業(yè)供給側結構性改革基金（以下簡稱農業(yè)基金）、產業(yè)發(fā)展基金等3項省級政府投資基金2019至2020年使用管理績效情況進行審計。截至2020年底，省級財政已投入3項基金212億元，社會資本認繳519.94億元、實際到位307.65億元，已對外投資項目611個、投資金額395.99億元。審計結果表明，省相關主管部門和基金管理機構積極引導社會資本服務產業(yè)發(fā)展，基金成效初步顯現(xiàn)，但也存在管理不夠規(guī)范等問題：一是部分子基金投資進展緩慢，截至2020年底，農業(yè)基金、“雙創(chuàng)”基金各有3項子基金分別超過1年、2年無項目投出，涉及金額35.03億元、7.11億元。二是省產業(yè)基金、“雙創(chuàng)”基金4個項目的投資方向不符合基金組建方案的要求，分別涉及金額2.4億元和1.73億元；農業(yè)基金的8項子基金對14家企業(yè)的投資占股比例超過20%上限，涉及金額20.68億元。三是“雙創(chuàng)”基金的子基金設置仍存在“小、散”現(xiàn)象，“雙創(chuàng)”基金共設立或參股68項子基金，其中認繳規(guī)模在1億元以下的14項，1至5億元的36項，不符合基金整合要求。四是省主管部門未及時對基金開展第三方評價，其中“雙創(chuàng)”基金2018、2019年度的第三方評價均比規(guī)定晚了400余天。
（五）文化遺產保護和公共文化設施免費開放績效審計情況
組織對全省2017至2019年文化遺產保護和公共文化設施免費開放政策落實情況以及資金使用績效情況進行審計。審計結果表明，相關地區(qū)和部門圍繞文化強省建設的要求，推進文化遺產的保護傳承和公共文化設施的免費開放政策落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．文化遺產保護傳承政策落實不到位。一是保護責任落實不到位。省文物主管部門未與發(fā)改、交通、水利等部門協(xié)調明確須經(jīng)事先考古審批才能動工的大型基建項目的具體范圍和規(guī)模；有20個市未按規(guī)定開展地下文物埋藏區(qū)劃定工作；有10個市和98個縣未按規(guī)定建立非物質文化遺產（以下簡稱非遺）保護協(xié)調機制；有6個市未按規(guī)定建立文物安全工作協(xié)調機制。二是保護基礎工作落實不到位。省文物主管部門未按規(guī)定組織編制文物保護規(guī)劃，涉及784處省級以上文物保護單位，占比88.49%；未對351處省級以上文物保護單位按規(guī)定落實“四有”工作要求（即：有保護范圍與建設控制地帶、有標志說明、有檔案記錄、有專門機構或專人管理），占比39.62%。三是部分文物保護監(jiān)督管理不到位。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有5個市的23處文物保護單位和2個博物館存在文物年久失修、銹蝕蟲咬等問題；有2個重大考古發(fā)掘項目存在文物編號、保管登記和視頻監(jiān)控不規(guī)范等問題。四是對非遺技藝搶救性記錄保護工作不到位。省文化主管部門未能提前組織對2017至2020年去世的37名70歲以上省級以上傳承人開展非遺技藝搶救性記錄工作，占比74%；截至2020年底，也未對206位健在的70歲以上省級以上傳承人開展非遺技藝搶救性記錄工作。
2．公共文化設施免費開放政策落實不到位。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有3個市的3個應免費開放的文化場館違規(guī)收費；有16個市的100個文化場館開放時長未達規(guī)定要求；有省直和21個市的1744個文化場館未按規(guī)定在節(jié)假日或寒暑假延長開放時間，其中88個反而縮短開放時間；有15個市的143個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）文化站2019年全年沒有舉辦過展覽活動或培訓班；2019年全省5169個公共電子閱覽室的1.31萬臺電腦全年未開機使用，占比72.52%。
3．資金管理使用不規(guī)范。有省直和4個市的8家文化單位超范圍列支或截留專項資金用于人員及辦公費用等，涉及138.13萬元。
