關(guān)于廣東省2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
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——2019年7月23日在廣東省第十三屆
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議上
廣東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 盧榮春
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
按照黨中央關(guān)于改革審計(jì)管理體制的決策部署，去年7月，省委在全國(guó)率先組建審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)了黨對(duì)全省審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)管理體制改革和審計(jì)機(jī)構(gòu)改革，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，審計(jì)監(jiān)督效能得到進(jìn)一步提升。一年來(lái)，廣東省審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)省委關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見(jiàn)、省十三屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，圍繞省委“1+1+9”的工作部署，加大對(duì)黨中央和省委重大政策措施貫徹落實(shí)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患以及重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，組織實(shí)施2018年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，著力發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人大第一次會(huì)議批準(zhǔn)的2018年度預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，財(cái)政政策積極有效，民生福祉得到改善，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進(jìn)一步推進(jìn)，營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)，財(cái)政管理不斷完善，審計(jì)整改力度不斷加大，2018年省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好。
——財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)，積極的財(cái)政政策得到貫徹落實(shí)。2018年省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成年度預(yù)算的104.3%，同比增長(zhǎng)11.6%。落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策，減免全部省定涉企行政事業(yè)性收費(fèi)。切實(shí)做好政府債券發(fā)行工作，2018年發(fā)行新增政府債券1354.3億元（其中深圳市52.4億元），較好地促進(jìn)了廣東經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
——財(cái)政支出政策落實(shí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化程度得到進(jìn)一步提高，促進(jìn)發(fā)展和改善民生。2018年省級(jí)一般公共預(yù)算支出6605.45億元，其中省本級(jí)支出1237.34億元（八項(xiàng)支出占比77.7%），為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、科技創(chuàng)新強(qiáng)省建設(shè)、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)、基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大項(xiàng)目的實(shí)施提供財(cái)力保障。探索差異化財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策，加大對(duì)粵東西北欠發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度，2018年省級(jí)財(cái)政對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助4054.56億元，占省級(jí)一般公共預(yù)算支出的61.4%，有力促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和民生改善。
——政府舉債融資得到進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)對(duì)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力得到加強(qiáng)。完善地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制，出臺(tái)防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施意見(jiàn)，加強(qiáng)省對(duì)市、市對(duì)縣的債務(wù)分級(jí)管理監(jiān)督指導(dǎo)，制定存量隱性債務(wù)化解實(shí)施方案。啟用全口徑債務(wù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，實(shí)行債務(wù)通報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，2018年全省政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體安全可控。加大對(duì)地方債券轉(zhuǎn)貸力度，探索新增債券分配方式從“因素法”向“項(xiàng)目制”轉(zhuǎn)變，促進(jìn)提高債券資金使用效益。
——財(cái)政預(yù)算改革進(jìn)一步推進(jìn)，財(cái)政管理能力得到增強(qiáng)。樹(shù)立“大財(cái)政大預(yù)算”理念，推動(dòng)省級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，采取“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”模式下放項(xiàng)目審批權(quán)，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理。按照“一核一帶一區(qū)”發(fā)展新格局的要求，啟動(dòng)實(shí)施基本公共服務(wù)領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。深化政策性基金管理改革，簡(jiǎn)化投資審批流程，將省級(jí)政策性基金管理從“委托管理”轉(zhuǎn)變?yōu)椤白⑷胭Y本金”方式。
——審計(jì)查出問(wèn)題整改力度加大。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)和部門、被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條跟蹤督促，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2019年6月底，對(duì)2017年度審計(jì)查出的1461條問(wèn)題，有關(guān)部門、單位和市縣已整改到位1098條，整改完成率75.15%。通過(guò)收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金等方式整改問(wèn)題金額393.22億元（其中上繳財(cái)政金額51.44億元）。同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范326項(xiàng)；根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題，有關(guān)部門單位進(jìn)一步核實(shí)查處，處理有關(guān)責(zé)任人166人。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)省級(jí)財(cái)政“橫向到邊、縱向到底”的審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織實(shí)施2018年度省級(jí)決算草案及財(cái)政管理、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和市縣財(cái)政管理等情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)財(cái)政等相關(guān)部門積極推進(jìn)預(yù)算管理改革，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，確保重點(diǎn)支出，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支管理和財(cái)政核算，較好保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
（一）省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)省財(cái)政廳具體組織的執(zhí)行省級(jí)預(yù)算、編制決算草案等情況，延伸抽查6個(gè)部門單位和21個(gè)地級(jí)以上市（含所轄縣）。據(jù)省級(jí)決算草案反映，2018年，省級(jí)一般公共預(yù)算總收入7577.63億元、總支出7222.26億元（含補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金616.81億元），結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余355.37億元；政府性基金總收入1364.07億元、總支出1352.62億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11.45億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入33.53億元，總支出33.53億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入3977.85億元，總支出1955.51億元，（收支不含上下級(jí)往來(lái)）收支相抵當(dāng)年結(jié)余2022.34億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．省級(jí)決算收入不夠完整，共少計(jì)2018年省級(jí)一般公共預(yù)算收入34.18億元。其中，有34.14億元非稅收入滯留在代收銀行資金歸集戶，有12家單位上繳的資產(chǎn)處置收入共355萬(wàn)元結(jié)存在省級(jí)財(cái)政專戶，均未及時(shí)清理上繳國(guó)庫(kù)。
2．省級(jí)財(cái)政應(yīng)提前告知市縣的2018年度轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)195.64億元，由于業(yè)務(wù)主管部門資金分配方案確定較晚等原因，跨年度至2018年1月才下達(dá)，不符合財(cái)政部要求在2017年12月10日前下達(dá)的規(guī)定，影響市縣2018年度年初預(yù)算編報(bào)的完整性。
