廣東省人民政府關(guān)于2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2020年7月28日在廣東省第十三屆人民代表大會常務委員會第二十二次會議上
廣東省審計廳廳長 盧榮春
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
去年以來，廣東省審計廳堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神以及習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府工作要求，認真落實省十三屆人大二次會議有關(guān)決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，各地區(qū)、各部門不斷增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，緊盯全面建成小康社會目標任務，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以改革開放為動力，以“雙區(qū)”建設為綱領(lǐng)和牽引，貫徹落實“1+1+9”工作部署，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全省經(jīng)濟平穩(wěn)運行，2019年省級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——財政運行總體平穩(wěn)，積極的財政政策提質(zhì)增效明顯。全省一般公共預算收入和支出分別增長4.53%、9.97%，省級財政均衡性轉(zhuǎn)移支付增長15.7%，實現(xiàn)全省財力困難縣全覆蓋。2019年全省新增減稅降費3043.7億元，我省共發(fā)行政府專項債券1815億元，有力支持了全省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，民生等重點領(lǐng)域保障有力。民生投入力度加大，2019年全省民生類支出1.21萬億，占一般公共預算支出比重69.7%，其中，省級投入十件民生實事資金520.6億元，完成預算的104.3%。鄉(xiāng)村振興、污染防治、教育發(fā)展、科技創(chuàng)新、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等領(lǐng)域的投入分別比上年增長21.9%、18.2%、16.8%、41.7%、23.5%、34.8%，民生事業(yè)進一步發(fā)展。
——財政管理改革持續(xù)深化，全面預算績效管理穩(wěn)步推進。推動落實“先謀事再排錢”理念，重點突出“三轉(zhuǎn)變、一精簡”，推廣“大專項+任務清單”管理模式，建立預算安排“四掛鉤”機制，精簡省級專項資金審批環(huán)節(jié)，實行績效目標與預算執(zhí)行“雙監(jiān)控”，有效推動各地區(qū)、各部門支出責任的落實。
——審計查出問題的整改力度加大，體制機制進一步健全。對上一年度審計查出的問題，相關(guān)地區(qū)、部門和單位認真落實主體責任，按項逐條跟蹤落實整改，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的1512條問題，已整改到位1237條，整改完成率81.81%；整改問題金額1197.82億元（其中上繳或收回財政金額8.1億元）；制定或完善制度規(guī)范201項。
一、財政管理審計情況
積極推進省級財政審計全覆蓋，運用大數(shù)據(jù)審計方法，組織實施2019年度省級決算草案及財政管理、省級部門預算執(zhí)行和市縣財政管理等情況審計。審計結(jié)果表明，2019年度省級財政預算執(zhí)行情況良好，財政管理和決算草案編報總體較為規(guī)范，各項財政改革深入推進。
（一）省級財政管理及決算草案審計
組織省級預算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支情況的審計，延伸抽查14個省級部門單位和21個地級以上市（含所轄有關(guān)縣）。省級決算草案反映，2019年省級一般公共預算總收入7509.57億元、總支出7126.53億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)383.04億元；省級政府性基金總收入1668.34億元、總支出1656.59億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.75億元；省級國有資本經(jīng)營預算總收入51.13億元、總支出51.13億元；社會保險基金預算總收入4226.73億元、總支出2833.12億元，當年結(jié)余1393.61億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．個別國有資本經(jīng)營預算收入管理不規(guī)范。將省屬國有企業(yè)歸還的2011年借款作為國資預算收入管理，多列2019年收入2.2億元。
2．項目預算編制不夠細化。2019年省級年初預算部分專項轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定列示具體項目或地區(qū)，涉及金額95.07億元，占省級年初預算轉(zhuǎn)移支付（不含稅收返還）的2.82%。預算安排省級政策性農(nóng)業(yè)保險保費補貼資金未充分考慮以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，導致沉淀閑置，2017至2018年底分別在市縣結(jié)存14.59億元和16.24億元，2019年初繼續(xù)安排下達資金5.86億元。
3．部分預算分解下達不及時。部分省級財政代編預算資金未在當年分解下達，涉及金額23.25億元；部分省本級項目支出的年初預算未按規(guī)定在6月底前分解下達到具體項目單位，涉及金額58.42億元；有4筆一般性轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在省人大批準預算后的30日內(nèi)下達市縣，涉及金額2.18億元；有108筆專項轉(zhuǎn)移支付資金未在省人大批準預算后的60日內(nèi)下達市縣，涉及金額79.56億元。
4．個別省級財政資金未及時盤活使用。省財政未按規(guī)定收回結(jié)存在市縣的省級信息化發(fā)展、省級科技發(fā)展等專項資金共3387.51萬元；截至2019年底，2018年按權(quán)責發(fā)生制列支的部分省級部門預算資金仍未支出，涉及金額4.91億元，省直部門未加快使用進度。
5．部分社會保險待遇發(fā)放不合規(guī)。一是違規(guī)向不符合規(guī)定的人員發(fā)放社會保險待遇。有13個市97人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇，涉及金額34.69萬元。二是審核把關(guān)不嚴重復發(fā)放社會保險待遇，有9個市31人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇，又重復領(lǐng)取應取消的工傷保險待遇，涉及金額109.76萬元；有8個市99人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇，又重復領(lǐng)取應取消的失業(yè)保險待遇，涉及金額28.96萬元。三是省級多發(fā)放12名未達退休年齡人員的養(yǎng)老保險待遇44.7萬元。
（二）部門預算執(zhí)行全覆蓋審計情況