（六）大灣區(qū)城市群地下綜合管廊建設績效審計情況
組織對大灣區(qū)城市群的9個市2015至2020年地下綜合管廊建設績效情況進行審計。審計結果表明，各相關地市通過實施地下綜合管廊建設，節(jié)約土地資源，有效推動基礎設施高質量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．大部分建設任務未完成。省政府要求9個市2020年底前建成地下綜合管廊項目251個、里程755.1公里，9個市實際實施項目184個、里程542.87公里。截至審計時，184個項目中，完工項目僅73個，91個在建，20個仍未開工。
2．管廊使用率低，管線未按要求全面入廊。9個市已建成管廊投入使用率為21.2%。有7個市未將燃氣、污水納入項目實施，有1個市供水管線也未納入項目實施。有2個市已建成的2個項目獨立燃氣艙均未入廊。
3．規(guī)劃布局缺乏系統(tǒng)考慮。部分市實施的項目過細過小，建設地點分散，開發(fā)時序不合理，干線支線纜線管廊項目未能相互有機銜接，影響了管廊的整體功能效應發(fā)揮。抽查已建設的70個項目中發(fā)現(xiàn)，服務范圍小于1平方公里的管廊項目有42項；184個項目中，建設長度小于1千米的有51項，長度最短的僅170米。
4．后期運維管理不到位。在184個實施項目中，有113個尚未明確后期運維單位，未考慮后期運營費用投入，部分已建成管廊項目運維管理缺位。
六、國有資產審計情況
以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資源資產管理、防范化解重大風險為目標，重點組織對省屬國有企業(yè)、省級行政事業(yè)性國有資產、自然資源資產管理使用情況進行審計。
（一）省屬國有企業(yè)資產審計情況
組織對省建工集團、能源集團、機場集團、航運集團、旅控集團和省網(wǎng)絡公司等6戶國有企業(yè)進行審計，2019年底賬面資產總額3351.8億元、負債總額1741.68億元、國有資本權益1228.83億元，國有資本保值增值率介于102.46%至111.16%之間。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分企業(yè)會計信息不真實。有3戶企業(yè)存在合并財務報表抵消不充分、未按規(guī)定計提減值準備及未及時確認無形資產并進行攤銷等問題，造成多計資產7.3億元。有1戶企業(yè)的下屬企業(yè)虛構經(jīng)營電器購銷和廣告業(yè)務，虛列收入4821.64萬元和成本支出4737.62萬元。
2．部分國有資產損失浪費或存在損失風險。有1戶企業(yè)的資產處置形成損失，涉及金額1961.49萬元；有1戶企業(yè)的2個項目存在投資損失或無法收回風險，涉及金額1.89億元，3個股權投資項目已形成損失計提減值準備1250萬元；有1戶企業(yè)的物業(yè)資產長期空置浪費，涉及面積1.31萬平方米。有4戶企業(yè)的下屬5戶混改企業(yè)經(jīng)營模式存在較大風險，涉及金額1.79億元。有1戶企業(yè)對參股公司管控不到位，導致國有權益受損3587.78萬元。
3．部分改革任務落實不到位。有1戶企業(yè)貫徹落實能源供給側結構性改革不到位，存在能源結構優(yōu)化規(guī)劃未及時出臺等問題；有1戶企業(yè)貫徹落實改革重組決策不到位，未完成重組目標。有1戶企業(yè)未達到整合有線電視網(wǎng)絡“全省一張網(wǎng)”和有線電視網(wǎng)絡村村通升級的政策目標，截至2020年底仍有2個市、40個縣級網(wǎng)絡未整合，全省有2.17萬個自然村未實現(xiàn)光纖入村。
4．部分企業(yè)經(jīng)營管理不善。有2戶企業(yè)存在違規(guī)向無資質供應商采購、違規(guī)串通投標等問題，涉及金額5.54億元。有5戶企業(yè)下屬5戶混改企業(yè)增資擴股募集的資金未按募集用途使用，涉及金額6.25億元；有3戶企業(yè)的下屬5戶混改企業(yè)員工持股不合規(guī)，涉及金額2256萬元；有6戶企業(yè)的下屬9戶混改企業(yè)實施混改涉及資產評估及產權交易等程序不合規(guī)。有3戶企業(yè)存在土地和房屋出租未經(jīng)評估和公開招標、資產賬實不符等問題，涉及面積2.74萬平方米。