3．省級(jí)分配市縣的部分專項(xiàng)資金不夠精準(zhǔn)，在執(zhí)行中被省級(jí)財(cái)政清算收回或重新安排，涉及金額24.98億元。其中，收回2014至2017分配市縣的新能源汽車推廣應(yīng)用和企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助等專項(xiàng)資金共22.34億元，收回2018年分配市縣的漁業(yè)發(fā)展與船舶報(bào)廢拆解更新補(bǔ)助、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)等專項(xiàng)資金共2.64億元。
4．部分省級(jí)年初預(yù)算編制不夠細(xì)化或項(xiàng)目實(shí)施條件不具備，導(dǎo)致當(dāng)年未能實(shí)際支出，涉及科學(xué)技術(shù)、扶貧、教育、社會(huì)保障和就業(yè)支出等項(xiàng)目支出指標(biāo)金額18.88億元。
5．部分省級(jí)年初預(yù)算安排的支出未及時(shí)分解下達(dá)到具體項(xiàng)目單位。有15.19億元預(yù)算支出未按規(guī)定在2018年6月底前分解下達(dá)，其中12月份才下達(dá)的資金4.25億元。
6．省主管部門未按規(guī)定完成2017至2018年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌調(diào)撥金清算工作，影響下一年度基金調(diào)撥使用的準(zhǔn)確性。
7．省主管部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金存款管理不科學(xué)，不利于基金的保值增值。2017年度省級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金活期結(jié)余77.60億元，截至2018年底仍以活期存款形式存儲(chǔ)，未制訂保值增值計(jì)劃并實(shí)施。若按2018年定期存款1年期最低利率1.95%計(jì)算，少收利息約4656萬(wàn)元。
8．省主管部門未按規(guī)定分解下達(dá)全省2018年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算，導(dǎo)致各地市未能及時(shí)掌握預(yù)算批復(fù)情況。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)
首次組織對(duì)102個(gè)省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，延伸審計(jì)65個(gè)所屬單位，涉及資金總額1101.98億元（含延伸以前年度資金）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．預(yù)算編制與執(zhí)行方面。有15個(gè)部門及單位2018年度未將利息、租金等收入編報(bào)預(yù)算，涉及當(dāng)年度收入2723.65萬(wàn)元；有49個(gè)部門及單位187個(gè)當(dāng)年度安排的項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行資金3.77億元；有52個(gè)部門及單位277個(gè)上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金6.22億元；有6個(gè)部門及單位存在虛列支出、提前支付、以撥代支等行為，涉及金額1285.16萬(wàn)元；有4個(gè)部門及單位向下屬單位轉(zhuǎn)移辦公用房水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)及人員經(jīng)費(fèi)等，涉及金額577.32萬(wàn)元。
2．政府采購(gòu)方面。有11個(gè)部門及單位2018年度實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出3845.93萬(wàn)元，年初未編制政府采購(gòu)預(yù)算；有3個(gè)部門及單位技術(shù)咨詢服務(wù)類、設(shè)備購(gòu)置類等采購(gòu)事項(xiàng)未履行政府采購(gòu)程序，涉及采購(gòu)金額640萬(wàn)元；有12個(gè)部門及單位31個(gè)政府采購(gòu)事項(xiàng)的合同簽訂時(shí)間早于采購(gòu)計(jì)劃備案時(shí)間；有67個(gè)部門及單位669個(gè)政府采購(gòu)事項(xiàng)的合同備案時(shí)間晚于合同簽訂時(shí)間7個(gè)工作日以上，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有1個(gè)部門的1個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目，合同簽訂晚于備案時(shí)間315天；有8個(gè)部門及單位26個(gè)政府采購(gòu)事項(xiàng)未及時(shí)簽訂采購(gòu)合同，自中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出之日起超過(guò)30日才簽訂政府采購(gòu)合同；有28個(gè)部門及單位1889個(gè)政府采購(gòu)事項(xiàng)在支付采購(gòu)資金時(shí)，未按規(guī)定關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)的政府采購(gòu)合同。
3．非稅收入方面。有4個(gè)部門及單位的1.56億元非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政，其中包括：彩票公益金等收入9264.3萬(wàn)元、利息收入5837.65萬(wàn)元、臨時(shí)占用土地補(bǔ)償收入462.57萬(wàn)元、國(guó)有資產(chǎn)處置收入20.3萬(wàn)元。
4．部門實(shí)施績(jī)效管理方面。有4個(gè)部門及單位未按要求申報(bào)整體支出績(jī)效目標(biāo)，有8個(gè)部門及單位未申報(bào)39個(gè)500萬(wàn)元以上或事業(yè)發(fā)展性項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)；有5個(gè)部門及單位申報(bào)了整體績(jī)效目標(biāo)但未按要求進(jìn)行公開(kāi)；有10個(gè)部門及單位未按要求對(duì)36個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效自評(píng)；有11個(gè)部門及單位開(kāi)展了績(jī)效自評(píng)但評(píng)價(jià)結(jié)果未按要求進(jìn)行公開(kāi)。
5．資產(chǎn)管理方面。有12個(gè)部門及單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，其中少計(jì)138處房產(chǎn)、涉及建筑面積15.64萬(wàn)平方米，少計(jì)4處地塊、涉及土地面積10.37萬(wàn)平方米；有2個(gè)部門及單位資產(chǎn)賬賬不符、賬表不符，涉及金額1391.14萬(wàn)元；有7個(gè)部門單位35項(xiàng)在建工程已投入使用，但長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及投資總額17.31億元；有17個(gè)部門及單位4347.61萬(wàn)元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有1個(gè)單位1處12.23萬(wàn)平方米的土地資產(chǎn)對(duì)外出租未按規(guī)定辦理審批手續(xù)；有4個(gè)部門及單位未定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)；有2個(gè)部門及單位部分資產(chǎn)閑置，涉及23處房產(chǎn)建筑面積0.74萬(wàn)平方米、1處地塊土地面積1.01萬(wàn)平方米。
6．“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)方面。有3個(gè)部門及單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)，涉及金額97.85萬(wàn)元；有9個(gè)部門及單位在其他科目列支“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)，涉及金額119.23萬(wàn)元；有3個(gè)單位62次接待活動(dòng)無(wú)公函或邀請(qǐng)函；有1個(gè)部門5次會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證未附參會(huì)人員簽到表；有1個(gè)單位未按規(guī)定編制年度會(huì)議計(jì)劃，涉及會(huì)議費(fèi)支出48.10萬(wàn)元。
7．內(nèi)部控制方面。有9個(gè)部門及單位12項(xiàng)內(nèi)部控制制度不健全，未按要求制定部門公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)（境）以及資產(chǎn)管理制度；有5個(gè)部門及單位的20個(gè)銀行賬戶截至2018年底未經(jīng)省財(cái)政廳審批或備案；有4個(gè)部門及單位尚未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算；有12個(gè)部門及單位未按規(guī)定制定本部門公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法；有14個(gè)部門及單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，涉及應(yīng)采用公務(wù)卡而使用現(xiàn)金支付310.78萬(wàn)元；有9個(gè)部門及單位未將全部公務(wù)卡使用情況納入省級(jí)公務(wù)卡管理系統(tǒng)。
（三）市縣財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)廣州等21個(gè)市及其下轄縣截至2017年底財(cái)政暫存、暫付款掛賬以及深圳坪山區(qū)等21個(gè)縣2015至2017年度財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．有12個(gè)市本級(jí)、80個(gè)縣為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或者壓減國(guó)庫(kù)存款規(guī)模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列預(yù)算收入229.43億元。有17個(gè)縣通過(guò)將教育醫(yī)療等收費(fèi)列作預(yù)算收入等方式虛增預(yù)算收入80.97億元。
2．有11個(gè)市本級(jí)、45個(gè)縣為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財(cái)政資金提前列支后，掛賬或撥入財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出225.48億元。有1個(gè)市、2個(gè)縣為壓減庫(kù)款，違規(guī)將國(guó)庫(kù)資金26.71億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶存放。
3．有17個(gè)縣在未編制預(yù)算調(diào)整方案和未報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的情況下，通過(guò)暫付方式，辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算撥款177.25億元。有5個(gè)縣預(yù)算調(diào)整方案未及時(shí)報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批，涉及金額49.47億元。