組織對110家省級一級預算單位2019年度預算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計，延伸審計277個所屬單位，涉及預算資金1082億元（含延伸以前年度資金）。審計結(jié)果表明，省級部門單位預算管理水平不斷提高，預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．項目支出預算執(zhí)行不嚴格。有39個部門、22個下屬單位129個當年安排的項目預算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金2.82億元；有23個部門、11個下屬單位64個以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項目當年預算執(zhí)行率低于75%，涉及未執(zhí)行資金1.63億元。
2．項目資金使用管理不規(guī)范。有6個部門、1個下屬單位存在虛列項目支出、提前支付、未按規(guī)定范圍使用項目資金等行為，涉及金額1505.26萬元；有4個部門、3個下屬單位的7個項目結(jié)余資金未及時清理，涉及資金411.74萬元。
3．一般性支出控制不嚴。有12個部門、6個下屬單位無預算、超預算列支“三公”經(jīng)費及會議費、培訓費，涉及金額148.66萬元；有7個部門80次接待活動無公函或邀請函、未按規(guī)定附接待清單等，涉及金額11.68萬元；有3個部門未按規(guī)定編制年度會議、培訓計劃，實際分別召開了5次會議、舉辦3次培訓。
4．部分公務用車管理不到位。有16個部門84臺車輛的運行費用未進行單車核算，不利于公務車費用管理控制；有16個部門部分車輛的配備或報廢更新未按規(guī)定通過“廣東省公務用車網(wǎng)上辦公系統(tǒng)”規(guī)范辦理；有6個部門10臺公務用車未安裝或未正常使用車載衛(wèi)星定位終端。
5．部分專項資金分配管理程序不完善。有3個部門21個省級項目未按規(guī)定向社會公開申報通知、目錄清單、監(jiān)督檢查結(jié)果等信息；有4個部門對分管的19個項目未按規(guī)定及時跟進掌握市縣資金分配方案，不利于對專項資金的跟蹤監(jiān)督和績效考核。
（三）市縣財政管理審計情況
組織對珠海、汕尾、東莞、江門、肇慶、清遠等6個市以及佛山順德、深圳龍崗等21個縣2018至2019年度財政收支管理情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．預算編制和審批方面。有2個市未將上級財政提前告知的轉(zhuǎn)移支付、新增債券等指標完整納入預算編制內(nèi)容，涉及金額3.17億元；有2個縣未編制或未完整編制國有資本經(jīng)營預算；有3個市、4個縣年初預算未按規(guī)定細化；有4個縣的3251個預算項目年度執(zhí)行率低于30%，涉及金額34.89億元；有1個市、6個縣未報同級人大常委會審批無預算撥款，涉及金額57.99億元。
2．收支預算執(zhí)行方面。有4個縣通過空轉(zhuǎn)、財政墊付稅款等方式虛增預算收入15.53億元。有2個市、8個縣通過“以撥代支”等方式將國庫資金撥入財政專戶或預算單位賬戶，多列當年預算支出55.42億元。有4個縣違反規(guī)定將教育收費、經(jīng)營服務性收費等列作預算收入，涉及金額8.4億元。
3．非稅收入征管方面。有2個市、7個縣將收取的非稅收入滯留專戶未及時上繳國庫，少列當年預算收入55.48億元；有4個縣應收未收非稅收入7728.05萬元；有2個縣坐支非稅收入285.34萬元。
4．財政資金管理方面。有1個市、2個縣滯留閑置省級珠江西岸先進裝備制造業(yè)等上級專項資金，涉及金額2.11億元；有2個市、4個縣未及時清理盤活存量資金，涉及金額21.57億元。
5．財政資金使用方面。有3個縣超范圍使用預備費12.44億元，有3個縣超范圍將基礎(chǔ)設施配套費基金、土地出讓金等收入用于日常經(jīng)費等支出，涉及金額4.88億元；有6個縣違規(guī)向不符合條件的企業(yè)發(fā)放獎補資金，涉及金額1.59億元；有1個區(qū)以單一來源方式規(guī)避公開招投標，涉及金額1.16億元。
二、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
圍繞省委省政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的部署，重點開展了精準脫貧攻堅戰(zhàn)、污染防治攻堅戰(zhàn)及防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)審計。
（一）精準扶貧精準脫貧審計情況
組織對汕頭等14個市2019年精準扶貧精準脫貧政策落實及資金使用情況進行了第4輪跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各市縣黨委、政府認真貫徹落實黨中央和省委省政府關(guān)于脫貧攻堅的決策部署，積極推動政策和項目落地落實，脫貧攻堅取得決定性成就。至2019年底，全省建檔立卡貧困人口減至1.5萬人，94%的相對貧困村達到出列標準。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目不精準。有9個市的11個縣27個項目資金投資到經(jīng)營效益差、財務管理不健全的企業(yè)或合作社，涉及金額4.31億元；有1個縣2個項目資金投資購置無產(chǎn)權(quán)商鋪，涉及金額6557.97萬元。有5個市的5個縣11個項目直接向貧困戶發(fā)錢發(fā)物，涉及金額1.33億元。有3個市的3個縣13個項目將扶貧資金投入到合作期少于3年的項目，未建立脫貧增收長效機制，涉及金額2.11億元。有11個市的13個縣投入的23個項目荒廢、閑置，涉及金額6149.65萬元。
2．部分惠民政策落實不到位。醫(yī)療保障政策方面，2019年有10個市1136名建檔立卡的貧困人員由于醫(yī)療救助系統(tǒng)標注低保特困人員的身份類別不準確，未能按相應檔次享受醫(yī)療救助補貼，個人多承擔121.51萬元醫(yī)療費用；有6個市未對5308名建檔立卡貧困人員參加職工醫(yī)療保險給予繳費資助或二次醫(yī)療救助，涉及金額346.11萬元。危房改造政策方面，有7個市145名分散供養(yǎng)特困人員及1374戶預脫貧戶未完成危房改造。殘疾人保障政策方面，有6個市未將308名中重度貧困殘疾人納入低保兜底；有13個市未向6514名殘疾人發(fā)放護理或生活補貼，其中802名為預脫貧人員。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老方面，有3個市391名預脫貧人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險或享受待遇。
3．扶貧資金使用管理不合規(guī)。有9個市的9個縣13個項目扶貧資金被鎮(zhèn)政府、村委會超范圍使用或投入企業(yè)、合作社后被抽逃、挪用，涉及金額5492.66萬元；有12個市本級及所轄縣扶貧資金閑置1年以上未發(fā)揮效益，涉及金額10.03億元。
（二）污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對廣佛跨界河流水環(huán)境綜合整治項目建設情況和廣州、汕頭、韶關(guān)、惠州、茂名、揭陽等6個市固體危廢物綜合管理情況進行審計，同時結(jié)合汕尾、肇慶、清遠等3個市以及深圳龍崗等12個縣生態(tài)環(huán)境保護審計，重點關(guān)注水污染治理及固體危廢物綜合管理情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)市縣能夠按照中央和省委、省政府關(guān)于打好污染防治攻堅戰(zhàn)的部署開展工作，取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．廣佛跨界河流治理中存在的問題。廣州、佛山、清遠等3個市均不同程度存在考核斷面不能穩(wěn)定達標情況。3個市之間對水污染治理聯(lián)防聯(lián)治未形成合力、環(huán)境執(zhí)法監(jiān)督落實不到位。3個市部分污水處理工程建設進度慢，其中，廣州市仍有13個污水處理項目超期1年以上未按期完工，管網(wǎng)缺陷修復完成率僅為72.29%，且主管和支管建設不同步。3個市仍有11座污水處理廠進出水濃度差不達標，存在污水直排現(xiàn)象，如廣佛跨界流域內(nèi)廣州市現(xiàn)有村級工業(yè)園區(qū)1879個，園內(nèi)企業(yè)共7994個，其中有2083個企業(yè)未接駁污水管網(wǎng)，污水直排附近河涌；清遠市有11個房地產(chǎn)開發(fā)項目污水直排入樂排河。