（二）省級行政事業(yè)性國有資產審計情況
組織對113個省級一級預算單位和2所省屬高校行政事業(yè)性資產管理情況進行審計。審計結果表明，省有關部門單位積極推進資產管理與預算管理的有機結合，不斷提升資產管理水平和使用績效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分資產信息不真實。有5個部門和2個下屬單位的資產賬實不符，涉及金額2.66億元；有5個部門和3個下屬單位的資產管理數(shù)據(jù)信息不夠完整、準確；有1個部門的2項房產長期未辦理產權證書，涉及資產價值582.53萬元。
2．部分資產管理使用績效不佳。有4個部門的部分資產閑置，涉及資產價值1061.66萬元和房產413.4平方米。有4個部門和2個下屬單位的部分資產驗收、處置、出租出借等審批把關不嚴格，涉及資產價值1731.03萬元、房產3365.83平方米。
3．2所省屬高校資產管理不規(guī)范。有1所高校實驗室易燃易爆、危化品等管理存在較大安全隱患；未按規(guī)定向所屬企業(yè)收取資產有償使用費47.84萬元；購置的6臺專項設備及配套用房裝修后閑置，涉及金額294.94萬元。有1所高校2個工程建設項目推進緩慢導致資金閑置5157.93萬元，多付2個項目工程款及可研報告編制費等16.05萬元，少計工程類固定資產420.22萬元。2所高校部分物業(yè)出租收入未執(zhí)行“收支兩條線”管理，涉及金額1014.97萬元。
（三）自然資源資產審計情況
組織對佛山、韶關、東莞、湛江、茂名、潮州等6個市和11個縣開展自然資源資產管理情況進行審計。審計結果表明，相關市縣高度重視自然資源資產管理工作，較好地履行了自然資源資產管理職責。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分地區(qū)違規(guī)出讓和使用土地。有1個市和1個區(qū)批而未供土地5.57萬畝；有2個市和5個縣“毛地”出讓土地4502.12畝；有2個市和5個縣1.21萬畝土地違規(guī)劃撥或出讓、1276.05畝土地閑置；有1個市和2個縣未按土地利用總體規(guī)劃供地1.24萬畝，有4個縣建設用地超出控制規(guī)模9.9萬畝。
2．部分農用地保護不嚴格。1個市和2個縣丟荒永久基本農田1084.01畝、耕地2.58萬畝；有2個市和8個縣存在公墓、房屋建筑物、畜禽養(yǎng)殖場等違法占用永久基本農田2.52萬畝、耕地2239.57畝；有5個縣違法占用其它農用地3046.43畝。
3．違法占用林地和濕地。有2個市和7個縣違法占用林地1.29萬畝，其中違法占用生態(tài)公益林4042.6畝；有1個區(qū)違法占用濕地99.82畝。
4．水和海洋資源管理不到位。有1個縣未完成2019年度萬元工業(yè)增加值用水量降幅目標。有2個市的58項城市總體規(guī)劃和相關區(qū)域性規(guī)劃未開展水資源論證；有2個市的195個項目未按規(guī)定編制及報批水土保持方案。有2個市和3個縣的28家企業(yè)、604個自然村集中供水點未辦理取水許可證。有1個市的200宗建設用地占用城市藍線劃定范圍2731.98畝。有2個縣非法圍海養(yǎng)殖或灘涂養(yǎng)殖，涉及面積4.37萬畝。
5．違規(guī)開采礦產資源。有1個市的5個縣未按要求劃定采砂權可采區(qū)、禁采區(qū)；有1個市非法或越界開采礦產資源，涉及面積2663.7畝；有1個縣以平整土地名義變相開采石灰石原材料338萬噸；有1個縣超規(guī)模開采頁巖4.79萬噸；有1個市違規(guī)出讓河道采砂權17宗63.73萬立方米，有1個市在自然保護區(qū)內采砂2宗80萬立方米，有2個市以清淤之名違規(guī)采砂29宗109.06萬立方米；1個市和1個縣的23宗停采礦山未復綠。
七、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況