4．有12個(gè)市本級(jí)、41個(gè)縣違規(guī)出借財(cái)政資金給非預(yù)算單位，涉及金額122.75億元。有2個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣財(cái)政違規(guī)向國(guó)有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入22.3億元資金用于財(cái)政周轉(zhuǎn)。
5．有4個(gè)縣應(yīng)收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)等非稅收入6468.86萬(wàn)元。
6．有5個(gè)縣未編制或未完整編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；有8個(gè)縣預(yù)算編制未按規(guī)定具體到單位和項(xiàng)目；有1個(gè)市未按規(guī)定將市本級(jí)防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金2770.05萬(wàn)元納入預(yù)算管理。
7．有1個(gè)市5.07億元上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金超過(guò)1年未使用，其中299.25萬(wàn)元滯留超過(guò)3年未使用；有8個(gè)縣滯留閑置省級(jí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)專項(xiàng)資金、生態(tài)公益林效益補(bǔ)償資金等上級(jí)專項(xiàng)資金17.98億元。
二、績(jī)效審計(jì)情況
為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，全省審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加大績(jī)效審計(jì)力度，一年以來(lái)主要實(shí)施三大部分審計(jì)：一是對(duì)支持重大政策落實(shí)的省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)，二是對(duì)機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建、國(guó)外貸援款、對(duì)口支援等重大項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)，三是對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實(shí)及相關(guān)財(cái)政補(bǔ)助資金使用績(jī)效的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（一）支持重大政策落實(shí)的省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)
組織對(duì)省級(jí)財(cái)政安排的新增政府債券、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等4個(gè)方面重大政策及其資金績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)財(cái)政對(duì)地方政府債券、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強(qiáng)，相關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的政策要求，著力提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．2018年新增地方政府債券資金方面。一是有7個(gè)縣2018年7至8月共收到當(dāng)年新增政府債券資金32.43億元后，有20.16億元未及時(shí)分配下達(dá)，其中滯留時(shí)間超過(guò)90天的有11.96億元。二是截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，省本級(jí)和廣州等13個(gè)市、55個(gè)縣共有138.76億元新增政府債券資金存放在財(cái)政部門或預(yù)算（項(xiàng)目）單位未實(shí)際使用，占2018年新增政府債券總額1354.3億元的10.25%。其中，省本級(jí)有武深高速與韶贛高速始興聯(lián)絡(luò)線等5條高速公路項(xiàng)目資本金、珠三角水資源配置工程資金共23.68億元未使用。三是惠州、湛江等2個(gè)市、7個(gè)縣共5205.62萬(wàn)元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費(fèi)等非公益性資本支出。
2．支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金使用率不高。2018年4月省財(cái)政下達(dá)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金18.36億元，截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，仍有8.07億元結(jié)存在市縣財(cái)政及市級(jí)受托管理機(jī)構(gòu)未實(shí)際使用；2018年5月省財(cái)政下達(dá)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金6.28億元，截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，仍有3.95億元結(jié)存閑置在市縣財(cái)政未撥付使用。二是佛山、江門、云浮、陽(yáng)江等4個(gè)市有關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致5家不符合條件的企業(yè)違規(guī)獲得省支持珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金共680.66萬(wàn)元。
3．支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，有57個(gè)縣的1263個(gè)2018年底前已建成的村衛(wèi)生站未投入使用，占相關(guān)市縣建成總量的22%，其中，2017年底前已建成未投入使用的有552個(gè)。有汕頭市和8個(gè)縣的財(cái)政部門沒(méi)有及時(shí)足額撥付各級(jí)財(cái)政安排的村衛(wèi)生站建設(shè)補(bǔ)助資金，涉及金額1.11億元，其中，2017年774.89萬(wàn)元、2018年1.03億元。
4．支持教育事業(yè)發(fā)展資金方面。一是2018年湛江、茂名、云浮和汕尾等4個(gè)市轄下11個(gè)縣在向省主管部門申請(qǐng)省級(jí)財(cái)政山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師生活補(bǔ)助資金時(shí)，多報(bào)補(bǔ)貼人數(shù)5246人，多獲得省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金3309.05萬(wàn)元。二是部分縣農(nóng)村義務(wù)教育寄宿制學(xué)校建設(shè)專項(xiàng)資金使用率較低。2018年9月省級(jí)財(cái)政安排給河源、清遠(yuǎn)、韶關(guān)、梅州等4個(gè)試點(diǎn)市轄下19個(gè)縣農(nóng)村義務(wù)教育寄宿制學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)專項(xiàng)資金共3.04億元，截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，仍有2.78億元結(jié)存在縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)等未形成實(shí)際支出，資金實(shí)際使用率為8.55%。
（二）重大項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)
1．2018年度省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)3個(gè)機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目建設(shè)管理績(jī)效審計(jì)
組織對(duì)揭陽(yáng)潮汕機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程、湛江機(jī)場(chǎng)遷建工程、韶關(guān)機(jī)場(chǎng)軍民合用工程等3個(gè)機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目建設(shè)管理績(jī)效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)能認(rèn)真落實(shí)我省“5+4”骨干機(jī)場(chǎng)布局規(guī)劃，全力推進(jìn)我省民航事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是項(xiàng)目可行性研究及規(guī)劃布局方面前瞻性不夠。揭陽(yáng)潮汕機(jī)場(chǎng)一期建設(shè)按照2020年旅客吞吐量450萬(wàn)人次標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、二期建設(shè)未規(guī)劃對(duì)原航站樓進(jìn)行擴(kuò)建以及配置旅客過(guò)夜用房，但2017、2018年實(shí)際旅客吞吐量已分別達(dá)到485萬(wàn)、649.4萬(wàn)人次，航站樓現(xiàn)有規(guī)模已不能滿足客流量增長(zhǎng)需求，旅客過(guò)夜用房短缺。湛江機(jī)場(chǎng)遷建項(xiàng)目的可行性研究論證未充分考慮現(xiàn)有湛江機(jī)場(chǎng)客流量增長(zhǎng)、地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等因素，對(duì)旅客吞吐量預(yù)測(cè)過(guò)于保守，項(xiàng)目規(guī)劃布局未能按要求實(shí)現(xiàn)機(jī)場(chǎng)與高鐵、城軌等其他交通方式高效銜接。二是地方建設(shè)資金承諾未落實(shí)。揭陽(yáng)、汕頭、潮州3市未按承諾投入揭陽(yáng)潮汕機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建項(xiàng)目建設(shè)資金分別為1億元、4000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元。三是管理費(fèi)超概。揭陽(yáng)潮汕機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建、韶關(guān)機(jī)場(chǎng)2個(gè)項(xiàng)目未報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，按概算3%計(jì)提委托建設(shè)管理費(fèi)，不符合財(cái)政部關(guān)于建設(shè)管理費(fèi)總額控制在概算1%以內(nèi)的規(guī)定，涉及超概金額4697.39萬(wàn)元。四是工程管理方面有待加強(qiáng)。湛江機(jī)場(chǎng)指揮部對(duì)監(jiān)理工作管理有待加強(qiáng)，未能按規(guī)定在30日內(nèi)簽訂監(jiān)理合同，也未督促監(jiān)理單位及時(shí)編報(bào)監(jiān)理規(guī)劃；韶關(guān)機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目有關(guān)建設(shè)方協(xié)議簽訂滯后，未及時(shí)支付工程款，涉及已完成投資金額1509萬(wàn)元；揭陽(yáng)潮汕機(jī)場(chǎng)噪聲敏感區(qū)處置工作尚未開(kāi)始實(shí)施，影響計(jì)劃于2019年9月進(jìn)行的項(xiàng)目環(huán)保驗(yàn)收。
