廣東省人民政府關(guān)于我省2021年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
廣東省人民政府關(guān)于我省2021年度省級預算
執行和其他財政收支的審計工作報告
——2022年7月27日在廣東省第十三屆人民代表大會(huì )
常務(wù)委員會(huì )第四十五次會(huì )議上
廣東省審計廳廳長(cháng) 馬學(xué)斌
主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2021年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法規定和省委審計委員會(huì )批準的審計項目計劃安排，省審計廳組織對2021年度省級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，在省委、省政府的正確領(lǐng)導下，全省各地區各部門(mén)堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì )精神，深入實(shí)施“1+1+9”工作部署，認真執行省十三屆人大四次會(huì )議有關(guān)決議，扎實(shí)做好“六穩”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，統籌疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，扎實(shí)打造新發(fā)展格局戰略支點(diǎn)，堅定不移推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展取得積極進(jìn)展，經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展邁上新臺階，實(shí)現“十四五”良好開(kāi)局。
——穩增長(cháng)促發(fā)展持續發(fā)力。2021年，全省地方一般公共預算收入達1.4萬(wàn)億元、增長(cháng)9.1%。認真落實(shí)國家減稅降費政策，全年新增減稅降費超過(guò)1400億元。加快“兩新一重”建設，省重點(diǎn)項目完成投資超1萬(wàn)億元，全省固定資產(chǎn)投資增長(cháng)6.3%，對經(jīng)濟持續增長(cháng)發(fā)揮了重要作用。
——重大戰略部署落實(shí)成效顯著(zhù)。扎實(shí)推進(jìn)粵港澳大灣區和深圳先行示范區建設，全力推動(dòng)橫琴、前海兩個(gè)合作區建設穩健起步。新一輪預算管理制度改革成效突出，數字政府改革深入推進(jìn)。重 點(diǎn)領(lǐng)域研發(fā)計劃和基礎研究重大項目取得突破性進(jìn)展，制造業(yè)“六大工程”深入實(shí)施。強化政策供給、財政支持和項目支撐，“一核一帶一區”建設邁出新步伐。
——民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，扎實(shí)完成省十件民生實(shí)事。出臺3.0版“促進(jìn)就業(yè)九條”，全省城鎮新增就業(yè)140萬(wàn)人以上。統籌整合省級涉農資金300多億元，全面開(kāi)展駐鎮幫鎮扶村推動(dòng)鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接。持續深化“三醫聯(lián)動(dòng)”改革，推進(jìn)失業(yè)保險基金省級統籌，籌集建設保障性安居工程33萬(wàn)套（戶(hù)）。
——審計查出問(wèn)題的整改成效良好。相關(guān)地區和部門(mén)單位認真落實(shí)整改責任，截至2022年6月底，對上一年度審計查出的1561個(gè)問(wèn)題，要求立行立改的1053個(gè)問(wèn)題，有990個(gè)（占94.02%）已整改到位；要求分階段整改的410個(gè)問(wèn)題，有258個(gè)已完成整改，要求持續整改的98個(gè)問(wèn)題，有49個(gè)已完成整改，制定完善相關(guān)規章制度564項，追責問(wèn)責131人，整改金額1285.12億元。
一、財政管理審計情況
?。ㄒ唬┦〖壺斦芾砑皼Q算草案審計情況。
審計了省級預算執行情況和決算草案。2021年，省級一般公共預算總收入9582.96億元、總支出9364.09億元；省級政府性基金預算總收入4548.99億元、總支出4541.52億元；省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入41.85億元、總支出41.85億元；省級社會(huì )保險基金預算總收入5333.39億元、總支出3627.59億元。審計結果表明，省財政廳等有關(guān)部門(mén)單位認真落實(shí)統籌疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展各項要求，集中財力服務(wù)保障“1+1+9”工作部署，積極落實(shí)“六穩”“六?！比蝿?wù)，2021年度省級預算執行和財政管理情況良好。發(fā)現的其他主要問(wèn)題：
1．部分資金分配下達時(shí)間晚。2021年省級年初預算中有148.81億元未按規定在6月30日前分配下達，其中有103.46億元下達時(shí)間晚于9月30日。
2．部分轉移支付提前下達比例低于規定。4項一般性轉移支付科目提前下達比例低于90%，涉及金額65.2億元，以及2項專(zhuān)項轉移支付科目提前下達比例低于70%，涉及金額98.28億元，影響市、縣（市、區，以下統稱(chēng)縣）預算編制的完整性。
3．部分轉移支付下達時(shí)間晚于規定。有30.92億元省級一般性轉移支付和61.69億元省級專(zhuān)項轉移支付未按規定在省人大批準預算30天和60天內下達，其中最長(cháng)的分別為332天、338天；有33.91億元中央轉移支付資金預算未在30日內轉下達，其中最長(cháng)的為145天，影響年度預算執行進(jìn)度。
4．省級轉移支付結構優(yōu)化整合不到位。有1項共同財政事權轉移支付支出事項分別在一般性轉移支付和專(zhuān)項轉移支付安排4.81億元、3.42億元；有1項省級專(zhuān)項資金支出事項同時(shí)分別在一般性轉移支付和專(zhuān)項轉移支付安排0.27億元、0.02億元，轉移支付改革還未完全到位。
5．部分重大項目前期工作經(jīng)費支出率較低。23個(gè)重大項目前期工作經(jīng)費支出執行率僅為23.42%，其中12個(gè)項目當年未支出，涉及金額0.64億元。
6．省財政未將部分省政府作為出資人形成的資產(chǎn)和股東權益納入“股權投資”科目進(jìn)行會(huì )計核算。2020至2021年，省財政注入14家省屬?lài)衅髽I(yè)的資本金67.65億元未登記“股權投資”科目。
7．部分上年結轉資金未能形成支出，連續2年未用完，涉及資金26.6億元，其中一般公共預算23.6億元，政府性基金預算3億元。
8．省財政未完成清理清算國債轉貸資金和社會(huì )保險往來(lái)款資金，包括2006年至今滾動(dòng)收回市縣的國債轉貸資金累計8.43億元、2020年3月?lián)芨妒《悇?wù)局的社會(huì )保險費退費資金6.25億元等。
9．2021年全省企業(yè)職工基本養老保險、工傷保險和省本級機關(guān)事業(yè)單位養老保險基金預算編制與實(shí)際執行偏差大，收入執行率分別為111.98%、74.64%和186.08%，支出執行率分別為103.07%、118.21%和201.13%，省主管部門(mén)未按規定提請調整預算。
10．部分地方政府專(zhuān)項債務(wù)管理中存在債券資金使用效益不高、管理不規范等問(wèn)題。有15個(gè)2021年專(zhuān)項債券項目截至2022年2月的資金支出進(jìn)度低于30%，涉及債券資金7.76億元；1個(gè)市有5.02億元新增專(zhuān)項債券資金用于回購以前年度已竣工項目等，未形成新增實(shí)物工作量；1個(gè)市有1個(gè)專(zhuān)項債券項目產(chǎn)生的收入未繳入國庫用于專(zhuān)項債券還本付息，涉及債券資金16.64億元。