2．落實河長制存在的問題。汕尾市有35條河流“一河一策”實施方案的治理措施高度雷同，缺乏針對性，茂名電白有5條河流未編制“一河一策”實施方案。廣州、佛山等2個市廣佛跨界河流部分縣級河長虛假巡河、應付式巡河、未及時處理巡河發(fā)現(xiàn)問題。汕尾市和深圳南山、龍崗兩區(qū)部分河長在巡河中沒有記錄、上報、處理有關(guān)違規(guī)占用河道、黑臭水體等問題。佛山順德、深圳南山總河長巡河次數(shù)不達標；惠州惠陽總河長巡河27次無巡河紀要。
3．醫(yī)療廢物監(jiān)管和處置存在的問題。醫(yī)療廢物處置能力難以滿足實際需求。有7個市均只有1家已建成或在建的醫(yī)療廢物集中處置中心，有3個市2016至2018年期間實際處理醫(yī)療廢物9.19萬噸，其中超負荷處置醫(yī)療廢物2.75萬噸，超出醫(yī)療廢物處置承載能力。部分地區(qū)衛(wèi)生監(jiān)管不到位，有4個市8562家醫(yī)療廢物產(chǎn)生單位未在省固體廢物管理平臺申報注冊，有4個市未對醫(yī)療廢物轉(zhuǎn)移處置實行電子聯(lián)單管理，有7個市的醫(yī)療廢物2016年至2018年期間有1.29萬噸醫(yī)療廢物未在有資質(zhì)的處置機構(gòu)處理，有4個市84家動物診所產(chǎn)生的醫(yī)療廢物被違規(guī)處理。
4．其他危險廢物（不含醫(yī)療廢物）監(jiān)管處置方面問題。全省有4個危險廢物區(qū)域性處置中心未按期建成，其中粵西危險廢物處置中心立項至今已過15年仍未建成。危險廢物處理能力不足，有7個市2018年危險廢物處理能力缺口合計58.89萬噸，廢礦物油、廢酸等大量危險廢物需要運往區(qū)域外處置。
（三）防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對2019年度地方政府債券管理使用情況進行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，我省認真貫徹落實黨中央決策部署，加大地方政府債券管理力度，加快發(fā)行使用新增地方政府債券，重點支持擴內(nèi)需、補短板項目，有力促進區(qū)域經(jīng)濟社會平穩(wěn)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分地方?jīng)]有建立和完善地方政府債券相關(guān)管理制度。有5個市、22個縣未建立地方政府債券管理配套制度，有9個市未建立債券項目多部門協(xié)商入庫工作機制。
2．部分新增地方政府債券資金未形成實際支出。截至2019年底，全省共有313個2019年新增地方政府債券項目因項目進度與資金籌集不銜接等原因，債券資金未形成實際支出，涉及金額169億元，占2019年全省新增地方政府債券2169億元的7.8%。
3．部分新增地方政府債券資金調(diào)整使用未按規(guī)定程序報批。有10個市在2019年新增地方政府債券項目實施過程中因前期準備工作不充分、項目進度慢等原因調(diào)整債券資金用于其他項目，未按規(guī)定程序報批，涉及金額51.62億元。
三、績效審計情況
2019年度圍繞粵港澳大灣區(qū)建設組織對支持重大政策落實的省級財政資金管理、推動創(chuàng)新驅(qū)動的科技孵化育成體系建設和補短板重大基礎(chǔ)設施建設等開展績效審計。
（一）支持重大政策落實的省級財政資金績效審計情況
以省、市、縣三級審計機關(guān)聯(lián)動審計的方式，對促進經(jīng)濟發(fā)展等重點支出及相關(guān)政策落實和資金績效情況進行審計。審計結(jié)果表明，各級財政圍繞省委省政府的重大決策部署，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進一步提升財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．省級部門全面實施預算績效管理改革方面。審計關(guān)注42個省級部門專項資金績效管理情況發(fā)現(xiàn)，有2個部門未按規(guī)定及時開展5項2018年度專項資金績效評價工作；有3個部門的3項專項資金的績效自評報告未按規(guī)定公開；有4個部門的6個項目績效目標不明確或缺少關(guān)鍵指標；有8個部門的13個項目績效目標不量化或標準偏低；有4個部門的7個項目績效自評與第三方評價得分差異大，有的未及時撥付資金、未按時完工卻自評滿分。
2．政府產(chǎn)業(yè)投資基金績效方面。抽查7個市的8項基金發(fā)現(xiàn)，政府出資已到位74.07億元，僅投資9.33億元，其余資金閑置超過2年；抽查3個市的4項基金拉動社會資本情況發(fā)現(xiàn)，財政資金對社會資本的撬動效應不明顯，政府出資已到位4.05億元，社會資本同比應到位22.9億元，實際僅到位0.72億元。
3．省級支持工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金績效方面。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有1個市、2個縣的主管部門審核把關(guān)不嚴，導致不符合申報條件的6戶企業(yè)獲得獎補資金1271.1萬元；有2個市2017至2019年收到省補助資金3.35億元，由于符合申報條件的企業(yè)少，至2019年底僅使用0.44億元，被省財政清算收回2.91億元；有1個市、14個縣未及時將3.6億元資金撥付給受獎補企業(yè)。
4．省級支持學前教育發(fā)展資金績效方面。2019年初省財政下達91個縣學前教育發(fā)展專項資金7.77億元。審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2020年3月底，仍有4.89億元專項資金結(jié)存在5個市、56個縣未使用；有3個市、29個縣公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比率和普惠性學前教育學位覆蓋率均未能達到2019年度資金績效目標。
（二）科技孵化育成體系建設績效審計情況
組織對省科技廳及珠海、佛山、惠州、東莞等4個市2015至2018年度科技企業(yè)孵化育成體系建設政策落實和相關(guān)資金管理使用績效進行了審計調(diào)查，抽查孵化器、眾創(chuàng)空間、新型研發(fā)機構(gòu)共124家，涉及2015至2019年9月各級財政資金17.16億元。審計結(jié)果表明，省科技廳和有關(guān)市積極貫徹落實省委、省政府關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的工作部署，加快我省孵化育成體系建設步伐。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．政策落實與部門履職方面。省科技廳未明確孵化器等申報材料真實性審查的主體、專家評審標準不細化、評審程序不完善，未能及時發(fā)現(xiàn)虛假申報騙取相關(guān)資質(zhì)和財政資金的行為；有1個市科技部門對委托第三方機構(gòu)開展的現(xiàn)場審核工作質(zhì)量把控缺失，責任追究機制不完善；未完善新型研發(fā)機構(gòu)管理、監(jiān)督機制，導致財政重點投入的新型研發(fā)機構(gòu)成為管理監(jiān)督盲區(qū)，審計現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)有7家新型研發(fā)機構(gòu)治理機制不健全，內(nèi)控管理不規(guī)范。