2．國(guó)外貸援款項(xiàng)目管理績(jī)效審計(jì)
組織對(duì)世界銀行貸款（贈(zèng)款）支持的廣東省欠發(fā)達(dá)地區(qū)義務(wù)教育均衡優(yōu)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展示范等4個(gè)項(xiàng)目以及亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款支持的廣東省潮南水資源保護(hù)和利用示范項(xiàng)目管理績(jī)效進(jìn)行審計(jì)，5個(gè)貸援款項(xiàng)目2018年完成投資6.4億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述項(xiàng)目在保護(hù)自然資源、農(nóng)業(yè)面源污染治理、促進(jìn)就業(yè)等方面起到較好的作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
有4個(gè)項(xiàng)目存在未能完成年度支出計(jì)劃情況，當(dāng)年已完成投資額占計(jì)劃完成投資額的54%；有1個(gè)項(xiàng)目的展覽館因選址不當(dāng)造成損失37.54萬(wàn)元；有1個(gè)項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)大樓被改作基層政府辦公用房等，涉及面積3844平方米，影響了專業(yè)服務(wù)功能的發(fā)揮；有1個(gè)項(xiàng)目的基層建設(shè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)增建設(shè)規(guī)模，涉及建筑面積1619平方米，占原建設(shè)面積的23.17%。
3．對(duì)口支援項(xiàng)目管理績(jī)效審計(jì)
組織實(shí)施2017年9月至2018年8月期間對(duì)口支援新疆喀什、2018年9月至2019年4月期間對(duì)口支援西藏林芝以及2018年5月至2019年4月期間對(duì)口支援四川甘孜發(fā)展的政策、資金和項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省對(duì)口支援的各項(xiàng)工作規(guī)范有序，援助項(xiàng)目建設(shè)管理不斷加強(qiáng)，財(cái)務(wù)收支基本合規(guī)；部分建成項(xiàng)目開(kāi)始發(fā)揮效益，推動(dòng)受援地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展及民生改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（1）對(duì)口支援新疆方面。一是部分項(xiàng)目計(jì)劃與執(zhí)行管理不到位。有22個(gè)援疆項(xiàng)目推進(jìn)較慢，涉及計(jì)劃投資3.02億元；有3個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，涉及金額1354萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整建設(shè)內(nèi)容，涉及金額351.17萬(wàn)元。二是資金管理不規(guī)范。部分單位在撥付援疆資金時(shí)，未按規(guī)定取得項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度資料，涉及金額8.5億元；撥付8家企業(yè)的扶持資金審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，未履行“雙審、雙管、雙簽、雙覆蓋”的管理程序，涉及金額1965萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目的2623.9萬(wàn)元資金未經(jīng)批準(zhǔn)用于計(jì)劃外項(xiàng)目；有2個(gè)合作服務(wù)協(xié)議無(wú)具體的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，涉及金額150萬(wàn)元；超范圍補(bǔ)助1家企業(yè)扶持資金269.67萬(wàn)元。三是部分捐贈(zèng)資金及物資管理不規(guī)范，單位及個(gè)人向后方單位自籌援助資金和物資缺乏明確的管理制度，涉及金額2045萬(wàn)元、物資310箱。
（2）對(duì)口支援西藏方面。一是檔案資料管理薄弱。援藏工作隊(duì)未及時(shí)制定相關(guān)措施落實(shí)省援藏援疆辦關(guān)于工作資料交接制度，未及時(shí)按要求制定并細(xì)化檔案存儲(chǔ)場(chǎng)所、購(gòu)置檔案設(shè)備、配備檔案管理人員等的具體措施以及明確檔案資料的具體保管責(zé)任。二是固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。有2個(gè)縣工作組未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，歷任工作隊(duì)交接時(shí)的部分車輛、空調(diào)等固定資產(chǎn)沒(méi)有登記入賬。三是部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。有3個(gè)縣共14個(gè)項(xiàng)目均未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及資金3.5億元。四是未建立產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目績(jī)效跟蹤管理機(jī)制。審計(jì)抽查的第七批工作隊(duì)建設(shè)的易貢茶廠特色產(chǎn)品及旅游綜合服務(wù)中心一期工程等4個(gè)項(xiàng)目，有3個(gè)未能發(fā)揮產(chǎn)業(yè)輻射帶動(dòng)功能。
（3）對(duì)口支援四川方面。有14個(gè)縣市未執(zhí)行資金撥付“雙簽”規(guī)定；有13個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，涉及對(duì)口支援資金1.56億元；有3個(gè)項(xiàng)目擅自改變建設(shè)內(nèi)容，涉及對(duì)口支援資金3050萬(wàn)元。
（三）創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實(shí)及相關(guān)財(cái)政補(bǔ)助資金使用績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)省科技廳及廣州等8個(gè)市2015至2017年度省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)培育、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)補(bǔ)助，以及地方培育創(chuàng)新的獎(jiǎng)補(bǔ)等資金使用績(jī)效進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及企業(yè)2.7萬(wàn)家，涉及省級(jí)財(cái)政資金130億元。審計(jì)結(jié)果表明，省科技廳和有關(guān)市積極貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的工作部署，著力促進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．政策落實(shí)方面。與2015年以前認(rèn)定的高新企業(yè)相比，部分新增高新企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱：高企）創(chuàng)新能力不強(qiáng)，人均年研發(fā)投入不足5萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況較差；部分地區(qū)對(duì)高企培育入庫(kù)企業(yè)的扶持政策單一，僅對(duì)高企培育入庫(kù)企業(yè)進(jìn)行資金獎(jiǎng)補(bǔ)，對(duì)入庫(kù)企業(yè)后續(xù)的引導(dǎo)和服務(wù)政策措施不足；企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助部分政策設(shè)計(jì)不合理，已建立的“企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度”、“企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助和技改資金不能同時(shí)享受”等規(guī)定在實(shí)際操作中難以落實(shí)。
2．申報(bào)評(píng)審管理控制方面。有23家評(píng)審不達(dá)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)入高企培育庫(kù)，有27家企業(yè)不符合認(rèn)定資格仍通過(guò)評(píng)審，有8家企業(yè)重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)助，上述58家企業(yè)共獲得補(bǔ)助資金1713.97萬(wàn)元；有51位評(píng)審專家在評(píng)審開(kāi)始當(dāng)天每人完成了50家以上企業(yè)的評(píng)審，最多一位專家完成了118家企業(yè)的評(píng)審；有311位每人評(píng)審超過(guò)20家企業(yè)的專家3年來(lái)從未對(duì)企業(yè)申報(bào)資料提出過(guò)異議，未做到盡職評(píng)審。
3．高企申報(bào)真實(shí)性、合規(guī)性方面。有1154家企業(yè)不同申報(bào)書(shū)中填報(bào)的同類數(shù)據(jù)差異超過(guò)20%，有630家企業(yè)申報(bào)書(shū)中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉嫌造假，虛高財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)分。現(xiàn)場(chǎng)抽查176家企業(yè)發(fā)現(xiàn)21家企業(yè)申報(bào)資料造假，有34家企業(yè)申報(bào)資料真實(shí)性存疑，上述55家企業(yè)共涉及財(cái)政補(bǔ)助資金3618萬(wàn)元。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞省委省政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開(kāi)展了全省取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查、精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)跟蹤審計(jì)、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。