此外，決算草案審計結果表明，決算草案編報總體規范。對審計指出的省級決算草案個(gè)別事項披露不夠完善等問(wèn)題，省財政廳已對決算草案進(jìn)行調整。
（二）省級部門(mén)預算執行審計情況。
審計了16個(gè)省級一級預算單位和48家所屬單位2021年度預算執行情況，抽查財政資金177億元。從審計情況看，有關(guān)部門(mén)單位繼續深化預算編制執行監督管理改革，加強預算績(jì)效管理，預算執行情況總體較好。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部門(mén)預決算編制不夠完整準確，少（多）編報預決算等問(wèn)題依然存在。共涉及6個(gè)部門(mén)和2家所屬單位、金額9.18億元。
2．無(wú)預算、超預算、超范圍列支或轉嫁公用經(jīng)費、差旅費、職工福利費等，及違規發(fā)放補貼補助，涉及5個(gè)部門(mén)和3家所屬單位、金額1170.51萬(wàn)元。
3．部分單位預算執行不嚴格，有6個(gè)部門(mén)和2家所屬單位提前列支或多支付款項，涉及金額1.54億元；部分財政及相關(guān)資金閑置低效，結存資金未及時(shí)清理，涉及10個(gè)部門(mén)和5家所屬單位、金額5.57億元；1個(gè)部門(mén)資金執行進(jìn)度慢，涉及金額18.74億元。
4．部分項目違規采購和招標，有8個(gè)部門(mén)和2家所屬單位的項目存在未編制政府采購預算、違規設定招標條件、未履行政府采購程序等問(wèn)題，涉及金額3.35億元。
5．部分省級財政專(zhuān)項資金分配使用管理不到位，存在庫外安排項目、下達任務(wù)清單中指定項目、未按規定用途使用資金、未按要求公開(kāi)專(zhuān)項資金相關(guān)信息等問(wèn)題，涉及7個(gè)部門(mén)的16項政策任務(wù)專(zhuān)項資金61.31億元。
6．部分重點(diǎn)項目績(jì)效管理推進(jìn)不到位，有5個(gè)部門(mén)和1家所屬單位的73個(gè)項目存在績(jì)效目標和指標設置不完整、單位績(jì)效自評不真實(shí)、績(jì)效目標未能按期實(shí)現等問(wèn)題。
7．個(gè)別部門(mén)單位存在占用下屬企業(yè)車(chē)輛、違規經(jīng)商辦企業(yè)等問(wèn)題，涉及3個(gè)部門(mén)和2家所屬單位。
（三）市縣財政管理審計情況。
審計了梅州、惠州2個(gè)市的財政收支管理情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．未按規定將上級提前告知的2021年轉移支付納入年初預算編制，合計25.78億元；有9家市屬?lài)衅髽I(yè)未納入國有資本經(jīng)營(yíng)預算編制范圍。
2．未及時(shí)分解下達上級轉移支付，涉及資金167項、32.63億元，最長(cháng)的達247天。
3．非稅收入未繳、遲繳國庫，少計2021年一般公共預算收入5.63億元、政府性基金預算收入6.02億元。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
?。ㄒ唬┓?wù)宏觀(guān)調控、保持經(jīng)濟平穩運行相關(guān)政策落實(shí)審計情況。
審計了2021年我省穩外貿政策措施落實(shí)情況，2019年至2021年6月中國（廣東）自由貿易試驗區及南沙新區片區建設情況，2018年以來(lái)廣東省金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟部分政策落實(shí)情況等。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．穩外貿政策落實(shí)審計情況。
一是部分穩外貿政策落實(shí)不到位。省主管部門(mén)未及時(shí)傳達上級政策要求，有3個(gè)市將專(zhuān)項資金用于負面清單事項支出，涉及金額2977.38萬(wàn)元；有7個(gè)市制定不符合政策要求的跨境電商支持措施，其中4個(gè)市已安排財政資金補貼115家企業(yè)，涉及金額3500.47萬(wàn)元。
二是部分穩外貿支持資金分配不精準，使用進(jìn)度未達要求。省主管部門(mén)未提前做好前期工作，向沒(méi)有使用計劃的南沙進(jìn)口貿易促進(jìn)創(chuàng )新示范區培育項目分配3000萬(wàn)元，截至2022年2月仍有1656.33萬(wàn)元未明確使用計劃；而有實(shí)際資金需求6648.8萬(wàn)元的16個(gè)市“粵貿全國”項目?jì)H分配1700萬(wàn)元。有6個(gè)市2020、2021年度跨境電子商務(wù)事項使用專(zhuān)項資金未達進(jìn)度要求，其中有3個(gè)市使用進(jìn)度為零，涉及金額2350萬(wàn)元。
三是對享受“加易貸”融資風(fēng)險補償的加工貿易企業(yè)白名單管理不到位。省主管部門(mén)確定、調整“加易貸”企業(yè)白名單未經(jīng)審核程序，將120家純貿易型企業(yè)違規納入白名單，有12家獲得“加易貸”貸款的企業(yè)不在白名單之內。
2．自貿區發(fā)展戰略落實(shí)審計情況。
一是部分建設工作任務(wù)落實(shí)不到位。自貿區南沙新區片區吸引總部機構和大型企業(yè)集團設立結算中心等2項片區改革任務(wù)未落地；省司法廳“公司律師執業(yè)審核”等13項省級管理權限未下放到位；省自貿辦“允許獨資舉辦非學(xué)歷中等、高等職業(yè)技能培訓”等7項制度創(chuàng )新復制推廣效果不佳。二是部分重點(diǎn)項目推進(jìn)不理想。自貿區南沙新區片區的4個(gè)國際航運中心重點(diǎn)建設項目進(jìn)展較慢，其中應于2019年開(kāi)工的2個(gè)項目至2021年底仍未開(kāi)工，應于2020年完工的2個(gè)項目至2021年仍未完工，涉及總投資額28.59億元。
3．金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟政策落實(shí)審計情況。
一是部分政策落實(shí)不到位。有1支政府投資基金的13個(gè)項目投資方向與基金產(chǎn)業(yè)投資目錄不符，涉及金額8.52億元；基金管理人超標準提取管理費4965.5萬(wàn)元。有1支政府投資基金的管理人未按要求遴選而直接指定基金托管銀行，涉及托管財政資金100億元。有1戶(hù)擔保公司為銀行已放款甚至貸款關(guān)系已結束的貸款業(yè)務(wù)提供擔保，涉及擔保金額12.59億元；全省政策性農業(yè)信貸擔?；鶎臃?wù)網(wǎng)絡(luò )建設進(jìn)度緩慢，有15個(gè)重點(diǎn)農業(yè)大縣未能覆蓋，已覆蓋的12個(gè)縣均未實(shí)際運營(yíng)。
二是有2項支持中小微企業(yè)的風(fēng)險補償金實(shí)施效果不理想。省級科技信貸風(fēng)險準備金項目推動(dòng)效果較差，僅支持銀行發(fā)放科技型中小企業(yè)貸款2.8億元，低于目標值10億元；中小微企業(yè)信貸風(fēng)險補償金實(shí)施效果欠佳，存在部分資金閑置、支持中小微企業(yè)貸款的放大比例未達到10倍的預定目標等問(wèn)題，涉及4個(gè)市和9個(gè)縣。
（二）促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展、科技創(chuàng )新相關(guān)政策落實(shí)審計情況。
審計了廣東省實(shí)驗室（含分中心，下同）2017年啟動(dòng)以來(lái)的建設運行及廣東省第一期（2018-2022）高水平醫院建設省財政支持資金管理使用情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．廣東省實(shí)驗室建設運行審計情況。