2．孵化載體和新型研發(fā)機構(gòu)資質(zhì)認定和管理運營方面。現(xiàn)場抽查124家單位中有6家孵化器和3家新型研發(fā)機構(gòu)虛假申報，騙取相關(guān)資質(zhì)認定和財政補助，涉及財政補助資金2965.77萬元；通過數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)有7391家在孵企業(yè)、畢業(yè)企業(yè)不符合孵化器入駐條件；現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)有8家新型研發(fā)機構(gòu)的舉辦方未按協(xié)議約定投入自有資金、知識產(chǎn)權(quán)，新型研發(fā)機構(gòu)建設目標未完成，影響地方政府投入資金資源的使用效益。
3．新型研發(fā)機構(gòu)建設成果方面。4個市的88家新型研發(fā)機構(gòu)中有46家近3年財政補助收入占總收入比例超過80%，經(jīng)濟上過度依賴財政扶持；有19家新型研發(fā)機構(gòu)近3年未申請到任何國家、省、市科研項目，有20家沒有產(chǎn)生科研成果，有41家近5年沒有1項科技成果得到轉(zhuǎn)化，新型研發(fā)機構(gòu)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化能力較弱；現(xiàn)場抽查38家新型研發(fā)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)有12家無研發(fā)團隊、未開展研發(fā)活動、不具備自主研發(fā)條件或已經(jīng)停止運營。
（三）補短板重大基礎(chǔ)設施建設項目績效審計情況
1．水資源配置工程建設跟蹤審計調(diào)查情況
組織對珠江三角洲水資源配置工程補短板項目進行跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是未制定工程總體控制進度計劃。項目應于2024年4月30日前完工，但截至2020年5月底，項目公司未按國家要求工期制定總體控制進度計劃。16個施工標段975個工期節(jié)點中，有911個未編制工期數(shù)據(jù)和最晚開工時間；工程仍有3個地塊669畝未交付使用。二是部分工程項目概算編審不嚴，虛大投資額。如深圳試驗段的金屬結(jié)構(gòu)物安裝多計705萬元；下穿廣珠城際、廣深高鐵段隧洞初步設計概算套用市政定額有誤，多計投資748萬元。三是項目建設管理費控制不嚴，水利部批復的項目建設管理費概算2.3億元，截至審計時，實際已開支2.88億元。
2．重大交通項目建設管理跟蹤審計調(diào)查情況
組織對深圳至中山跨江通道項目建設管理情況進行了審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是截至2020年2月，廣州、深圳、中山、東莞等4個市仍未落實解決該項目按建設進度要求需提前安排的2000萬立方米疏浚物納泥區(qū)，影響控制性工程沉管隧道的建設進度。二是建設單位對施工勞務分包管理不到位，2個勞務分包單位不具備資質(zhì)，涉及分包工程金額1279.2萬元。三是投資6920萬元建設的建筑信息模型技術(shù)系統(tǒng)，在試用階段受多個參建單位未能有效銜接建設及輸入信息數(shù)據(jù)的影響應用不理想，未能充分發(fā)揮協(xié)同管理作用。
四、“六穩(wěn)”政策跟蹤審計情況
（一）落實“穩(wěn)就業(yè)”政策方面
組織對全省各地區(qū)落實“穩(wěn)就業(yè)”相關(guān)政策措施情況進行3輪跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)積極采取有效措施，推動“穩(wěn)就業(yè)”政策措施落地生效。審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．支持企業(yè)穩(wěn)崗政策落實方面。部分地區(qū)失業(yè)保險支持穩(wěn)崗政策存在企業(yè)主體覆蓋面不夠廣、補貼發(fā)放不及時、申請流程不便利等問題。有2個市和3個縣享受失業(yè)保險穩(wěn)崗返還補貼的企業(yè)占符合條件企業(yè)的比例均低于5%。在4個市已審核通過穩(wěn)崗返還補貼申請的5168戶企業(yè)中，從申請到審核通過用時超過規(guī)定最長時間（3個月）的企業(yè)有2856戶，占比55.26%，涉及金額1.98億元。有7個市失業(yè)保險穩(wěn)崗返還補貼未實現(xiàn)網(wǎng)上申領(lǐng)，仍需線下提交資料。
2．穩(wěn)定高校畢業(yè)生等重點群體就業(yè)政策落實方面。推進見習工作進展緩慢，2019年有15個市未完成見習計劃目標任務，其中完成任務比例最低的市到崗率不足5%。重點群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策受惠面較窄，2019年有20個市登記注冊個體工商戶的1308名應屆高校畢業(yè)生中，有1032名未享受該項稅收優(yōu)惠。
3．提高勞動者技術(shù)技能水平政策落實方面。有6個市、8個縣921名機關(guān)事業(yè)單位在編人員違規(guī)享受技能晉升培訓補貼155.61萬元，有3個市多報職業(yè)技能提升行動目標任務完成數(shù)3.02萬人次。
（二）落實“穩(wěn)金融”政策方面
組織對我省落實國家和省“穩(wěn)金融”政策措施情況進行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，我省相關(guān)部門單位能夠貫徹落實中央和省的重大決策部署，不斷深化改革，有效防范風險。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．金融服務實體經(jīng)濟政策落實方面，創(chuàng)業(yè)擔保貸款服務小微企業(yè)力度弱。2019年1月至2020年2月，全省共發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔保貸款1.22萬筆24.6億元，其中只有4個市21筆共5992萬元貸款或貼息對象為小微企業(yè)，其他市均未向小微企業(yè)發(fā)放過創(chuàng)業(yè)擔保貸款或貸款貼息。
2．金融扶貧政策推進落實方面。部分市縣扶貧小額貸款使用不當，抽查發(fā)現(xiàn)有1個市、2個縣存在扶貧小額貸款被“戶貸企用”行為，涉及貸款9029萬元。財政貼息管理不到位，有6個縣未及時給予貧困戶扶貧小額貸款貼息補助，涉及911戶貧困戶、貼息125.51萬元；有2個市、10個縣未及時取消108名已終止建檔立卡幫扶人員的小額信貸資格，導致財政多貼息12.15萬元。
（三）落實“穩(wěn)外貿(mào)”政策方面
組織對廣州、深圳、珠海、佛山、韶關(guān)、河源、惠州、東莞、中山、江門、肇慶、清遠、云浮等13個市落實國家和省“穩(wěn)外貿(mào)”政策措施情況進行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，13個市和相關(guān)部門加快培育外貿(mào)新業(yè)態(tài)，積極推動我省外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．跨境電商“無票免稅”政策效果不明顯。抽查情況反映，截至2019年9月，由于國家“無票免稅”政策相配套的跨境電商零售出口企業(yè)所得稅核定征收辦法尚未明確，我省獲批的4個全國跨境電子商務綜合試驗區(qū)尚無企業(yè)享受“無票免稅”政策優(yōu)惠。
2．部分地區(qū)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金使用效益不高。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2019年6月底，有9個市的省級外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金1.89億元閑置半年以上，其中1914.55萬元閑置2年以上。截至2020年6月，9市已全部整改。
（四）落實“穩(wěn)外資”政策方面