（一）全省取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)我省19個(gè)地市取消車輛通行費(fèi)年票制公路項(xiàng)目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地市政府能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目的工作部署，全省共有174個(gè)公路項(xiàng)目已按規(guī)定停止收費(fèi)并撤銷收費(fèi)站；同時(shí)積極采取措施化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，截至2018年6月底全省年票制管理項(xiàng)目賬面?zhèn)鶆?wù)余額減少至135.34億元，改革工作取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．公路項(xiàng)目債務(wù)管理存在的問(wèn)題。部分地市債務(wù)處置進(jìn)展慢，逾期債務(wù)增多，有5個(gè)市自取消收費(fèi)以來(lái)債務(wù)余額僅減少2.87億元，占其債務(wù)余額的10.88%，有8個(gè)市已發(fā)生逾期債務(wù)13.6億元，占其債務(wù)余額的37.37%。有3個(gè)市21.59億元債務(wù)核算不準(zhǔn)確、依據(jù)不充分。有7個(gè)市經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目未能按要求在2017年底完成政府回購(gòu)談判工作，影響全省取消收費(fèi)公路政策整體推進(jìn)。
2．取消收費(fèi)后續(xù)管理工作存在的問(wèn)題。截至2018年6月底，有6個(gè)市1571名收費(fèi)站職工未得到及時(shí)安置。有6個(gè)市收費(fèi)管理單位滯留4687.94萬(wàn)元車輛通行費(fèi)等相關(guān)收入未上繳財(cái)政；有3個(gè)市未及時(shí)將9906.71萬(wàn)元返撥資金撥付項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)單位；有3個(gè)市還貸專戶留存的3369.29萬(wàn)元資金未及時(shí)用于還貸。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
組織對(duì)汕頭等14個(gè)市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2016年至2018年9月各類扶貧資金777.46億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用及扶貧政策落實(shí)等情況。全省截至2018年底累計(jì)150萬(wàn)相對(duì)貧困人口達(dá)到脫貧標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)結(jié)果表明，14個(gè)市和對(duì)口幫扶市黨委、政府重視精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委省政府脫貧攻堅(jiān)決策部署，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，落實(shí)政策保障，全力推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．扶貧資金使用管理存在的問(wèn)題。一是違規(guī)使用資金。有5個(gè)縣挪用、套取或超范圍使用扶貧開(kāi)發(fā)或新農(nóng)村建設(shè)等資金，涉及金額824.12萬(wàn)元；有6個(gè)縣違規(guī)改變捐贈(zèng)資金用途或返撥捐贈(zèng)資金，涉及資金955.82萬(wàn)元。二是資金管理不規(guī)范。有12市的26個(gè)縣未按規(guī)定程序撥付資金、未設(shè)立專賬核算、使用“白條單”入賬等，涉及資金17.98億元。三是使用進(jìn)度緩慢。截至2018年9月底，14個(gè)市各類扶貧資金仍有128.39億元留存市、縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門，留存資金占14個(gè)市到位財(cái)政資金466.27億元的27.54%。
2．產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問(wèn)題。一是部分項(xiàng)目投向不精準(zhǔn)。有16個(gè)縣的26個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目簡(jiǎn)單平均發(fā)錢發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)、合作社、個(gè)體戶或個(gè)人，涉及資金7.28億元。二是監(jiān)管不到位。有5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目共2658.31萬(wàn)元扶貧資金投入企業(yè)或合作社后，即被轉(zhuǎn)借給其他單位或個(gè)人，資金被抽逃、挪用；有13個(gè)縣的38個(gè)項(xiàng)目管理不善，造成土地丟荒、牲畜等物資被轉(zhuǎn)賣、資金閑置，扶貧資金未發(fā)揮效益或形成損失，涉及資金1.08億元。三是存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有3個(gè)縣的3個(gè)項(xiàng)目共2.02億元扶貧開(kāi)發(fā)資金購(gòu)進(jìn)的土地、廠房、商鋪產(chǎn)權(quán)不明晰；有13個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目共4.78億元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財(cái)務(wù)不健全、未設(shè)立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問(wèn)題，資金流失的風(fēng)險(xiǎn)較大。
3．“三保障”惠民政策落實(shí)存在的問(wèn)題。一是教育資助政策方面。有14個(gè)市未及時(shí)足額、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費(fèi)補(bǔ)助，涉及4891人、1323.44萬(wàn)元。二是最低生活保障及醫(yī)療、養(yǎng)老保障政策落實(shí)方面。有12個(gè)市4399名無(wú)勞動(dòng)能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低保或特困供養(yǎng)；有6個(gè)市超范圍或重復(fù)發(fā)放低保金（殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼）及特困供養(yǎng)補(bǔ)助金，涉及252人、70.96萬(wàn)元；有13個(gè)市21706名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫(yī)療保險(xiǎn)或養(yǎng)老保險(xiǎn)；有5個(gè)市未對(duì)19530名建檔立卡貧困戶參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（或大病醫(yī)保、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）的個(gè)人繳費(fèi)部分給予資助。有4個(gè)市未及時(shí)足額向759戶建檔立卡貧困戶發(fā)放危房改造補(bǔ)助資金1825.75萬(wàn)元；有5個(gè)市的56戶建檔立卡貧困戶虛報(bào)或重復(fù)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助資金132.10萬(wàn)元。三是預(yù)脫貧方面。有11個(gè)市將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中14331名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或基本醫(yī)療保險(xiǎn)；有8680戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級(jí)危房中。
4．省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題。一是建設(shè)進(jìn)度較慢。截至2018年9月底，有14個(gè)市180.03億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存市、縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門，留存資金占收到新農(nóng)村示范村建設(shè)資金243.32億元的73.99%。二是項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)。有9個(gè)市的32個(gè)項(xiàng)目存在重復(fù)申報(bào)、多報(bào)工程量或虛大工程預(yù)算問(wèn)題，涉及資金606.87萬(wàn)元。三是有5個(gè)市17個(gè)項(xiàng)目存在偷工減料、質(zhì)量不合格、施工單位無(wú)資質(zhì)等建設(shè)管理問(wèn)題。
5．扶貧小額信貸存在的問(wèn)題。有3個(gè)市未落實(shí)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金制度；有7個(gè)市向非貧困戶、已終止幫扶戶或無(wú)勞動(dòng)能力貧困戶發(fā)放156筆貸款，涉及資金841.3萬(wàn)元。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
1．自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計(jì)
組織對(duì)云浮市和廣州從化區(qū)等21個(gè)縣2016至2018年水、土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間能認(rèn)真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署，落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)“黨政同責(zé)”和“一崗雙責(zé)”。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是1個(gè)市和13個(gè)縣共519.53公頃耕地或林地被占用，其中基本農(nóng)田302.75公頃；二是1個(gè)市和1個(gè)縣共104.65公頃土地的主體功能區(qū)規(guī)劃和土地利用規(guī)劃不符；三是1個(gè)市和1個(gè)縣違規(guī)收儲(chǔ)土地2279.86公頃；四是1個(gè)市和2個(gè)縣共23宗礦山存在越界開(kāi)采問(wèn)題，主管部門未進(jìn)行處理處罰。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監(jiān)管不力。1個(gè)市和3個(gè)縣未開(kāi)展入河排污口審查工作，共有705個(gè)入河排污口未經(jīng)審批；1個(gè)市和2個(gè)縣共22個(gè)入河排污口違法設(shè)置在水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)。二是危險(xiǎn)廢棄物處理監(jiān)管不力。1個(gè)市和1個(gè)縣共103家產(chǎn)生危險(xiǎn)廢棄物單位存在未申報(bào)備案或者自行焚燒、消毒填埋醫(yī)療廢棄物的問(wèn)題。三是環(huán)保排污監(jiān)管不力。1個(gè)市和6個(gè)縣共2708家企業(yè)未按規(guī)定辦理排污許可證及征繳排污費(fèi)。四是環(huán)評(píng)工作不到位。有6個(gè)縣共265家企業(yè)未取得環(huán)評(píng)批復(fù)即投產(chǎn)或開(kāi)工；五是污水處理費(fèi)征管不合規(guī)。有4個(gè)縣少征收污水處理費(fèi)2356.84萬(wàn)元，有5個(gè)縣的污水處理費(fèi)共2912.5萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
2．大氣污染防治政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查