一是省實(shí)驗室建設缺少長(cháng)遠發(fā)展規劃，尚未建立建設期滿(mǎn)后經(jīng)費支持機制。二是省業(yè)務(wù)主管部門(mén)實(shí)施方案編制審核不及時(shí)，建設資金預算安排不明晰，未及時(shí)核撥2021年度省級財政同步支持資金。三是部分地市承建的省實(shí)驗室建設任務(wù)推進(jìn)緩慢。截至2021年7月，有13家省實(shí)驗室存在尚未完成永久場(chǎng)地選址規劃、取得實(shí)驗室建設所需場(chǎng)地，或未按計劃開(kāi)展基本建設，未購置科研儀器設備、搭建科研平臺等問(wèn)題。四是部分省實(shí)驗室人才引進(jìn)困難、雙聘人員占比較高。截至2021年5月，有7家省實(shí)驗室尚未正式引進(jìn)科研人才，其中6家處在粵東西北地區；18家已經(jīng)引進(jìn)科研人才的省實(shí)驗室中，有6家雙聘人員占比超過(guò)90%。
2．廣東省第一期高水平醫院建設審計情況。
一是專(zhuān)科建設任務(wù)重點(diǎn)不突出。30家醫院納入重點(diǎn)建設的臨床專(zhuān)科合計359個(gè)，平均每家約12個(gè)，其中有1家高達51個(gè)。二是部分建設項目推進(jìn)不力。有1家醫學(xué)科學(xué)院和7家醫院的16個(gè)科研平臺建設任務(wù)未組織開(kāi)展或進(jìn)展緩慢。三是部分新藥Ⅰ期臨床試驗研究中心運行效率低下。截至2021年11月，有17家醫院建成新藥Ⅰ期臨床試驗研究中心，其中有9家年均開(kāi)展新藥Ⅰ期試驗項目低于6個(gè)，有1家自2018年建成后未開(kāi)展過(guò)相關(guān)試驗項目。四是部分建設資金資產(chǎn)管理使用不規范。有10家醫院購置的設備不能及時(shí)投入使用，涉及設備288臺（套）、價(jià)值2.64億元；有18家醫院部分購置1年以上的設備實(shí)際使用次數低于論證次數的60%，涉及104臺（套）設備、價(jià)值5.11億元；有1家醫院違反合同約定提前支付貨款4508.80萬(wàn)元；有4家醫院在任務(wù)不明確或未完成等情況下，全額支付勞務(wù)費用1019.29萬(wàn)元。
（三）推動(dòng)生態(tài)文明建設審計情況。
審計了省生態(tài)環(huán)境廳、省自然資源廳、省水文局、河源市等生態(tài)文明建設情況。審計結果表明，相關(guān)單位、地市通過(guò)建章立制、深化改革等措施，在推動(dòng)生態(tài)文明建設、踐行綠色發(fā)展理念、促進(jìn)生態(tài)環(huán)境安全等方面較好履行了職責。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．未按規定出臺規劃或制度。截至2021年3月，省生態(tài)環(huán)境廳未按要求出臺廣東省“十四五”生態(tài)環(huán)境監測規劃，未制定南海生物多樣性保護優(yōu)先區域保護規劃等3項指導性文件推動(dòng)生物多樣性保護工作。有3個(gè)市未按要求完成市級地下水污染防治工作方案的編制任務(wù)。截至2021年6月，省自然資源廳未按要求建立海岸建筑退縮線(xiàn)制度、未組織編制地質(zhì)環(huán)境監測規劃。抽查發(fā)現1個(gè)市未按要求制定生態(tài)文明建設相關(guān)實(shí)施方案，未落實(shí)生態(tài)文明建設目標評價(jià)考核，未建立資源環(huán)境承載能力監測預警機制。
2．有14項海洋建設任務(wù)未完成。截至2021年5月，省自然資源廳未按要求完成海灣（港）環(huán)境綜合整治等4項海洋行動(dòng)計劃任務(wù)、25.15千米砂質(zhì)受損海岸段及7個(gè)島礁修復任務(wù)、12個(gè)生態(tài)島礁建設工程和2個(gè)自然資源保護項目，未建立海域資源實(shí)物賬戶(hù)和價(jià)值賬戶(hù)，未完成2020年全國海洋災害預警監測工作方案中的5項任務(wù)。
3．有10項地質(zhì)、水土防災減災任務(wù)未完成。截至2021年4月，省自然資源廳未按要求督促完成10座礦山示范監測點(diǎn)建設及地質(zhì)災害防治“十三五”規劃中的4項任務(wù)；有6個(gè)試點(diǎn)地區未按要求完成地質(zhì)調查工作試點(diǎn)任務(wù)，18個(gè)地市未按要求開(kāi)展地質(zhì)環(huán)境適宜性分區工作；抽查發(fā)現有1個(gè)市分別有423項、156項、12項建設項目未按要求辦理水土保持審批手續、未進(jìn)行水土保持驗收、未開(kāi)展水土保持監測。
4．有4項林業(yè)建設任務(wù)未完成。抽查發(fā)現截至2022年4月，有1個(gè)市未完成3項國有林場(chǎng)改革任務(wù)；未將濕地保護指標納入生態(tài)文明建設目標評價(jià)考核制度體系，有176.55畝自然保護地被違規占用。
5．部分水環(huán)境管理工作不到位。截至2021年底，省水文局未按要求完成43條重點(diǎn)防洪中小河流水文監測站點(diǎn)建設、54宗大中型水庫壩上水位及出庫流量監測。
6．部分固體廢物、重金屬和放射性礦管理不到位。省生態(tài)環(huán)境廳未按要求督促伴生放射性礦開(kāi)發(fā)利用企業(yè)名錄中63家企業(yè)中的28家進(jìn)行環(huán)境輻射監測、99家列入重金屬污染物減排項目清單的企業(yè)核發(fā)排污許可證時(shí)納入重金屬減排目標、86個(gè)項目環(huán)評審批實(shí)行重金屬等量或減量替換、23個(gè)涉重金屬重點(diǎn)治理工程按期完成；抽查發(fā)現有1個(gè)市10個(gè)城鄉生活垃圾處理項目未完成建設。
7．部分大氣污染防治工作不到位。有3個(gè)市未按要求完成黑煙車(chē)限行區劃定工作；有7個(gè)市未建立油氣回收在線(xiàn)監測系統；有11個(gè)市未按要求修訂發(fā)布新的重污染天氣應急預案。
（四）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接審計情況。
審計了汕頭、韶關(guān)等14個(gè)市2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接相關(guān)政策措施落實(shí)情況。審計結果表明，14個(gè)市積極建立完善扶貧資產(chǎn)管理制度、防止返貧動(dòng)態(tài)監測和幫扶機制，持續推進(jìn)鄉村基礎設施建設和提升公共服務(wù)水平。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．扶貧資產(chǎn)管理方面。一是部分市、縣扶貧資產(chǎn)底數不清，抽查發(fā)現有48個(gè)縣的3297項、10.16億元扶貧資產(chǎn)仍未確權登記。二是部分扶貧項目效益不高，13個(gè)縣有29項、2094.9萬(wàn)元扶貧資產(chǎn)閑置，有12項、1186.32萬(wàn)元種養類(lèi)項目已荒廢；32個(gè)縣有148項扶貧資產(chǎn)存在到期無(wú)法足額兌付收益款1.71億元的問(wèn)題，其中財政或國有企業(yè)墊支收益款0.95億元。三是村集體和農戶(hù)權益保障不到位，14個(gè)縣有70項扶貧項目的本金1億元未按期收回，12個(gè)縣有222個(gè)項目的3.26億元本金收回后閑置6個(gè)月以上，7個(gè)縣有16項扶貧資產(chǎn)未及時(shí)足額分配收益款1177萬(wàn)元。
2．防止返貧動(dòng)態(tài)監測和幫扶方面。有25個(gè)縣445戶(hù)家庭應納入未納入防止返貧動(dòng)態(tài)監測，38個(gè)縣未將571名重病重殘等人員納入低保、未將668名殘疾人納入生活和護理補貼發(fā)放范圍。
3．駐鎮幫鎮扶村方面。8個(gè)市有305個(gè)駐鎮幫鎮扶村工作隊未配齊，22個(gè)工作隊未將“三支一扶”等人員統一管理，4個(gè)市有58個(gè)工作隊未及時(shí)編制幫扶規劃計劃，10個(gè)屬地市未及時(shí)足額配套幫扶資金10.2億元。