組織對省商務廳以及廣州、深圳、珠海、佛山、惠州、東莞、中山、江門、肇慶等9個市擴大對外開放積極利用外資若干政策措施（以下簡稱“廣東外資十條”）實施情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)、部門積極推進“廣東外資十條”等政策措施的落實，取得較好的效果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分地區(qū)促進外商投資政策措施落實不嚴格。抽查發(fā)現(xiàn)，有1個市把關(guān)不嚴，有3家不符合扶持條件的企業(yè)獲得財政扶持資金合計1308萬元。有1個市2019年預算安排外商投資財政獎勵資金1.09億元，當年未開展該項財政資金獎勵申報評審工作，截至2020年5月，該市已完成上述申報評審工作。
2．外資研發(fā)中心稅收優(yōu)惠政策紅利未能有效釋放。“廣東外資十條”要求，經(jīng)省商務廳認定的外資研發(fā)中心進口科技開發(fā)用品免征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅，采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。2018年至2019年11月20個市沒有外資企業(yè)享受到上述優(yōu)惠政策。
（五）落實“穩(wěn)投資”政策方面
1．我省重點建設項目推進跟蹤審計調(diào)查情況
組織對我省重點建設項目推進情況進行審計調(diào)查，重點審計了投資進度完成較慢的韶關(guān)、梅州、汕尾、中山等4個市2019年前三季度固定資產(chǎn)投資、全省海上風電和機場建設項目及練江流域水環(huán)境綜合整治項目建設情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是部分省重點項目建設進展情況不理想。截至2019年9月底（下同），韶關(guān)市擬新開工項目6個，實際開工4個，開工率67%；汕尾市擬新開工項目11個，實際開工6個，開工率55%；中山市擬新開工項目13個，實際開工5個，開工率38%。4個市171個省重點項目中，有44個項目年度投資完成率低于50%。全省25個海上風電項目全部于2018年前核準，總裝機1035萬千瓦，截至2019年底有17個項目共793萬千瓦仍未開展海上施工。全省機場整合推進緩慢，珠三角樞紐（廣州新）機場、惠州干線機場項目因相關(guān)單位協(xié)調(diào)協(xié)作不夠到位，導致前期工作進度未達計劃目標，湛江機場遷建和韶關(guān)機場項目由于場外配套工程進度滯后，影響項目推進。
二是練江流域水環(huán)境綜合整治項目建設存在的問題。截至2019年9月底（下同），有50個項目未完成工程“四證”（國有土地使用證、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證）等審批手續(xù)，占項目總數(shù)的44%。揭陽普寧段按計劃應完工而未完工的2個項目，工程形象進度分別為79%、83%，涉及估算總投資2.02億元；有16個已完工項目未及時辦理竣工驗收或工程結(jié)算手續(xù)影響項目投入使用，涉及金額4492.37萬元；有2個項目（施工總價為2735.62萬元）材料采購未按規(guī)定招標，涉及金額1020.06萬元。
2．全省2016至2018年國省道項目新改建和路面改造項目資金管理使用專項審計情況
組織開展了全省2016至2018年國省道項目新改建和路面改造177個項目資金管理使用專項審計，涉及項目總投資443.7億元，公路總里程2961公里。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是項目未按期完工，截至2020年3月底，仍未完工項目有94個，占比53%，涉及總投資235.3億元、里程1831公里，累計投資完成率僅27%，其中有13個項目尚未開工建設。二是部分項目存在違規(guī)招投標和轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)讓，審計抽查的19個項目中有9個違規(guī)招投標，涉及金額1349.27萬元；有3個非法轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)讓，涉及金額14.22億元。三是部分項目投資成本控制不嚴，審計抽查的19個項目中有9個多計量工程款1818.11萬元，有4個實際多支付款項3508.35萬元，有2個搭車征地375畝約1795萬元。
（六）落實“穩(wěn)預期”政策方面
組織對全省2019年“穩(wěn)預期”相關(guān)政策措施情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)積極貫徹落實中央及省關(guān)于“穩(wěn)預期”的決策部署，切實減輕企業(yè)和個人負擔，清欠賬款工作取得積極成效，有效支持實體經(jīng)濟發(fā)展和穩(wěn)定市場主體預期。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．降費減負政策落實方面。2016至2019年，有21個市和24個縣的87個部門或單位通過征收已免征停征的行政事業(yè)性收費、向行政相對人轉(zhuǎn)嫁應由財政承擔的費用、強制指定下屬單位開展業(yè)務等方式違規(guī)收費合計1.03億元；有1個市和1個縣的2家事業(yè)單位依托主管部門的行政審批事項開展中介服務，涉及收費1031.3萬元；有5個市的5家事業(yè)單位在未明確界定單位性質(zhì)的情況下開展經(jīng)營，涉及收費2.74億元。
2．清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款政策落實方面。有6個政府投資建設項目拖欠民營中小企業(yè)工程款等費用，涉及金額2.62億元；有3個縣的2.34億元拖欠賬款未落實清償計劃；有7個市未及時退還涉企保證金，涉及金額7450.28萬元。
3．支持實體經(jīng)濟發(fā)展政策落實方面。審計抽查12個市發(fā)現(xiàn)，有5個市未按要求劃設工業(yè)用地控制線，有5個市未按要求建立工業(yè)用地預申請制度；部分降低用地成本措施未有效落地，有10個市沒有以租賃方式供應工業(yè)用地，有4個市沒有按彈性年期出讓工業(yè)用地，有5個市未按圍墻內(nèi)面積出讓工業(yè)用地。
五、重點民生項目和資金審計情況
（一）醫(yī)療保險基金審計情況
組織對韶關(guān)、東莞等2個市2019年度醫(yī)療保險基金的籌集、管理使用及相關(guān)政策落實等情況進行了審計。審計結(jié)果表明，2市能夠貫徹落實中央決策部署，扎實推進醫(yī)療保障制度落實和全民醫(yī)保體系建設，在完善醫(yī)療保險制度、提高醫(yī)療保障水平方面取得了一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．醫(yī)保政策落實不到位。有1個市32名符合政策的殘疾人未參加基本醫(yī)療保險，有10002名已參保的困難群眾未獲得個人繳費財政資助。2個市有4人重復參加企業(yè)職工醫(yī)療保險，11人重復參加企業(yè)職工醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險。
2．醫(yī)保基金管理不規(guī)范。有1個市有378名已死亡參保人的醫(yī)保繳費共151.6萬元未及時退還，有2家不具備社區(qū)轉(zhuǎn)診服務資格的定點醫(yī)療機構(gòu)，違規(guī)為592人次報銷醫(yī)療費31.09萬元，有33家醫(yī)院的收費信息系統(tǒng)存在漏洞導致醫(yī)保結(jié)算錯誤。有1個市未按月及時上繳醫(yī)保基金收入，直至年終才將全年累計資金5.53億元轉(zhuǎn)入財政專戶；醫(yī)保基金會計核算不規(guī)范，市財政與社保部門賬面余額相差4366.82萬元。
（二）保障性安居工程審計情況