組織對省水利廳等12個省屬部門單位，省建工集團、能源集團、機場集團、航運集團、旅控集團和網(wǎng)絡公司等6戶省屬企業(yè)，廣東醫(yī)科大學、廣東職業(yè)技術學院等2所高校，韶關、東莞、湛江、茂名4個市和11個縣地方黨委政府共55名主要領導干部開展經(jīng)濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行國家和省的決策部署和政策措施，積極推動所轄領域經(jīng)濟社會發(fā)展和事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）執(zhí)行上級決策部署不到位。有4個縣違規(guī)向企業(yè)收取資金或收取已取消的收費項目，涉及金額1.79億元；有1個市和1個省屬部門單位未完成“用地清單制”、清理規(guī)范行政審批中介服務事項等行政審批改革；有2個市和7個縣的部分鄉(xiāng)村建設項目存在缺乏總體規(guī)劃等問題。有1所高校未完成國家“雙一流”建設政策和推進省高等教育“沖、補、強”提升計劃的目標任務。
（二）違規(guī)決策。有1個市、2個縣和2個省屬部門單位的8項重大決策事項不符合國家有關規(guī)定或政策要求。有4個縣、1個省屬部門單位、1所高校和2戶企業(yè)的37項重大經(jīng)濟事項決策不當造成國家利益受損、財政資金損失浪費，決策涉及金額46.63億元，其中直接損失浪費金額1.67億元。有3個市、8個縣、3個省屬部門單位、1所高校和3戶企業(yè)的1092項重大經(jīng)濟事項未按規(guī)定集體決策，或未按規(guī)定報批，涉及金額102.63億元。有1個市和5個縣違規(guī)出臺10項與上級政策法規(guī)不相符的稅費優(yōu)惠、工程招投標等政策規(guī)定。
（三）違規(guī)招投標。有1個市、5個縣和4個省屬部門單位的25個建設項目、采購項目未按規(guī)定招投標，或未實行政府集中采購，涉及金額11.8億元。
（四）廉政建設責任制落實不到位。有2個縣以租賃形式變相配備公務用車100臺，有1個縣超標準配備公務用車2臺。同時，有3個市、3個縣和1個省屬部門單位對公職人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)兼職監(jiān)管不到位，涉及1597名公職人員。
八、審計移送的違紀違法問題線索情況
2020年，省審計廳共移送違紀違法問題線索216起，其中移送紀檢監(jiān)察、公安機關等161起，移送地方政府、主管部門等55起，涉及公職人員388人。移送事項主要集中在：
（一）公共資源管理領域重大損失浪費問題。共移送此類問題線索108起，主要是在公共資源交易中濫用職權、失職瀆職導致國有資產損失，政府采購物資質量不符合國家標準，違規(guī)處置或低價出租國有資產，違規(guī)調整土地容積率和土地規(guī)劃用途，虛增征地補償面積多付補償金額等。
（二）民生領域侵害群眾利益問題。共移送此類問題線索26起，主要是騙取社會保險基金，建設保障性安居工程偷工減料，利用扶貧項目、棚戶區(qū)改造項目套取財政資金，違規(guī)使用扶貧資金等。
（三）生態(tài)文明建設領域污染破壞環(huán)境問題。共移送此類線索24起，主要是違規(guī)占用耕地、生態(tài)公益林、自然保護區(qū)和海洋保護區(qū)，非法、越界采礦，破壞飲用水源地保護區(qū)等。
（四）違反中央八項規(guī)定精神問題。共移送此類線索23起，主要是違規(guī)發(fā)放補助、獎金和禮品，私車公養(yǎng)，違規(guī)報銷餐費，部分公職人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等。
（五）其他方面違紀違法問題。共移送其他方面問題線索35起，主要是部分工程項目違規(guī)招投標、違規(guī)發(fā)包轉包、涉嫌圍標串標；偽造資料騙取財政資金；少申報繳納稅費等。
九、原因分析及審計建議