4．農村集中供水及村衛生站建設方面。9個(gè)縣有1179個(gè)自然村未實(shí)現集中供水，5個(gè)縣有21個(gè)集中供水設施閑置，17個(gè)縣有797個(gè)集中供水工程未配備凈化消毒設備，13個(gè)縣有103個(gè)集中供水工程部分水質(zhì)指標檢測結果超標；26個(gè)縣有328個(gè)行政村未配建村衛生站，21個(gè)已建成的村衛生站因設備、村醫配備不足等原因閑置。
（五）統籌發(fā)展和安全、建設平安廣東相關(guān)政策落實(shí)審計情況。
1．糧食安全相關(guān)政策和資金審計情況。審計了汕頭、韶關(guān)等12個(gè)市2019年至2021年6月糧食安全相關(guān)政策措施落實(shí)和資金管理使用情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是糧食儲備能力建設方面。有4個(gè)市本級及9個(gè)縣未達到省關(guān)于市本級應建成5萬(wàn)噸中心庫和縣級應建成2.5萬(wàn)噸骨干庫的要求。二是糧食應急體系建設方面。有2個(gè)市本級及3個(gè)縣的22個(gè)鎮街未實(shí)現應急供應網(wǎng)點(diǎn)鎮街全覆蓋；有1個(gè)市本級及6個(gè)縣未按規定選定糧食應急網(wǎng)點(diǎn)、應急運輸網(wǎng)點(diǎn)。三是耕地利用管理方面。有1個(gè)市本級及6個(gè)縣少報撂荒耕地面積2.53萬(wàn)畝，有4個(gè)縣多報復耕面積5304.84畝，有6個(gè)縣高標準農田建成后出現撂荒，涉及面積1.96萬(wàn)畝。四是財政資金管理使用方面。有3個(gè)縣未及時(shí)發(fā)放耕地地力補貼2151.39萬(wàn)元，有3個(gè)縣多發(fā)放耕地地力補貼資金841.10萬(wàn)元；有5個(gè)縣閑置產(chǎn)糧大縣補助等專(zhuān)項資金1年以上，涉及資金4794.61萬(wàn)元。
2．食品安全政策落實(shí)審計情況。審計了廣州、東莞等6個(gè)市食品安全政策落實(shí)情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是個(gè)別地區“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”建設進(jìn)度慢。有1個(gè)市656家應接入系統的大中型餐館中僅有2家接入“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”系統；有1個(gè)縣56所學(xué)校食堂未建成“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”。二是部分市校園貨品、水質(zhì)監管未落實(shí)。有4個(gè)市的42所學(xué)校未對其小賣(mài)部、超市、自動(dòng)售賣(mài)機建立可售賣(mài)品類(lèi)清單制度；有4個(gè)市的51所學(xué)校未按要求定期對飲用水設備或自備井進(jìn)行安全衛生檢查。三是部分市食品加工人員資質(zhì)及環(huán)境不達標。有6個(gè)市的9所學(xué)校食堂和43戶(hù)商家存在未配備食品安全管理員，無(wú)考核合格證明或證明過(guò)期，從業(yè)人員沒(méi)有健康證或健康證過(guò)期等問(wèn)題；有5個(gè)市的24所學(xué)校食堂和41家外賣(mài)平臺商家廚房衛生不達標。
3．危險化學(xué)品安全生產(chǎn)及管理政策落實(shí)審計情況。審計了廣州、東莞等6個(gè)市危險化學(xué)品安全生產(chǎn)及管理政策落實(shí)情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是有3個(gè)市的安全管理機制不完善，未按規定制定重大事故隱患治理督辦制度，未實(shí)施“兩重點(diǎn)一重大”危險化學(xué)品建設項目安全風(fēng)險防控工作機制等。二是有4個(gè)市的19家危險化學(xué)品企業(yè)和2輛危險化學(xué)品運輸車(chē)輛存在易燃易爆氣體混放、超高超量?jì)Υ嫖ｋU化學(xué)品、逃生通道不暢、消防設備損壞等問(wèn)題，且相關(guān)安全管理部門(mén)在日常檢查中未發(fā)現。三是有4個(gè)市未建立24小時(shí)監測預警值守工作機制。四是有6個(gè)市的543家危險化學(xué)品企業(yè)未接入監測預警系統并提交數據。
4．10個(gè)市疫苗流通和預防接種安全政策落實(shí)審計情況。審計了河源、梅州等10個(gè)市疫苗流通和預防接種安全情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分市、縣政策保障不到位。有1個(gè)市和2個(gè)縣未制定疫苗安全事件應急預案；有1個(gè)市和2個(gè)縣未將疫苗工作相關(guān)經(jīng)費納入本級政府預算、未出臺政策補助從事預防接種工作的基層醫療衛生人員。二是部分地區疫苗流通、儲存、處置存在風(fēng)險。有2個(gè)市的8家醫療機構對疫苗儲存溫度異常處理不當，造成82.81萬(wàn)元疫苗報廢；有5個(gè)市的16個(gè)疾控中心、接種單位的疫苗流通、儲存過(guò)程記錄缺失；有3個(gè)市和下屬4個(gè)縣疾控中心的8.30萬(wàn)支報廢疫苗未按規定及時(shí)銷(xiāo)毀，最長(cháng)超期2年。三是個(gè)別市疫苗接種服務(wù)不規范。有1個(gè)市的3個(gè)縣使用24名不具備資格條件的人員承擔預防接種工作；有2個(gè)市的6個(gè)縣免疫規劃疫苗兒童漏種補種率低于90%的要求，最低僅為33.67%，涉及兒童21146名。四是部分市疫苗資金管理不規范。有5個(gè)市的13家疾控中心、接種單位拖欠供應商非免疫規劃疫苗貨款26366.95萬(wàn)元；有5個(gè)市的15家疾控中心、接種單位違規向接種者收取疫苗儲存運輸、肌肉注射等費用2243.60萬(wàn)元；有4個(gè)市的67個(gè)醫療機構未及時(shí)足額上繳非免疫規劃疫苗接種服務(wù)費2133.12萬(wàn)元，部分用于醫療費用支出及人員工資。
5．金融風(fēng)險管控措施審計情況。審計了廣東粵財投資控股有限公司、省級政府投資基金、政策性融資擔保等領(lǐng)域風(fēng)險管控情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
一是部分決策程序不規范造成損失風(fēng)險。有1戶(hù)企業(yè)24個(gè)項目決策程序不規范、管控不盡職，存在重大損失等風(fēng)險，涉及金額22.57億元。有1支基金投資業(yè)務(wù)偏離基金章程規定領(lǐng)域并出現嚴重風(fēng)險，涉及7個(gè)項目、總投資金額9509.5萬(wàn)元。
二是部分項目風(fēng)險管控不到位。有1戶(hù)擔保公司的2個(gè)項目單一客戶(hù)集中度超過(guò)10%的監管要求，2021年末擔保責任余額仍有5.64億元。有1戶(hù)擔保公司的746個(gè)項目存在保前審查不嚴、現場(chǎng)檢查頻率不足等問(wèn)題，加大代償風(fēng)險，涉及金額2.17億元；4個(gè)風(fēng)險項目處置不及時(shí)，增加代償后的追償風(fēng)險，涉及金額524.07萬(wàn)元。有2戶(hù)擔保公司在“銀擔”合作中分別將自身風(fēng)險分擔比例提高至90%和100%（超過(guò)80%的政策上限要求）。