對(duì)原省環(huán)境保護(hù)廳和廣州、珠海、惠州、肇慶等4市2014至2017年執(zhí)行《廣東省大氣污染防治行動(dòng)方案》（以下簡(jiǎn)稱《省行動(dòng)方案》）和管理相關(guān)資金的情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)、部門重視大氣污染防治工作，“藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)”取得階段性成果，重度污染天氣基本得到遏制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（1）《省行動(dòng)方案》未得到全面貫徹落實(shí)。原省環(huán)境保護(hù)廳出臺(tái)的《廣東省環(huán)境保護(hù)廳關(guān)于重點(diǎn)行業(yè)揮發(fā)性有機(jī)物綜合整治的實(shí)施方案（2014—2017年）》下達(dá)時(shí)間過(guò)晚導(dǎo)致當(dāng)年相關(guān)工作無(wú)法落實(shí)；廣州、惠州、肇慶等3個(gè)市制定的實(shí)施方案中的相關(guān)內(nèi)容沒(méi)有全面對(duì)接《省行動(dòng)方案》。
（2）大氣污染防治工作個(gè)別目標(biāo)任務(wù)未完成。其中，廣州、珠海、肇慶市等3個(gè)市共10個(gè)大氣質(zhì)量年度任務(wù)未達(dá)標(biāo)；珠海、惠州等2市共34家企業(yè)未完成揮發(fā)性有機(jī)物綜合整治任務(wù)，完成率分別為64.3%、86.7%；珠海、廣州市推進(jìn)綠色交通發(fā)展未達(dá)預(yù)期目標(biāo)，珠海、廣州純電動(dòng)汽車占更新、新增出租車的比例分別為0.3%、15.2%；肇慶、惠州、珠海等3個(gè)市2017年煤炭消費(fèi)總量分別超出《省行動(dòng)方案》控制目標(biāo)16.8%、40.9%、4.8%。
（3）大氣污染防治相關(guān)財(cái)政資金的管理和使用方面。截至2018年底，廣州、惠州、肇慶等3個(gè)市對(duì)上級(jí)安排的大氣污染防治專項(xiàng)資金使用率低。其中，廣州市對(duì)上級(jí)撥付資金6900萬(wàn)元的使用率為20.68%，惠州市對(duì)上級(jí)撥付資金1.9億元的使用率為49.54%，肇慶市對(duì)上級(jí)撥付資金9675萬(wàn)元的使用率為33.19%。
四、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2018年度國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)內(nèi)容包括：支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化“放管服”改革、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)、鄉(xiāng)村振興、以及東西部扶貧協(xié)作等6個(gè)方面。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重大決策部署和政策措施，落實(shí)工作責(zé)任，創(chuàng)新方法舉措，大力推進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)的績(jī)效提升和高質(zhì)量發(fā)展；相關(guān)市委市政府重視推進(jìn)鄉(xiāng)村振興、東西部扶貧協(xié)作工作并取得較好進(jìn)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展降費(fèi)方面。有2個(gè)市和8個(gè)縣未制定、公開(kāi)或更新行政事業(yè)性收費(fèi)等目錄清單；有13個(gè)市和15個(gè)縣違規(guī)收費(fèi)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，涉及金額1.89億元；有4個(gè)市和1個(gè)縣未及時(shí)退還涉企保證金和清算預(yù)收基金，涉及金額3.24億元；有2個(gè)縣違規(guī)向民營(yíng)企業(yè)借款用于項(xiàng)目征地等，涉及金額1.37億元。
（二）深化“放管服”改革方面。有12個(gè)縣權(quán)責(zé)清單編制、管理不規(guī)范，長(zhǎng)期未更新公告；有1個(gè)市違規(guī)設(shè)置1項(xiàng)行政審批事項(xiàng)，有2個(gè)市仍在實(shí)施已取消的8項(xiàng)行政審批事項(xiàng)，有2個(gè)市仍在實(shí)施已下放的9項(xiàng)行政審批事項(xiàng)；有5個(gè)市的10家行業(yè)協(xié)會(huì)未與行政機(jī)關(guān)徹底脫鉤，有2個(gè)市的5家協(xié)會(huì)未向會(huì)員公開(kāi)重要信息，有4個(gè)市的9家協(xié)會(huì)法人治理機(jī)制不健全；有6個(gè)市未能實(shí)現(xiàn)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”全覆蓋；有10個(gè)市具有市場(chǎng)監(jiān)管職責(zé)的315個(gè)單位中有54個(gè)尚未制定“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”實(shí)施細(xì)則，有49個(gè)尚未編制隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單、市場(chǎng)主體名錄庫(kù)和執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)。
（三）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。有6個(gè)縣的78間鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未足額配套邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員崗位津貼資金1423.6萬(wàn)元；有12個(gè)市的1107間鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）應(yīng)按要求設(shè)置全科醫(yī)生崗位2214個(gè)，但截至2018年10月底，實(shí)際配備全科醫(yī)生1042名，缺口1172名；有8個(gè)市未按要求完成2017年全科醫(yī)生、兒科醫(yī)生培訓(xùn)目標(biāo)任務(wù)，分別比省下達(dá)任務(wù)少培訓(xùn)409人和47人，占省下達(dá)任務(wù)的32.85%和45.19%。
（四）省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)方面。一是新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)有待改進(jìn)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)市虛報(bào)17個(gè)充電樁（設(shè)施）和2個(gè)充電站的完成情況；有1個(gè)市2017年建成的38個(gè)充電站利用率偏低；有1個(gè)市2015年收到的上級(jí)財(cái)政充電基礎(chǔ)設(shè)施獎(jiǎng)勵(lì)資金截至2018年3月仍未使用，涉及金額676.61萬(wàn)元。二是有33個(gè)重大基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)短板項(xiàng)目未完成2018年投資計(jì)劃，涉及未完成投資124.47億元，其中有10個(gè)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃完成率低于3%，涉及未完成投資金額25.83億元。三是上級(jí)下放的新建省管鐵路的質(zhì)量安全監(jiān)督和施工用特種設(shè)備使用登記職責(zé)省里未明確承接的主管部門，導(dǎo)致2個(gè)項(xiàng)目因未辦理鐵路工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督、施工用特種設(shè)備登記手續(xù)被勒令停工，存在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。四是全省投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺(tái)尚未實(shí)現(xiàn)一站式審批服務(wù)。
（五）鄉(xiāng)村振興農(nóng)村人居環(huán)境政策落實(shí)方面。一是農(nóng)村人居環(huán)境整治政策部分目標(biāo)未完成。截至2019年2月底，有2個(gè)縣679個(gè)應(yīng)于2018年完成的省級(jí)新農(nóng)村連片示范項(xiàng)目未建成；有2個(gè)縣168個(gè)自然村“三清理、三拆除、三整治”任務(wù)未完成；有1個(gè)縣409個(gè)自然村未配備保潔員。二是資金滯留未使用。截至2019年2月底，3個(gè)縣共有4.07億元資金滯留在縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門未使用。三是未按規(guī)定使用涉農(nóng)專項(xiàng)資金。有1個(gè)鎮(zhèn)超進(jìn)度支付工程款，涉及資金64.45萬(wàn)元；有1個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)擴(kuò)大資金使用范圍，涉及資金129.3萬(wàn)元。四是項(xiàng)目管理不規(guī)范。有2個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違法占用農(nóng)用地105畝；有1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目多報(bào)工程進(jìn)度和造價(jià)，造成多支付工程款588.09萬(wàn)元。
（六）東西部扶貧協(xié)作政策落實(shí)方面。一是部分市東西部扶貧協(xié)作政策落實(shí)不到位。有1個(gè)市未按要求開(kāi)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)協(xié)作幫扶，工作推進(jìn)緩慢；有3個(gè)市存在幫扶資金管理制度未建立或制度不完善等問(wèn)題；有2個(gè)市扶貧協(xié)作工作計(jì)劃編制不及時(shí)、不精準(zhǔn)，有1個(gè)市2018年新增扶貧協(xié)作資金8800萬(wàn)元未明確具體項(xiàng)目。二是部分扶貧協(xié)作項(xiàng)目推進(jìn)慢及效果不理想。有9個(gè)市的66個(gè)道路建設(shè)、異地搬遷等幫扶項(xiàng)目未按計(jì)劃完成，占比13.78%；有4個(gè)市的10個(gè)異地搬遷、扶貧莊園等幫扶項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)預(yù)期目標(biāo)，存在房屋質(zhì)量問(wèn)題影響正常使用、空置閑置等問(wèn)題。三是有3個(gè)市扶貧工作組經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不精準(zhǔn)，造成工作經(jīng)費(fèi)結(jié)余過(guò)大，涉及金額2064.92萬(wàn)元。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
（一）保障性安居工程審計(jì)
組織對(duì)佛山、韶關(guān)、惠州、江門、湛江等5個(gè)市及深圳市鹽田、龍華等2個(gè)區(qū)2018年度保障性安居工程進(jìn)行審計(jì)，共審計(jì)103個(gè)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、182個(gè)公共租賃住房項(xiàng)目，涉及項(xiàng)目投資338.23億元，延伸調(diào)查156個(gè)相關(guān)單位和2438戶家庭。審計(jì)結(jié)果表明，5市2區(qū)能夠貫徹落實(shí)中央和省的保障性安居工程政策，基本完成2018年省下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，對(duì)進(jìn)一步改善住房困難群眾的居住條件、保障中低收入家庭基本住房需求等發(fā)揮較好作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