以上問題產生的主要原因：一是落實“大財政、大預算、大資產”理念不到位。一些地區(qū)和部門單位缺乏理財?shù)南到y(tǒng)觀念和績效意識，“先謀事、再排錢”的工作主動性、前瞻性不強，項目儲備和前期準備不充分，資金全鏈條、全過程跟蹤不到位，導致部分資金、資產沉淀閑置，甚至損失浪費等問題時有發(fā)生。二是執(zhí)行力不強。少數(shù)地區(qū)和部門單位主體責任落實不到位，存在慢作為、懶作為甚至不作為現(xiàn)象；對一些政策研究不深不透，宣傳推廣不到位，統(tǒng)籌協(xié)調力度不夠；底線思維意識不牢，全過程風險評估和應急準備不充分；依法行政自覺性不足，遵守財經(jīng)法紀的意識不強。三是制度機制不完善。一些地區(qū)和部門單位對上級政策制度的配套建設相對滯后，對一些涉及民生、建設、資源資產等相關領域的制度未及時推動廢改立；部門間協(xié)調聯(lián)動和信息共享機制不暢，內部控制機制不健全，導致一些領域存在工作失序或管理盲區(qū)。綜合審計反映的情況與問題，審計建議：
（一）堅持依法理財管財, 進一步強化預決算編制、執(zhí)行、管理和監(jiān)督工作。各地區(qū)、各部門單位要增強系統(tǒng)觀念，強化“大財政、大預算、大資產”理念，嚴格執(zhí)行預算法及實施條例規(guī)定，提高依法理財意識，全面推進預算執(zhí)行與績效目標“雙監(jiān)控”，強化預算約束力，增強預算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性。壓實部門主體責任，加強預算績效全鏈條管理，落實財政預算安排“四掛鉤”機制，認真落實過“緊日子”要求，切實做到花錢必問效、無效必問責。
（二）提高執(zhí)行力，確保中央和省重大政策措施落實落地。圍繞“1+1+9”工作部署，聚焦“十四五”國家和省重點任務，加大對“雙區(qū)”建設、“雙城”聯(lián)動、“一核一帶一區(qū)”區(qū)域發(fā)展等重大政策的研究力度，準確領會政策意圖和工作要求，確保精準施策。加強法治政府建設，持續(xù)推進政府職能轉變，強化“數(shù)字政府”建設，不斷提高依法行政的能力。樹牢底線思維，加強地方債務統(tǒng)計監(jiān)測，健全政府債務風險防控體系，規(guī)范政府投資基金和投融資平臺的設立和管理，防范化解政府債務風險。
（三）強化制度建設，完善民生保障機制。相關地區(qū)、部門單位要立足新發(fā)展階段，加快補齊社保、衛(wèi)生、科技、教育、環(huán)保等重點民生領域的制度短板，及時制度配套措施，健全部門間溝通協(xié)調和互聯(lián)互通機制，加大資金投入和支出監(jiān)管力度，打通民生政策落實“堵點痛點”。堅持把便民利民惠民政策擺在更加突出的位置，推進就業(yè)優(yōu)先政策落實、營商環(huán)境優(yōu)化、公共衛(wèi)生體系建設、鄉(xiāng)村振興、困難群眾基本生活保障和民生兜底等民生保障機制不斷完善，促進社會和諧穩(wěn)定。
（四）加強國有資源資產管理，促進國有資產保值增值。持續(xù)深化國資國企改革，建立健全決策機制，著力提升企業(yè)核心競爭力，做強做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)。省級各部門單位要切實履行用好管好單位資產的主體職責，盤活利用好存量資產，優(yōu)化新增資產配置，提高國有資產管理水平。健全資源利用和生態(tài)環(huán)境保護工作責任體系，加強自然資源和環(huán)境保護和耕地保護的執(zhí)法檢查，嚴肅查處違法違規(guī)行為，推動自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護的各項決策部署落實到位。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，省審計廳將加強跟蹤督促，省政府將按有關規(guī)定向省人大常委會報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
今年是中國共產黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，在省委、省政府和審計署的堅強領導下，自覺接受省人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，為廣東在全面建設社會主義現(xiàn)代化國家新征程中走在全國前列、創(chuàng)造新的輝煌貢獻審計力量！
報告完畢，請予審議。