組織對汕頭、梅州、東莞、茂名、揭陽等5個市2019年度保障性安居工程的資金投入和使用績效等情況進行了審計。審計結(jié)果表明，5個市能夠貫徹落實中央、省的相關(guān)部署，較好完成各項任務，在改善住房困難群眾的居住條件、保障中低收入家庭基本住房需求等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．棚戶區(qū)改造政策落實不到位。截至2019年底，有3個市7個項目違規(guī)將道路拓展、高軌建設、歷史文化街區(qū)、文物修繕等拆遷項目納入棚戶區(qū)改造范圍，涉及任務數(shù)2900戶（套）；有2個市7個棚改項目1094套安置房沒有具體的安置對象。
2．部分項目進度推進不理想。截至2019年底，有1個市1個區(qū)3個棚改項目涉及682套安置房長期未開工，已支付逾期過渡安置費530.35萬元；有1個市安置區(qū)2017年已建成的2169套棚改安置房沒有辦理竣工驗收；有3個市5個項目1447套公租房已開工超過3年且超過施工合同約定仍未建成，最早的開工時間為2014年。
3．公租房管理使用不合規(guī)。截至2019年底，有3個市7個縣未將外來務工人員和新就業(yè)人員納入保障范圍；有2個市154套公租房被挪用于辦公、經(jīng)營性用房等非居住用途；5個市有4841戶住房保障對象不符合住房保障條件仍繼續(xù)享受住房保障待遇；有2個市2011至2015年間收購的576套房源未完成改造工作致使未能如期投入使用；5個市有1821套公租房分配后長期閑置，未充分發(fā)揮使用效益。
4．部分安居工程資金使用效率不高、管理不規(guī)范。截至2019年底，5個市有5.74億元保障性安居工程專項資金超過2年未使用；有1個市本級及3個縣未按規(guī)定對保障性安居工程資金實行專項管理、分賬核算；有1個市縣級財政部門未嚴格實行國庫集中支付，涉及金額812.18萬元；有1個市1個縣未按規(guī)定及時將增購房款上繳區(qū)財政，涉及金額5230.8萬元；有3個市對保障性安居工程項目違規(guī)收取應減免的稅費243.84萬元。
（三）鄉(xiāng)村振興審計情況
組織對汕頭等14個市、珠三角5個市的3個區(qū)、4個鎮(zhèn)開展鄉(xiāng)村振興審計，重點關(guān)注人居環(huán)境整治和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展任務。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、部門單位認真貫徹落實中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．項目資金使用方面。截至2019年9月底，有12個市鄉(xiāng)村振興資金閑置1年以上，涉及金額28.54億元，最長閑置時間達25個月，涉及金額3.18億元；有6個市未按規(guī)定在30天內(nèi)及時撥付資金23.63億元。
2．農(nóng)村生活污水設施建設及使用方面。有8個市、4個縣的省定貧困村中，截至2019年9月底，有3479條20戶以上的自然村未完成雨污分流、有4121條20戶以上的自然村未完成污水處理設施建設；有10個縣456個鎮(zhèn)村級污水處理設施由于管網(wǎng)配套建設不同步、管護不到位，運行未達預期目標。
3．農(nóng)村垃圾污染治理方面。有1個市、2個縣共1017條自然村未配備農(nóng)村保潔員；有7個縣28條行政村生活垃圾露天或占用山林地堆放，部分垃圾屋閑置；有1個市443個自然村沒有設置垃圾收集點。
4．鄉(xiāng)村道路建設方面。截至2019年9月底，有5個市“四好農(nóng)村路”路面硬化、“暢返不暢”路段整治、農(nóng)村公路危橋改造整治等專項任務完成率低于50%；有11個縣31個農(nóng)村道路建設項目存在不按圖紙施工、偷工減料甚至質(zhì)量問題；有4個縣對6個未達標的道路工程項目予以驗收合格，涉及金額242.29萬元；有5個縣未設鎮(zhèn)級農(nóng)村公路管護機構(gòu)，養(yǎng)護經(jīng)費未能保障。
5．糧食生產(chǎn)保障方面。有1個市的1個區(qū)5個糧食儲備庫改造未完工，涉及面積7910平方米、金額2005萬元；有3個市的2個區(qū)1個鎮(zhèn)存在耕地地力保護補貼資金發(fā)放不及時或未將補貼直撥至農(nóng)戶“一卡通”等問題，涉及金額6027.32萬元。
6．高標準農(nóng)田建設方面。有2個市的2個區(qū)25個高標準農(nóng)田建設項目選址不當，部分地塊位于水庫和河道保護范圍內(nèi)，涉及面積3141.33畝；有3個市的2個區(qū)、2個鎮(zhèn)192個已建成高標準農(nóng)田范圍內(nèi)未按規(guī)定剔除林地、公路用地等不合規(guī)地類，涉及面積2529.03畝；有2個市的1個區(qū)、1個鎮(zhèn)28個已建成高標準農(nóng)田未及時劃入基本農(nóng)田，涉及面積1127.6畝；有3個市的3個區(qū)29個高標準農(nóng)田建設項目存在未按規(guī)劃設計施工、偷工減料等問題，涉及金額1157.78萬元；有4個市的2個區(qū)、3個鎮(zhèn)未建立管護制度，高標準農(nóng)田被用作其他用途，涉及面積314.61畝；有3個市的3個區(qū)高標準農(nóng)田建設和管護資金長期閑置未使用，涉及金額1.32億元，其中管護資金閑置最長時間達7年。
六、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況
（一）省屬國資國企審計情況
組織對鐵投集團、粵海集團、粵科集團、出版集團等4戶省屬企業(yè)進行審計，并對省國資委監(jiān)管18戶企業(yè)重大投資和資產(chǎn)處置情況開展專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，省屬企業(yè)能夠貫徹落實省委、省政府重大決策部署，持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，主動參與粵港澳大灣區(qū)建設，為推動全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了應有作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．重大事項決策執(zhí)行不嚴格。有1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門審批調(diào)整了重大戰(zhàn)略規(guī)劃，未經(jīng)董事會集體研究變更制度59項；有1戶企業(yè)決策5個投資項目未充分考慮盡職調(diào)查和風控意見，存在損失風險，涉及金額1.85億元；有1戶企業(yè)決策3個投資項目未按規(guī)定開展清產(chǎn)核資、盡職調(diào)查等，投資效果未達預期，涉及金額3.3億元；有1戶企業(yè)“三重一大”決策制度未細化各層級決策內(nèi)容和金額范圍；有1戶企業(yè)董事會以文件傳簽方式?jīng)Q策“三重一大”事項31項。
2．項目投資管控不力。有1戶企業(yè)對8個創(chuàng)投項目疏于監(jiān)管，面臨損失風險，涉及金額2.02億元；有1戶企業(yè)將募集的專項基金41億元用于股票定增等市場化運作，造成賬面浮虧5.4億元。
3．項目審批和管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)對下屬企業(yè)13項設計變更審批時間超過6個月；有1戶企業(yè)2個建設項目立項后未動工，導致7.33萬平方米土地閑置超過1年；有2戶企業(yè)10個項目涉及建設施工、中介服務及設備采購等未按規(guī)定進行招標，涉及金額17.61億元。
4．經(jīng)營管理不完善。有1戶企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)未經(jīng)公開招標確定主承銷商，涉及承銷費用3024萬元；有1戶企業(yè)未落實環(huán)保責任被處罰16次，涉及罰款額224.63萬元；有1戶企業(yè)15筆融資租賃、商業(yè)保理業(yè)務貸款逾期未收回，涉及金額4.45億元。