三是部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險把控不力。有1戶(hù)擔保公司未充分評估合規風(fēng)險為地方交易場(chǎng)所債權類(lèi)業(yè)務(wù)提供擔保16.4億元，其中提供融資11.6億元；在開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)中違規接受無(wú)資質(zhì)助貸機構的兜底承諾，涉及13家助貸機構。有1戶(hù)金融租賃公司以不合規的租賃物違規開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，涉及7個(gè)項目、總金額9.7億元。有1戶(hù)地方資產(chǎn)管理公司為其他公司規避區域經(jīng)營(yíng)限制提供通道，涉及3個(gè)項目、總金額17.08億元；違規通過(guò)收購非金融機構虛假不良債權的方式提供融資8000萬(wàn)元和借新還舊6000萬(wàn)元。
三、重點(diǎn)民生和重大投資項目審計情況
?。ㄒ唬┎糠质∈裆鷮?shí)事審計情況。
審計重點(diǎn)關(guān)注了“粵菜師傅”“廣東技工”“南粵家政”三項工程、城鎮老舊小區改造及完善農村集中供水和生活污水處理設施等省十件民生實(shí)事推進(jìn)落實(shí)情況。審計結果表明，省相關(guān)地區和部門(mén)認真開(kāi)展“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)，著(zhù)力解決群眾急難愁盼問(wèn)題，堅持邊審邊改，相關(guān)民生實(shí)事取得扎實(shí)成效。
1．在深入實(shí)施“粵菜師傅”“廣東技工”“南粵家政”三項工程方面。連續2年開(kāi)展跟蹤審計，指出的部分市縣在政策執行中虛報冒領(lǐng)、騙取財政資金、侵害群眾利益等違法違規行為以及主管部門(mén)資金安排缺乏統籌性、分配使用不合理、對資金支出進(jìn)度監管不到位、省本級“南粵家政”網(wǎng)絡(luò )服務(wù)平臺建設緩慢等問(wèn)題，已經(jīng)得到有效整改，同時(shí)為省政府制定《關(guān)于推動(dòng)“廣東技工”工程高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)》提供參考依據。
2．在推進(jìn)城鎮老舊小區改造方面。審計了廣州、深圳等10個(gè)市的城鎮老舊小區改造等相關(guān)政策措施落實(shí)情況，發(fā)現有2個(gè)市和5個(gè)縣未按要求建立城鎮老舊小區改造工作機制或成立協(xié)調機構、均未開(kāi)展城鎮老舊小區改造項目，有5個(gè)市共21個(gè)老舊小區改造項目存在的施工過(guò)程管理不到位、建筑垃圾后續處理不善等問(wèn)題，上述問(wèn)題均已整改到位。
3．在完善農村集中供水和生活污水處理設施方面。審計了14個(gè)地級市農村集中供水、生活污水治理情況，指出了1179個(gè)自然村未實(shí)現集中供水、797個(gè)集中供水工程未配備消毒設施、103個(gè)供水工程部分水質(zhì)指標檢測結果超標，2.63萬(wàn)戶(hù)污水管道未連接到戶(hù)、631個(gè)自然村污水未應收盡收、92座污水處理設施設備未發(fā)揮效益等問(wèn)題。審計期間，相關(guān)縣通過(guò)加裝消毒設備、完善水質(zhì)檢測等方式對203個(gè)自然村和37座供水設施進(jìn)行整改；通過(guò)排查生活污水收集底數、完善建設計劃、加快項目進(jìn)度等方式進(jìn)行整改，截至2022年5月，132戶(hù)農戶(hù)、277個(gè)自然村生活污水已實(shí)現集中收集處理。
（二）社會(huì )保障審計情況。
審計了我省社會(huì )保障政策落實(shí)情況、汕尾等7個(gè)市困難群眾救助補助資金、廣州等11個(gè)市養老服務(wù)業(yè)相關(guān)政策措施落實(shí)情況。審計結果表明，相關(guān)地區和部門(mén)認真開(kāi)展困難群眾救助補助工作，在社會(huì )保障、困難群眾基本生活保障及養老服務(wù)等方面取得明顯成效。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．社會(huì )保險基金審計情況。
一是工傷保險基金管理不規范不到位。2019年7月至2020年底，社保部門(mén)未按規定將2688筆工傷保險待遇以社會(huì )化方式發(fā)放給工傷職工或工亡職工供養親屬，只是發(fā)放到工傷（亡）職工所在用人單位賬戶(hù)，共計10633.27萬(wàn)元；社保部門(mén)對先行支付的工傷保險待遇未按規定及時(shí)進(jìn)行追償，涉及598宗共計7924.81萬(wàn)元。二是省醫保局對醫療救助補助資金疏于監管，在資金大量沉淀的同時(shí)，部分地區存在應助未助的問(wèn)題。抽查發(fā)現2020年有11個(gè)市18971名特困供養人員、重度殘疾人等符合條件人員未獲得醫保參保資助。三是截至2021年9月，省醫保局未將7個(gè)市補報的99種醫療機構制劑納入省級醫保支付范圍，增加異地就醫患者負擔。
2．困難群眾救助補助資金審計情況。
一是有6個(gè)市29個(gè)集中供養和救助機構挪用或截留克扣困難群眾救助補助資金1297.95萬(wàn)元；有2個(gè)市財政、民政部門(mén)挪用該項資金用于機構日常經(jīng)費開(kāi)支共62.47萬(wàn)元。二是有7個(gè)市的主管部門(mén)因審核把關(guān)不嚴和信息共享不及時(shí)等原因，向4936名不符合條件人員發(fā)放或重復發(fā)放救助待遇，多支出611.38萬(wàn)元；有7個(gè)市20753名符合條件人員未享受或少享受救助待遇。
3．城區養老服務(wù)業(yè)政策措施落實(shí)情況。
一是部分市、縣養老服務(wù)機制不健全。有3個(gè)市和7個(gè)縣未建立居家社區養老服務(wù)指導、預約就診、雙向轉診、留守老人巡訪(fǎng)及養老服務(wù)行業(yè)信用體系等機制；有5個(gè)市的46家養老機構未建立入院老年人身心狀況評估機制，未向社會(huì )公開(kāi)床位資源、服務(wù)項目收費等信息。二是養老基礎配備不足。有7個(gè)市未按標準配套建設居家社區養老服務(wù)設施；有4個(gè)市的50家養老機構的部分公共場(chǎng)所未安裝視頻監控設施或監控記錄缺失或部分老年人居室內未安裝使用緊急呼叫裝置；有4個(gè)市的55家養老機構未通過(guò)消防審驗。三是養老機構扶持政策應享未享。有2個(gè)市福彩公益金投入養老服務(wù)業(yè)未達50%的規定比例，最低為3.18%。有2個(gè)市的47家養老機構應享未享運營(yíng)補貼、床位補助257.95萬(wàn)元。
（三）公立醫院藥品耗材管理審計情況。
結合南方醫院、珠江醫院、省第二中醫院、省人民醫院4家醫院領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，重點(diǎn)關(guān)注了公立醫院藥品配置、耗材采購及新增醫療服務(wù)等情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．有3家醫院未按規定及時(shí)關(guān)停自辦營(yíng)利性藥店，違規將部分基本用藥或者臨床用量大的藥品轉到自辦藥店采購并加成銷(xiāo)售，加重用藥患者經(jīng)濟負擔。審計指出問(wèn)題后，3家醫院積極落實(shí)整改，截至2022年1月，均已關(guān)停自辦營(yíng)利性藥店。
2．有2家醫院未嚴格執行國家和省有關(guān)醫用耗材平臺采購政策。2018至2020年，2家醫院分別線(xiàn)下自行采購醫用耗材2.05億元、24.21億元，分別占醫用耗材采購總量的75.44%、79.46%，部分高值醫用耗材采購價(jià)格高于平臺價(jià)格。
3．省醫保部門(mén)履行新增醫療服務(wù)價(jià)格項目管理職責不到位。未督促地市醫保局及時(shí)公布新增醫療服務(wù)項目?jì)r(jià)格，導致6家醫院未能及時(shí)開(kāi)展新增醫療服務(wù)項目；未及時(shí)審核公布2021年新增醫療服務(wù)價(jià)格項目，影響相關(guān)醫院新醫療技術(shù)的及時(shí)應用。
（四）城市公共服務(wù)審計情況。