有4個(gè)市違規(guī)將舊廠房、商鋪等商業(yè)拆遷項(xiàng)目納入棚戶區(qū)改造范圍，涉及住房168套。有3個(gè)市和1區(qū)共1762套已竣工驗(yàn)收備案或交付使用的公租房空置超過(guò)1年。有4個(gè)市的8個(gè)項(xiàng)目開(kāi)工超過(guò)3年仍未建成，涉及住房4427套。有3個(gè)市未分配的安居工程資金7.91億元閑置超過(guò)1年，4個(gè)市已撥付到項(xiàng)目的資金2.36億元閑置超過(guò)2年。有3個(gè)市的97個(gè)項(xiàng)目存在未取得施工許可證先行開(kāi)工建設(shè)等違反基本建設(shè)程序的問(wèn)題。
（二）救災(zāi)資金和物資管理使用情況審計(jì)
對(duì)省民政廳及廣州、惠州、梅州、茂名、清遠(yuǎn)等5個(gè)市2017年1月至2018年6月救災(zāi)資金及物資管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及資金總額1.46億元。審計(jì)結(jié)果表明，省民政廳及5市能夠積極推進(jìn)防災(zāi)救災(zāi)工作，逐步健全應(yīng)急機(jī)制，在救助和幫助受災(zāi)群眾重建家園等方面發(fā)揮較好作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．政策制定不精準(zhǔn)，調(diào)整不及時(shí)。一是省主管部門及5市在制定自然災(zāi)害冬春救助的相關(guān)政策時(shí)均未對(duì)救助對(duì)象的分類及其救助標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，造成各市實(shí)際操作缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；二是有4個(gè)市自然災(zāi)害救助相關(guān)制度文件缺乏救災(zāi)物資報(bào)廢、回收利用、災(zāi)后處置等條款；三是有4個(gè)市已制定的自然災(zāi)害救助應(yīng)急預(yù)案不同程度存在漏洞，部分地區(qū)應(yīng)急響應(yīng)條件偏高，2個(gè)市的部分縣未根據(jù)省、市自然災(zāi)害救助政策變化情況及時(shí)制定或修訂相應(yīng)的自然災(zāi)害救助應(yīng)急預(yù)案；有2個(gè)市的部分縣自然災(zāi)害應(yīng)急響應(yīng)未及時(shí)啟動(dòng)或啟動(dòng)不準(zhǔn)確。
2．救災(zāi)物資管理不到位。一是有3個(gè)市未實(shí)行救災(zāi)物資信息化管理，個(gè)別縣還停留在手工登記階段，存在物資品類不清晰、數(shù)量不準(zhǔn)確等問(wèn)題；二是省救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心及3個(gè)市的7個(gè)縣未按規(guī)定建設(shè)儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)，租用貨運(yùn)場(chǎng)或在辦公樓中堆放救災(zāi)物資；三是5個(gè)市25個(gè)縣的救災(zāi)物資儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)未通過(guò)消防驗(yàn)收，未配置火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警、專用監(jiān)控、自動(dòng)噴水滅火等系統(tǒng)，不符合儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；四是省民政廳和3個(gè)市存在救災(zāi)應(yīng)急裝備配備不足的問(wèn)題。
3．自然災(zāi)害補(bǔ)助資金使用不規(guī)范。一是省救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心及2個(gè)市的救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心超范圍列支省級(jí)救災(zāi)物資管理經(jīng)費(fèi)合計(jì)66.57萬(wàn)元，主要用于辦公室租金、扶貧或與救災(zāi)物資管理無(wú)關(guān)的人員費(fèi)用；有1個(gè)縣挪用自然災(zāi)害救助資金525.2萬(wàn)元用于彌補(bǔ)本級(jí)重建家園配套資金和部門工作經(jīng)費(fèi)等用途；二是有1個(gè)市的3個(gè)縣多報(bào)需救助人數(shù)50732人，多獲取上級(jí)財(cái)政資金466萬(wàn)元；三是5個(gè)市未按規(guī)定將自然災(zāi)害救助資金直接發(fā)放到個(gè)人賬戶，涉及資金5363.69萬(wàn)元。
（三）惠農(nóng)補(bǔ)貼政策落實(shí)情況審計(jì)
按照審計(jì)署要求，組織對(duì)清遠(yuǎn)英德、韶關(guān)樂(lè)昌、湛江雷州等3個(gè)縣級(jí)市2017至2018年到戶惠農(nóng)補(bǔ)貼政策落實(shí)和資金管理使用等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門單位能貫徹落實(shí)國(guó)家和省惠農(nóng)補(bǔ)貼政策，壓實(shí)工作責(zé)任，切實(shí)推進(jìn)惠農(nóng)補(bǔ)貼工作并取得較好進(jìn)展。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：一是耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼方面。有1個(gè)縣的2個(gè)自然村在村民未簽字同意的情況下將應(yīng)由村民個(gè)人領(lǐng)取的耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼整合至村小組集體使用；有1個(gè)縣2016至2018年分別有954、1501、821個(gè)村小組用現(xiàn)金方式發(fā)放補(bǔ)貼，涉及資金3818.02萬(wàn)元；有3個(gè)縣的18戶農(nóng)戶及17個(gè)自然村騙取、挪用或簡(jiǎn)單平均發(fā)放補(bǔ)貼，涉及資金61.26萬(wàn)元。二是低保、特困供養(yǎng)、殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼、生態(tài)公益林保護(hù)補(bǔ)償金、基本農(nóng)田保護(hù)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等其他補(bǔ)貼方面。有1個(gè)縣未落實(shí)相關(guān)補(bǔ)貼項(xiàng)目，造成2015至2016年度基本農(nóng)田保護(hù)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金整合后無(wú)法使用，涉及資金1.2億元；有3個(gè)縣低保、特困供養(yǎng)、殘疾人補(bǔ)貼、生態(tài)公益林補(bǔ)償金等補(bǔ)貼發(fā)放存在一戶多卡，涉及10153名農(nóng)戶；有2個(gè)縣生態(tài)公益林補(bǔ)償金等補(bǔ)貼滯留在市財(cái)政部門未及時(shí)發(fā)放，涉及資金1.26億元；有3個(gè)縣的1497名農(nóng)戶超范圍領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老等補(bǔ)貼，涉及資金164.34萬(wàn)元。
（四）基礎(chǔ)教育投入審計(jì)
組織對(duì)廣州市天河區(qū)，惠州、韶關(guān)、陽(yáng)江、潮州市本級(jí)及所屬共7個(gè)縣2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況（含幼兒園）進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)市、縣政府及職能部門重視基礎(chǔ)教育工作，逐步加大基礎(chǔ)教育投入，推動(dòng)了當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)教育的進(jìn)一步均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．基礎(chǔ)教育政策落實(shí)不到位。潮州市相關(guān)區(qū)縣未及時(shí)出臺(tái)特殊教育提升計(jì)劃、中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要、深入推進(jìn)義務(wù)教育均衡優(yōu)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展計(jì)劃，惠州市學(xué)前教育第三期行動(dòng)計(jì)劃出臺(tái)時(shí)間比要求時(shí)間晚了1年。
2．財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。有2個(gè)市直和5個(gè)區(qū)超范圍使用教育費(fèi)附加1.95億元；有1個(gè)市直及其1個(gè)區(qū)縣超范圍列支教育專項(xiàng)資金，涉及財(cái)政資金1359.27萬(wàn)元；有12所學(xué)校存在未按規(guī)定上繳租金收入、違規(guī)使用零余額資金賬戶等問(wèn)題，涉及金額594.19萬(wàn)元；潮州市各學(xué)校會(huì)計(jì)崗位普遍為非專業(yè)人員，大部分學(xué)校存在未實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、內(nèi)控薄弱等問(wèn)題。
3．資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題。韶關(guān)市、惠州市、潮州市饒平縣的3所學(xué)校共2080.56萬(wàn)元資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置；廣州天河區(qū)部分學(xué)校有31項(xiàng)在建工程涉及金額1.1億元長(zhǎng)期掛賬未處理；陽(yáng)江市有20家學(xué)校未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)640.52萬(wàn)元。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)省交通、能源、機(jī)場(chǎng)、鐵投、廣業(yè)等5戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于深化國(guó)企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，電力、高速公路、機(jī)場(chǎng)、城際鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施和民生工程的固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長(zhǎng)，為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。有2戶企業(yè)因內(nèi)部往來(lái)及關(guān)聯(lián)交易未足額抵消或未計(jì)提減值準(zhǔn)備導(dǎo)致多計(jì)2016年末資產(chǎn)6289.63萬(wàn)元、負(fù)債4075.63萬(wàn)元、所有者權(quán)益2214萬(wàn)元；多計(jì)2016年度利潤(rùn)2214萬(wàn)元。