5．財務管理不合規(guī)。有1戶企業(yè)將非實質(zhì)控制的4戶企業(yè)納入合并財務報表，多計2018年末資產(chǎn)2.86億元、所有者權(quán)益2.71億元，多計2018年度利潤2828.95萬元；有1戶企業(yè)的下屬2戶企業(yè)核銷資產(chǎn)未按規(guī)定報批，涉及資產(chǎn)額2968.82萬元。
（二）省級一級預算單位資產(chǎn)管理審計情況
組織對110個省級一級預算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，省級部門及單位進一步加強國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，落實省級機構(gòu)改革有關(guān)國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．資產(chǎn)使用效益方面。7個部門、1個下屬單位有19處房產(chǎn)物業(yè)閑置超過2年，涉及建筑面積8208.41平方米；有3個部門、6個下屬單位未按規(guī)定及時清理并上繳資產(chǎn)出租、處置等收入，涉及金額865.08萬元。
2．資產(chǎn)核算管理方面。有1個部門、2個下屬單位31項已投入使用的工程項目未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.08億元；有4個部門7處房屋未納入會計賬核算管理，涉及面積5186.65平方米，有3個部門、1個下屬單位的13項軟件資產(chǎn)未按規(guī)定記入固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)價值1784.67萬元；有2個部門、1個下屬單位54項已處置資產(chǎn)或盤虧資產(chǎn)未按規(guī)定及時進行賬務處理，資產(chǎn)賬實不符。
3．資產(chǎn)內(nèi)部管理方面。有1個部門2項房產(chǎn)出租未按規(guī)定公開招租，涉及面積2683平方米；有2個部門2019年度未按規(guī)定定期對單位實物資產(chǎn)進行清查盤點。
（三）省屬高校管理審計情況
組織對華南農(nóng)業(yè)大學、廣東藥科大學2所高校財務收支及相關(guān)國有資產(chǎn)管理控制等情況進行審計。審計結(jié)果表明，2所高校能貫徹落實國家教育方針、逐步完善治理體系和促進學校科學發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．收支管理方面。2所高校出租收入未按“收支兩條線”規(guī)定上繳財政，涉及金額5966.42萬元。有1所高校未追回部分校外教學點長期拖欠的學費、管理費135.91萬元。有1所高校少收6家企業(yè)租金等費用59.6萬元，虛列2018年度科研設備采購事業(yè)支出370.32萬元。
2．資產(chǎn)管理方面。有1所高校未理順9家全資或參股企業(yè)投資關(guān)系，逾769.12萬元股權(quán)投資未納入賬內(nèi)核算；2所高校有213臺（套）儀器設備或信息系統(tǒng)因論證不充分或維修不及時等原因長期閑置，涉及金額1.01億元。
3．基建管理方面。有1所高校13個工程項目超規(guī)模建設未按規(guī)定辦理立項或調(diào)整投資概算手續(xù)，涉及金額1909.68萬元。2所高校有157個已完工程項目長期未按規(guī)定辦理工程結(jié)算和竣工財務決算，涉及金額4.68億元，有93個工程項目建設管理不到位，存在多付工程款、結(jié)算依據(jù)不足、未按合同主張權(quán)益等問題，涉及金額4.39億元。
4．科研管理方面。有1所高校3個已結(jié)題的科研項目未按合同完成科研任務內(nèi)容，涉及金額410萬元；有6項科研成果轉(zhuǎn)化給校辦企業(yè)未產(chǎn)生效益，涉及金額119.83萬元。有1所高校橫向科研項目缺乏有效管理，部分科研項目執(zhí)行與經(jīng)費使用管理脫節(jié)。
（四）自然資源資產(chǎn)管理審計情況
組織對汕尾、肇慶、清遠等3個市和廣州番禺等21個縣2015至2019年水、土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)市縣能認真貫徹落實黨中央和省委關(guān)于生態(tài)文明建設的決策部署要求，加大對資源節(jié)約集約利用的監(jiān)管力度，取得了一定的成績。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．耕地保護方面。有2個市、11個縣的240.82公頃基本農(nóng)田被違規(guī)占用；有2個市、5個縣的386.69公頃耕地被違規(guī)占用，有1個市218.27公頃耕地被撂荒。
2．土地出讓和管理方面。有1個市、6個縣違規(guī)出讓“毛地”304.35公頃；有1個市在未編制控制性詳細規(guī)劃情況下出讓土地32.137公頃；有3個縣違反決策程序，先定底價后評估出讓12宗土地60.96公頃；有1個市土地開發(fā)儲備中心違規(guī)簽訂土地合作開發(fā)協(xié)議，變相向企業(yè)返還土地出讓金6560萬元，涉及面積30.94公頃。
3．礦產(chǎn)資源管理方面。有2個市、6個縣存在對非法采石查處不力、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復任務不落實造成生態(tài)環(huán)境損害等問題。
4．海洋資源管理方面。汕尾市海岸線長度全省第二，但尚未建立海洋資源環(huán)境預警監(jiān)測機制，海洋功能區(qū)劃調(diào)整及報備工作滯后，部分海洋類指標未制定或未完成，影響了海洋資源的規(guī)劃利用。
5．森林資源管理方面。有2個市、9個縣的280.69公頃生態(tài)公益林被違規(guī)占用、356.88公頃林地被違法占用；有2個市、2個縣未按規(guī)定制定林業(yè)“十三五”規(guī)劃、濕地保護規(guī)劃等林業(yè)規(guī)劃；有2個市、1個縣17個自然保護區(qū)、51個森林公園未制定總體規(guī)劃，有2個縣40個自然保護區(qū)未制定管理制度。
七、審計移送的違紀違法問題線索情況
2019年，省審計廳共移送問題線索234起，截至2020年5月底，相關(guān)部門已處理公職人員等309人。移送事項主要集中在：
（一）公共資源管理領(lǐng)域違紀違規(guī)問題。共移送此類問題線索128起，主要涉及濫用職權(quán)、違規(guī)決策、違規(guī)審批；低價出讓土地、低價出租國有資產(chǎn)、高價購買或承租資產(chǎn)、違規(guī)擴大“三舊改造”范圍、違規(guī)調(diào)整容積率、違規(guī)發(fā)放建設用地規(guī)劃許可證等。
（二）民生領(lǐng)域侵害群眾利益問題。共移送此類問題線索41起，主要涉及截留挪用養(yǎng)老保險金，騙取和挪用扶貧資金，重復申報項目套取扶貧資金等。
（三）工程建設領(lǐng)域違法違規(guī)問題。共移送此類線索26起，主要是公共工程建設領(lǐng)域虛開發(fā)票、虛報工程量等套騙工程款；工程項目違規(guī)招投標、違規(guī)發(fā)包轉(zhuǎn)包、涉嫌圍標串標；棚改項目虛假招投標、借棚改政策違規(guī)建設福利性住房等。
八、原因分析及審計建議