審計了8個(gè)市的中心城區停車(chē)場(chǎng)規劃建設管理情況、10個(gè)市的中心城區公廁規劃建設管理使用情況及我省文化體育相關(guān)政策落實(shí)情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．中心城區停車(chē)場(chǎng)規劃建設管理情況。
一是8個(gè)市均未按要求建立健全統籌協(xié)調工作機制、停車(chē)設施備案工作制度等停車(chē)管理制度。二是1個(gè)市中心城區原計劃2019年建成的8個(gè)井筒式地下停車(chē)庫均未按期完工；1個(gè)市有72個(gè)停車(chē)場(chǎng)未按當地政府部署要求按時(shí)完工或開(kāi)工，最長(cháng)滯后20個(gè)月；1個(gè)市2019至2020年新建的15個(gè)停車(chē)場(chǎng)中有14個(gè)未按規定配建電動(dòng)汽車(chē)充電設施或預留安裝條件。
2．中心城區公廁規劃建設管理使用情況。
一是部分市規劃引導不強，有2個(gè)市中心城區規劃建設公廁數量低于國家最低標準（3座/平方千米），缺口分別為145座和90座；有6個(gè)市合計233座公廁的廁位比例未達到國家最低標準（女:男不低于3:2）。二是建設推進(jìn)不力，有3個(gè)市的229座公廁未按時(shí)建成。三是使用效果不佳，有8個(gè)市的69座公廁設施破損嚴重或未及時(shí)維修影響日常正常使用，有3個(gè)市的19座公廁已建成但未及時(shí)投入使用。
3．文化體育相關(guān)政策落實(shí)情況。
一是部分地區全民健身工作的規劃、機制不完善。有5個(gè)市本級、17個(gè)縣未按要求將全民健身工作內容納入本地區國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展計劃或基本公共服務(wù)體系。二是省文化標志性建設項目推進(jìn)緩慢，已納入省文化事業(yè)“十二五”規劃和省國民經(jīng)濟社會(huì )“十三五”規劃的廣東人民藝術(shù)中心至今未立項。三是未按國家要求建成省、市、縣三級應急廣播體系，落實(shí)省政府民生實(shí)事廣播電視戶(hù)戶(hù)通工程運行維護工作不到位，截至2021年末，有7個(gè)市的5.27萬(wàn)用戶(hù)設備因故障不能正常使用超過(guò)1年。
（五）2021年農村人居環(huán)境整治審計情況。
審計了省委農辦、省農業(yè)農村廳、省鄉村振興局等部門(mén)單位2018至2021年農村人居環(huán)境整治相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用情況，涉及資金37.34億元。審計結果表明，有關(guān)省直部門(mén)和縣積極推進(jìn)全省農村人居環(huán)境整治工作，取得了較好的階段性成效。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．農村改廁及生活垃圾處理方面。9個(gè)縣有7個(gè)農村公廁選址不合理，5個(gè)農村公廁未建無(wú)害化處理設施，8個(gè)農村公廁未接通用電；1個(gè)縣的851個(gè)農村戶(hù)廁以固定安放“移動(dòng)廁所”的方式進(jìn)行戶(hù)廁改造，與“廁所革命”的要求不符。有1個(gè)縣存在違規傾倒1.55萬(wàn)噸生活垃圾滲濾液?jiǎn)?wèn)題。
2．資金管理使用方面。有1個(gè)縣將農村人居環(huán)境整治上級補助、債券資金違規用于平衡預算1.74億元，1個(gè)縣將農村人居環(huán)境整治項目資金挪用于償還其他項目工程欠款3744.97萬(wàn)元，有1個(gè)縣未及時(shí)撥付農村保潔資金1929.44萬(wàn)元，1個(gè)縣未配套260.92萬(wàn)元；有6個(gè)縣畜禽糞污治理補助資金1.58億元未撥付使用；有1個(gè)縣15個(gè)鎮垃圾中轉站建設及清運服務(wù)項目存在政府采購不規范及涉嫌串通投標等問(wèn)題，涉及合同金額5.79億元。
（六）全省新墾造水田項目專(zhuān)項審計情況。
審計了“十三五”期間全省新墾造水田項目情況。截至2021年10月31日，全省墾造項目新增水田面積32.49萬(wàn)畝，總投資228.5億元，自然資源部審核并形成水田指標18.63萬(wàn)畝，未形成指標13.86萬(wàn)畝。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．項目指標形成時(shí)間長(cháng)，驗收進(jìn)展慢。調查全省的662個(gè)項目，僅有115個(gè)項目在完工之后300天內形成指標，另有130個(gè)完工900天以上仍未驗收形成指標。
2．部分項目結算審核慢，有的費用不能按期支付。截至2021年9月底，全省有672個(gè)已驗收項目尚未送財政部門(mén)審核，占比64.93%，已送財政部門(mén)審核的363個(gè)項目中仍有110個(gè)超過(guò)半年未完成審核，影響了項目資金撥付。
3．部分費用未能按期支付，如英德市超合同約定期限28個(gè)月未收取高速公路公司購買(mǎi)水田指標費用6360萬(wàn)元；陽(yáng)江市江城區、江門(mén)市開(kāi)平市金雞鎮、湛江雷州市未按規定發(fā)放土地承包經(jīng)營(yíng)者墾造水田后期管護費用1764.90萬(wàn)元。
4．部分項目移交管護慢，后期管護資金未落實(shí)。截至2021年9月底，全省共有402個(gè)新增墾造水田項目已通過(guò)市級驗收但未按期移交管護，最長(cháng)的達602天；抽查的地市中有3個(gè)僅明確墾造水田項目前3年的補償補貼，未能落實(shí)項目后3年管護經(jīng)費。
（七）重大投資項目審計情況。
審計了廣東省龍川至懷集公路龍川至連平段（以下簡(jiǎn)稱(chēng)龍連項目）、佛山至肇慶段城際軌道交通項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)佛肇項目）、穗莞深城際琶洲支線(xiàn)及廣清城際清遠至職教城段項目。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．龍連和佛肇項目建設管理及績(jì)效方面。一是建設管理不到位?？⒐へ攧?wù)決算草案編制多列建設成本1.68億元；工程量不實(shí)、取價(jià)標準錯誤、擴大合同支付范圍等多計建設成本3078.77萬(wàn)元，2項工程應招標未招標，涉及投資1.07億元。二是資金使用績(jì)效不高。佛肇項目2019年至2021年上半年實(shí)際運營(yíng)量?jì)H為工可預測的16.5%；征收預留開(kāi)發(fā)用地997.35畝閑置、投入征地資金2.5億元未能發(fā)揮效益。三是財務(wù)管理不規范。存在重復計列新增用地有償使用費、費用報銷(xiāo)不規范等問(wèn)題，涉及金額1215.47萬(wàn)元。四是征地拆遷管理不到位。截至2021年3月，建設單位多付征地進(jìn)度款1.74億元、多計征地83.707畝；地方征拆單位存在多計征地成本、征地預留費用依據不充分、未按照證載地類(lèi)評估征地價(jià)格、未專(zhuān)款專(zhuān)用征拆資金等問(wèn)題，涉及金額1.31億元。
2．穗莞深城際琶洲支線(xiàn)及廣清城際清遠至職教城段項目建設審計情況。一是前期工作進(jìn)度慢。截至2022年4月底，廣清北延線(xiàn)已交地552畝，未交付使用299.84畝，占比35.20%；已拆遷房屋8.6萬(wàn)平方米，尚有1.1萬(wàn)平方米未完成拆遷，占比11.34%，影響工作進(jìn)度。廣清北延線(xiàn)計劃勘探2861孔，審計發(fā)現問(wèn)題后，修編勘探工作調增為3742孔，目前完成3300孔，尚有442孔未完成勘探，前期勘探進(jìn)展緩慢。二是資源開(kāi)發(fā)與資本金延期利息增加建設成本。琶洲支線(xiàn)將用于獨立綜合開(kāi)發(fā)用地的紅線(xiàn)外征地費用列入項目建設成本，涉及金額8163萬(wàn)元；廣州市應投入資本金延期到位，涉及金額14.71億元，導致使用銀行貸款增加利息支出730萬(wàn)元。