以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預算績效理念有待增強。如部分地方和部門“先謀事、后排錢”理念尚未牢固樹立，仍存在重投入輕管理、重支出輕績效思想，績效管理仍未貫穿財政資金管理全過程，資金沉淀閑置、損失浪費等問題仍有發(fā)生；二是制度體制機制還不夠完善。如優(yōu)化營商環(huán)境的“放管服”改革尚未完全到位、一些改革配套措施不到位、政策審批門檻過高、部門間協(xié)調(diào)配合機制不健全等，導致出現(xiàn)一些政策落地難、實施效果不明顯、項目審批和建設緩慢等問題；三是職能部門縱向管理力度有待加強。如省級預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革后，一些省級職能部門單位對分管的財政專項資金縱向管理力度不足，對安排到基層的資金監(jiān)管缺位，導致擠占挪用財政資金的行為時有發(fā)生；四是主體責任落實不到位。如在精準扶貧、污染防治、項目建設等方面，由于地方政府、職能部門、項目單位等相關(guān)責任主體責任不落實、執(zhí)法監(jiān)督不到位、 政策宣傳推廣力度不足等，導致有的問題屢審屢犯。為此，審計建議：
（一）深化大財政理念，強化全面預算績效管理。按照“大財政、大預算、大資產(chǎn)”的思路，強化“一盤賬”統(tǒng)籌管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，全力保障黨中央重大方針政策和省委、省政府中心工作貫徹落實。健全全過程預算績效管理鏈條，增強“先謀事、后排錢”理念，強化預算編制執(zhí)行剛性約束，壓實部門預算執(zhí)行和科學理財?shù)闹黧w責任，切實做到花錢必問效、無效必問責。認真落實過“緊日子”要求，積極盤活各類存量資金和閑置資產(chǎn)，確保把財政資金用在刀刃上。
（二）繼續(xù)深化改革，強化制度約束力和執(zhí)行力。深入推進“放管服”改革，健全配套制度機制，盡快消除政策落實中不銜接、不配套的矛盾，研究準入門檻、加強政策宣傳推廣力度，推動營商環(huán)境不斷優(yōu)化，充分激發(fā)各類市場主體活力。優(yōu)化政府間事權(quán)和財權(quán)劃分，加強部門間信息共享和工作銜接，形成工作合力。完善經(jīng)濟決策制度及決策事項清單，強化制度約束力和執(zhí)行力，發(fā)揮制度剛性約束作用。認真落實向省人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況有關(guān)制度要求，加快推進國企混合所有制改革，加強自然資源資產(chǎn)管理，健全行政事業(yè)單位、國有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國企國資運營監(jiān)管機制。
（三）進一步保障和改善民生，加強重點領(lǐng)域風險防控。一是加強醫(yī)療衛(wèi)生、科技教育、社保、保障房等重點民生資金和項目監(jiān)管，壓實管理責任，嚴肅查處違法違規(guī)行為。二是把穩(wěn)就業(yè)擺在更加突出的位置，推進援企穩(wěn)崗、就業(yè)服務等就業(yè)優(yōu)先政策落實，關(guān)注民生政策的普惠性、基礎(chǔ)性和兜底性，加大困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)。三是全力打贏三大攻堅戰(zhàn)，密切關(guān)注疫情對經(jīng)濟領(lǐng)域可能帶來的風險隱患，推動健全金融、政府債務風險防控體系，持續(xù)推進全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，嚴格履行生態(tài)環(huán)境保護責任，推進經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)環(huán)保雙促雙進。四是加強公共衛(wèi)生領(lǐng)域基礎(chǔ)建設，健全公共衛(wèi)生應急管理體系，提高應急管理能力。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后，全省審計機關(guān)快速響應，認真貫徹落實習近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和省委決策部署，在審計署的統(tǒng)一部署下，迅速調(diào)集省、市、縣三級審計力量，派出277個審計組、1073名審計人員開展新冠肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物專項審計，堅持邊審邊改，重在促進規(guī)范管理，推動落實政策和解決問題。截至2020年3月底，各級財政投入全省疫情防控資金136.67億元，捐贈資金17.58億元，捐贈物資1.91億件。審計結(jié)果表明，全省各級黨委、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作，各地區(qū)各部門履職盡責，社會各方面全力支持，全省疫情防控工作科學有序開展。全省各級審計機關(guān)查出疫情防控財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問題共868條，主要涉及專項資金管理和物資采購不規(guī)范、捐贈物資分配和使用不及時等問題。截至6月15日，已督促整改到位問題共727條，整改完成率83.76%；已促進63個部門單位建立健全疫情防控資金和物資管理使用等相關(guān)規(guī)章制度共96項。具體如下：
一是財政專項資金撥付、管理和使用方面，全省共督促及時分配下?lián)軐ｍ椯Y金4.56億元、及時使用專項資金1.03億元，及時糾正超范圍使用防疫專項資金13.87萬元。全省共督促及時分配下?lián)芪镔Y7239.96萬件，糾正資金使用和物資保管單位財務管控不嚴、物資采購和出入庫管理不規(guī)范等其他方面問題172個，追回或避免損失浪費涉及金額1613.69萬元，規(guī)范物資收儲管理涉及金額9395.05萬元。二是社會捐贈款物籌集管理使用方面，推動全省77個紅十字會、慈善會組織和78個指定接受社會捐贈的政府部門和單位及時撥付資金2.55億元、分配物資399.34萬件。督促全省124個紅十字會、慈善組織和有關(guān)單位完善捐贈手續(xù)和價格評估體系，健全管理流程和調(diào)配機制；推動126個機構(gòu)完善信息公開內(nèi)容。三是重點保障企業(yè)貼息貸款方面，督促相關(guān)金融機構(gòu)幫助企業(yè)解決融資需求及專項再貸款審批時間長、資金到位慢等問題。督促2家地方性銀行及時使用人民銀行專項再貸款額度11.98億元；促進6戶企業(yè)及時使用專項再貸款5.4億元，促進4家銀行收回6戶企業(yè)閑置、違規(guī)套取、挪用的專項再貸款1.88億元；督促3戶企業(yè)歸還被挪用和閑置的專項再貸款7490萬元。推動7個市及時出臺政策措施，加大專項再貸款貼息政策宣傳力度，幫助企業(yè)解決原材料和生產(chǎn)設備問題，推動復工復產(chǎn)。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。如農(nóng)業(yè)保險保費補貼問題，目前省委、省政府已經(jīng)批準并印發(fā)了《大力推動廣東省農(nóng)業(yè)保險高質(zhì)量發(fā)展的實施意見》，有關(guān)部門已著手對財政結(jié)存資金進行清理統(tǒng)籌；社會養(yǎng)老保險待遇發(fā)放不合規(guī)問題，截至2019年底省級已追回多發(fā)放的養(yǎng)老保險待遇31.63萬元等。對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
廣東省審計廳將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，在省委、省政府和審計署的堅強領(lǐng)導下，自覺接受省人大的指導和監(jiān)督，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，依法履行審計監(jiān)督職責，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，為廣東決勝全面建成小康社會、實現(xiàn)“四個走在全國前列”、當好“兩個重要窗口”的目標作出應有的貢獻。
報告完畢。請予審議。
解讀：
黨和國家工作大局就是審計工作的著力點——關(guān)于廣東省2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告解讀