四、國資國企審計情況
?。ㄒ唬┦?lài)衅髽I(yè)審計情況。
結合經(jīng)濟責任審計，組織對南粵集團、珠影集團、鹽業(yè)集團、農墾集團、粵財控股公司等省屬企業(yè)國有資產(chǎn)管理使用情況和省國資委及17戶(hù)監管企業(yè)2018-2020年籌融資情況進(jìn)行審計。審計結果表明，省國資委和上述企業(yè)圍繞省委、省政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，優(yōu)化國資布局，完善內控機制，促進(jìn)國有資產(chǎn)安全和保值增值。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部分改革發(fā)展措施落實(shí)不到位。有1戶(hù)企業(yè)貫徹落實(shí)企業(yè)化改革和畜牧業(yè)供給側結構性改革措施不到位，重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展推進(jìn)不夠，企業(yè)墾區城鄉融合發(fā)展推進(jìn)緩慢；有1戶(hù)企業(yè)電影創(chuàng )作生產(chǎn)偏弱，粵港澳大灣區電影港項目推進(jìn)緩慢；有1戶(hù)企業(yè)中醫藥產(chǎn)業(yè)園開(kāi)發(fā)運營(yíng)主業(yè)未實(shí)質(zhì)性推進(jìn)，跨境金融業(yè)務(wù)發(fā)展未實(shí)現預期目標；有1戶(hù)企業(yè)混合所有制改革工作推進(jìn)較慢，募集資金未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性投資，混改經(jīng)濟效益未顯現。
2．部分重大經(jīng)濟事項決策不合規。有8戶(hù)企業(yè)73項重大經(jīng)濟事項未按規定經(jīng)黨委會(huì )前置研究、未履行董事會(huì )或總經(jīng)理辦公會(huì )決策程序等；有1戶(hù)企業(yè)將流動(dòng)資金貸款違規用于股權投資，涉及金額1.44億元，有1戶(hù)企業(yè)未進(jìn)行資產(chǎn)評估即決策以0.79億元回購物業(yè)；有3戶(hù)企業(yè)對重大投資項目決策不當，推進(jìn)不力，導致土地閑置或項目效益差，涉及投資額5.52億元。
3．個(gè)別企業(yè)違法違規經(jīng)營(yíng)。有1戶(hù)企業(yè)下屬公司違規出借資質(zhì)，涉及掛靠業(yè)務(wù)收入44.40億元，開(kāi)展融資性貿易騙取銀行貸款11.62億元；有1戶(hù)企業(yè)下屬公司違規開(kāi)展融資性貿易業(yè)務(wù)，涉及金額848.50萬(wàn)元；有1戶(hù)企業(yè)下屬公司長(cháng)期違法占用集體耕地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，涉及土地91.11畝；有1戶(hù)企業(yè)下屬公司違規發(fā)放貸款，涉及金額8800萬(wàn)元。
4．部分會(huì )計信息不實(shí)。2020年，有3戶(hù)企業(yè)存在合并財務(wù)報表重復抵消、未按規定計提資產(chǎn)減值等問(wèn)題，造成資產(chǎn)不實(shí)1.14億元（多計資產(chǎn)8677.02萬(wàn)元、少計資產(chǎn)2759萬(wàn)元）；有2戶(hù)企業(yè)合并財務(wù)報表抵消不充分，多計收入及成本各7414.47萬(wàn)元；有1戶(hù)企業(yè)違規將收入轉移到下屬公司，少計收入3000萬(wàn)元；有1戶(hù)企業(yè)下屬公司業(yè)務(wù)收入核算不準確，造成2019至2021年的收入偏差共計6806.13萬(wàn)元。
5．部分國有資產(chǎn)管理不完善。有3戶(hù)企業(yè)的重大資產(chǎn)出租或資產(chǎn)核銷(xiāo)事項未履行規定程序，涉及面積110.14萬(wàn)平方米，資產(chǎn)價(jià)值5.21億元；有1戶(hù)企業(yè)資產(chǎn)底數不清，土地942.15畝、房產(chǎn)1.89萬(wàn)平方米等未入賬；有2戶(hù)企業(yè)的土地物業(yè)長(cháng)期閑置，涉及土地1343.40畝、房產(chǎn)1.50萬(wàn)平方米；有3戶(hù)企業(yè)對下屬企業(yè)管控缺失，存在庫存商品被盜賣(mài)、經(jīng)營(yíng)虧損等問(wèn)題。
6．部分資金使用效益不佳或審批不規范。有9戶(hù)企業(yè)財政、募集或貸款等相關(guān)資金沉淀或使用效益不佳，涉及金額125.15億元；有7戶(hù)企業(yè)以銀行貸款等方式對外融資、內部借款等資金審批不規范，涉及金額308.60億元。
（二）省級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。
審計了16個(gè)省級一級預算單位和48家所屬單位以及4家省屬醫院行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。省有關(guān)部門(mén)單位積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理的有機結合，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jì)效。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．部分資產(chǎn)信息不實(shí)。有10個(gè)部門(mén)和1家醫院資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及設備等資產(chǎn)原值10.42億元、房產(chǎn)和土地等188.83萬(wàn)平方米、車(chē)位18個(gè)；有4個(gè)部門(mén)資產(chǎn)管理數據信息不夠完整、準確。
2．部分資產(chǎn)產(chǎn)權不清晰。有1個(gè)部門(mén)房產(chǎn)產(chǎn)權關(guān)系未理順，涉及房產(chǎn)面積2.09萬(wàn)平方米；4個(gè)部門(mén)和3家所屬單位資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權登記，涉及房產(chǎn)和土地等15.41萬(wàn)平方米；4個(gè)部門(mén)未按照機構改革和財政部門(mén)批復要求及時(shí)劃轉資產(chǎn)等，涉及資產(chǎn)原值1087.3萬(wàn)元、房產(chǎn)7071.41平方米。
3．部分資產(chǎn)長(cháng)期閑置。有6個(gè)部門(mén)、3家所屬單位和1家醫院的房產(chǎn)土地、設備、信息系統等資產(chǎn)閑置，涉及資產(chǎn)價(jià)值457.68萬(wàn)元、房產(chǎn)和土地等10.40萬(wàn)平方米，閑置時(shí)間最長(cháng)27年。
4．違規出租（出借）資產(chǎn)。有1個(gè)部門(mén)和2家所屬單位未經(jīng)審批自行出租（出借）資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)面積2.02萬(wàn)平方米、未上繳租金171.51萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)、1家所屬單位和2家醫院低價(jià)出租資產(chǎn)、少收或未收取資產(chǎn)出租收入等，涉及房產(chǎn)等面積6872.4平方米、金額5362.13萬(wàn)元。
（三）自然資源資產(chǎn)審計情況。
審計了省自然資源廳、省生態(tài)環(huán)境廳、河源市和紫金縣等開(kāi)展自然資源資產(chǎn)管理情況。審計結果表明，相關(guān)單位、市縣高度重視自然資源資產(chǎn)管理工作，較好地履行了自然資源資產(chǎn)管理職責。發(fā)現的主要問(wèn)題：
1．海洋和水資源管理不到位。4個(gè)海洋經(jīng)濟重點(diǎn)項目未按期完成，2020年全省有4個(gè)市水環(huán)境承載能力超載；抽查發(fā)現有1個(gè)市的118座小水電站未按要求退出，17座病險水庫隱患消除工程及125個(gè)中小河流治理項目未按要求完成建設或完成竣工驗收。
2．礦產(chǎn)資源管理不到位。全省139個(gè)礦山治理工程、8908公頃歷史遺留礦山治理未按期完成；有1個(gè)市16座礦山綠色礦山建設任務(wù)、15宗露天礦山綜合整治未按期完成；1個(gè)縣非法超越紅線(xiàn)范圍開(kāi)采石礦77.16萬(wàn)立方米。
3．違規出讓和使用部分土地。有1個(gè)市112宗建設用地未辦理建設工程規劃許可證等前期手續開(kāi)工建設，2047.05畝土地違規低價(jià)出讓?zhuān)瑖衅髽I(yè)違規使用銀行貸款及融資租賃款共計25.40億元購買(mǎi)土地，1740.39畝土地違規分拆轉讓或未按約定時(shí)間開(kāi)工建設。
4．部分林地管理不到位。有1個(gè)市少報森林火災面積1.31萬(wàn)畝，林業(yè)有害生物發(fā)生面積增加147.23萬(wàn)畝；有1個(gè)縣的林地被堆放棄土或被建設項目違法占用等共1.29萬(wàn)畝，其中生態(tài)公益林0.60萬(wàn)畝。
五、審計移送的違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索情況
2021年，省審計廳共出具審計移送處理書(shū)105份，移送違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索181起，涉及人員1327人、移送金額27.33億元。截至目前，相關(guān)部門(mén)已處理人員592人。移送事項主要集中在：
?。ㄒ唬┴斦Y金國有資源管理領(lǐng)域重大損失浪費問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索60起，主要是違規低價(jià)出讓土地、變相返還土地出讓收入、調整建設用地容積率或改變土地用途、違規提供資金拆借、違規決策造成國有資產(chǎn)損失等。
?。ǘ┟裆I(lǐng)域侵害群眾利益問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索39起，主要是醫療機構騙取醫療保險基金，社保機構人員失職瀆職導致違規發(fā)放或非法侵占社?；?，產(chǎn)業(yè)扶貧資金去向不明等。
?。ㄈ┥鷳B(tài)文明建設領(lǐng)域污染破壞環(huán)境問(wèn)題。共移送此類(lèi)線(xiàn)索17起，主要是基本農田、耕地、海域以及生態(tài)公益林被違法占用或非法砍伐損毀，違規處理生活垃圾或嚴重污染性淤泥，違規在保護區內采砂或規劃商業(yè)開(kāi)發(fā)，違法開(kāi)采礦產(chǎn)資源以及對違法行為執法不嚴等。
?。ㄋ模┻`反中央八項規定精神問(wèn)題。共移送此類(lèi)線(xiàn)索11起，主要是私設“小金庫”，變相保有車(chē)輛及配備專(zhuān)車(chē)，利用租金簽單消費，違規發(fā)放獎勵金，公務(wù)人員經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)兼職等。
?。ㄎ澹┢渌矫孢`紀違法問(wèn)題。共移送其他方面問(wèn)題線(xiàn)索54起，主要是未依法招投標，涉嫌串標圍標，違規轉包，偷逃稅款，事務(wù)所出具資產(chǎn)核銷(xiāo)報告依據不充分等。
六、審計建議
按照黨中央、國務(wù)院的決策部署和省委、省政府的要求，結合審計反映的情況與問(wèn)題，審計建議：
?。ㄒ唬﹫猿址€字當頭、穩中求進(jìn)工作總基調，保持宏觀(guān)政策連續性穩定性。壓實(shí)各地區各部門(mén)穩定經(jīng)濟大盤(pán)的政治責任，政策靠前發(fā)力，逐條逐項吃透政策、用好政策，推動(dòng)中央和省穩住經(jīng)濟一攬子政策措施及早落地見(jiàn)效，全力穩住經(jīng)濟大盤(pán)。著(zhù)力推動(dòng)激勵性財政政策提質(zhì)增效，落實(shí)落細退稅減稅降費政策，推動(dòng)今年約3000億元退稅減稅規模落地見(jiàn)效，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。推動(dòng)貨幣金融政策更加精準靈活，加大普惠小微貸款支持力度，切實(shí)降低企業(yè)融資成本，減輕市場(chǎng)主體負擔。
?。ǘ┥罨敹惛母?，提高財政支持和保障能力。深化預算管理改革，加快財政支出進(jìn)度，加強財政資源統籌，進(jìn)一步統籌盤(pán)活存量資金，切實(shí)提高國有資本經(jīng)營(yíng)收益上繳比例，增強重大戰略任務(wù)財力保障。推進(jìn)省以下財政體制改革，建立健全市縣財政預算安排審核機制，實(shí)施常態(tài)化財政資金直達機制，切實(shí)兜牢縣級“三?！钡拙€(xiàn)。加快專(zhuān)項債券發(fā)行使用并擴大支持范圍，加快項目前期準備工作，爭取形成更多實(shí)物工作量。
?。ㄈ﹫猿值拙€(xiàn)思維，防范化解重大風(fēng)險隱患。財政風(fēng)險方面，加強地方債務(wù)實(shí)時(shí)監測，加大對債務(wù)管理使用監督檢查，精準識別變相舉借債務(wù)、違規新增隱性債務(wù)行為并嚴肅追責問(wèn)責，鞏固我省隱性債務(wù)清零成果。國企風(fēng)險方面，加強對企業(yè)投資風(fēng)險管控，拓寬企業(yè)籌融資渠道，推動(dòng)國有資本向主業(yè)集中、向優(yōu)勢企業(yè)集中，提升企業(yè)競爭力。生態(tài)及糧食安全方面，加強自然資源和環(huán)境保護執法檢查，堅決防止生態(tài)損毀風(fēng)險，加強耕地保護和高標準農田建設，切實(shí)防止耕地“非農化”“非糧化”，確保糧食生產(chǎn)流通安全。
?。ㄋ模﹫猿謬赖闹骰{，加強權力運行監督和制約。各級領(lǐng)導干部要自覺(jué)接受各方面監督，帶頭增強法治觀(guān)念、帶頭依規依紀依法辦事，堅持依法秉公廉潔用權，確保權力始終在法治軌道上運行。深化各類(lèi)監督貫通協(xié)同，紀檢監察機關(guān)要加大對各類(lèi)監督的領(lǐng)導指導、統籌協(xié)調力度，打通監督“壁壘”、凝聚監督合力，構建銜接順暢、配合有效的大監督工作格局。要嚴肅追責問(wèn)責，對違規決策、執行不力造成重大損失的領(lǐng)導干部，紀檢監察機關(guān)、組織人事部門(mén)要研究提出紀律處分、組織處理意見(jiàn)。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，廣東省審計廳已依法征求被審計單位意見(jiàn)并出具審計報告，報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀違法線(xiàn)索，已按規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。下一步，廣東省審計廳將加強跟蹤督促，廣東省人民政府將按有關(guān)規定向廣東省人大常委會(huì )報告整改情況。
今年是黨的二十大召開(kāi)之年，面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周?chē)?，堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹落實(shí)黨的十九大、二十大精神，認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的決策部署和省委、省政府的工作要求，自覺(jué)接受省人大監督，依法履行審計監督職責，以實(shí)際行動(dòng)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)！