（二）決策管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定制定“三重一大”具體實(shí)施辦法。有1戶企業(yè)收購(gòu)1個(gè)股權(quán)項(xiàng)目的決策依據(jù)不充分。
（三）投資管理不善。有1戶企業(yè)的4個(gè)項(xiàng)目管控及處理歷史遺留問(wèn)題不到位，存在投資損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額11.11億元。有1戶企業(yè)的1個(gè)項(xiàng)目超股比向合作單位提供借款4401.22萬(wàn)元，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（四）建設(shè)項(xiàng)目管理不到位。有1戶企業(yè)的5個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額3936.13萬(wàn)元。有1戶企業(yè)的4個(gè)項(xiàng)目存在圍標(biāo)情況，涉及合同金額1231.57萬(wàn)元。有1戶企業(yè)未按合同約定扣回相關(guān)工程款項(xiàng)及違約金共3.78億元。有4戶企業(yè)的37個(gè)項(xiàng)目受征地拆遷、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化等因素影響建設(shè)進(jìn)展緩慢，涉及總投資額2298.48億元，最長(zhǎng)的項(xiàng)目已逾期3年仍未建成。
七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)
組織對(duì)省總工會(huì)等5個(gè)省屬部門單位、佛山市中級(jí)人民法院、潮州市人民檢察院，以及云浮市黨委政府和21個(gè)縣級(jí)地方黨委政府共52名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省的決策部署和方針政策，積極推動(dòng)所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）決策制度建立及執(zhí)行方面。一是有1個(gè)省屬部門單位、1個(gè)市和16個(gè)縣未建立健全重大決策制度或存在集體議事決策范圍不明確、未明確經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限和審批程序等問(wèn)題。二是有4個(gè)省屬部門單位、1個(gè)市和10個(gè)縣的185項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒(méi)有按規(guī)定經(jīng)過(guò)集體研究決策，涉及金額54.27億元。三是有3個(gè)省屬部門單位和7個(gè)縣越權(quán)決策或出臺(tái)與中央和省政策法規(guī)不相符的地方政策、規(guī)定。如有1個(gè)省屬部門單位未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)擅自購(gòu)置物業(yè)3559.39萬(wàn)元；有2個(gè)縣違規(guī)出臺(tái)非稅收入與部門經(jīng)費(fèi)掛鉤政策等。四是有2個(gè)省屬部門單位和6個(gè)縣因決策失誤等原因造成國(guó)家利益受損或財(cái)政資金損失浪費(fèi)，涉及金額4.42億元。
（二）重大建設(shè)項(xiàng)目管理及遵守中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則方面。一是有5個(gè)省屬部門單位和15個(gè)縣的133項(xiàng)政府投資工程項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)或?qū)嵭屑胁少?gòu)，涉及金額17.25億元。二是有1個(gè)省屬部門單位和3個(gè)縣的7項(xiàng)工程項(xiàng)目發(fā)包給沒(méi)有資質(zhì)的設(shè)計(jì)、施工單位，涉及金額332.98萬(wàn)元。三是有1個(gè)省屬部門單位、1個(gè)市和16個(gè)縣分別存在接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用管理不規(guī)范、開(kāi)支報(bào)銷不真實(shí)等問(wèn)題，涉及金額1.16億元。
八、審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
2018年以來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索244起，截至2019年6月底已處理公職人員400多人。這些問(wèn)題主要集中在以下三個(gè)方面：
（一）國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員失職瀆職，造成國(guó)有利益重大損失。共發(fā)現(xiàn)此類重大問(wèn)題線索127起，主要表現(xiàn)為濫用職權(quán)、違規(guī)決策；違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)采購(gòu)；低價(jià)出讓土地、違規(guī)處置大宗國(guó)有土地；對(duì)違法用地違法建設(shè)項(xiàng)目處理不力；無(wú)依據(jù)或簽訂不合理合同支付大額補(bǔ)助資金；違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼；環(huán)境資源方面監(jiān)管不力，存在環(huán)境違法活動(dòng)等。
（二）民生領(lǐng)域腐敗仍存，侵害群眾利益。共發(fā)現(xiàn)此類重大問(wèn)題線索80起，主要是侵占扶貧、涉農(nóng)、社保、醫(yī)保、教育等民生資金，涉及人員多為基層公職人員。其中，扶貧審計(jì)共發(fā)現(xiàn)44起問(wèn)題線索，有41起線索涉及14個(gè)市的264名干部（其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部250人），存在扶貧工作作風(fēng)不實(shí)、失職瀆職、侵占扶貧資金的問(wèn)題。
（三）國(guó)有企業(yè)決策不當(dāng)、違規(guī)操作，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。共移送此類線索37起，主要是違規(guī)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)收購(gòu)項(xiàng)目、違規(guī)提供融資、違規(guī)轉(zhuǎn)包、違規(guī)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表等。移送事項(xiàng)涉及7家國(guó)有企業(yè)、1家民營(yíng)企業(yè)、13名企業(yè)中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員。
九、原因分析及審計(jì)建議
從2018年度審計(jì)情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)意識(shí)不夠強(qiáng)，政績(jī)觀出現(xiàn)偏差。一些地區(qū)和部門單位對(duì)貫徹落實(shí)中央和省的重大政策措施認(rèn)識(shí)不足、理解不到位，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體措施不夠?qū)崳挥械臎](méi)有樹(shù)立正確的政績(jī)觀，落實(shí)新發(fā)展理念不到位，通過(guò)人為調(diào)控財(cái)政收支規(guī)模來(lái)制造虛假政績(jī)；一些地區(qū)和部門單位對(duì)預(yù)算法等財(cái)經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，違規(guī)出借使用財(cái)政資金、違法處置國(guó)有資產(chǎn)等行為時(shí)有發(fā)生；一些地區(qū)和部門單位未樹(shù)立大財(cái)政大預(yù)算的理念，未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；統(tǒng)籌財(cái)力思路不夠開(kāi)闊，未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金和社會(huì)資本等各類資源。
（二）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，推進(jìn)預(yù)算改革和績(jī)效管理約束力有待加強(qiáng)。一些部門單位落實(shí)省委、省政府預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革意見(jiàn)力度不足，對(duì)政策研究不深不透，預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)項(xiàng)目資金調(diào)研論證不充分，申報(bào)預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財(cái)政資金分配精準(zhǔn)度不夠，預(yù)算難以有效執(zhí)行；一些地區(qū)促進(jìn)發(fā)展的前瞻性、系統(tǒng)性不夠，未能提前做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，項(xiàng)目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項(xiàng)目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實(shí)；一些地區(qū)和部門單位“重進(jìn)度、輕績(jī)效”，績(jī)效管理的控制力和約束力有待加強(qiáng)；全省財(cái)政信息平臺(tái)和管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，不利于財(cái)政管理的規(guī)范、公開(kāi)和透明，不利于各級(jí)政府和人大加強(qiáng)對(duì)財(cái)政的管理和監(jiān)督。
（三）缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問(wèn)責(zé)力度不足。一些地區(qū)和部門單位工作目標(biāo)不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問(wèn)責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計(jì)建議：
（一）認(rèn)真落實(shí)《預(yù)算法》，進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性。一是繼續(xù)抓好《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，切實(shí)增強(qiáng)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)?shù)囊庾R(shí)。二是抓好預(yù)算編制管理工作，做實(shí)做細(xì)做準(zhǔn)項(xiàng)目庫(kù)、強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，省級(jí)財(cái)政和業(yè)務(wù)主管部門要統(tǒng)籌好預(yù)算編制、項(xiàng)目庫(kù)管理、預(yù)算執(zhí)行和內(nèi)部監(jiān)督工作，充分聽(tīng)取市縣對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行工作的意見(jiàn)建議，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，推動(dòng)資金、項(xiàng)目、績(jī)效、政策、責(zé)任的有機(jī)結(jié)合，切實(shí)把財(cái)政資金管好用好。四是加強(qiáng)全省財(cái)政信息化建設(shè)，統(tǒng)一財(cái)政數(shù)據(jù)規(guī)劃、核心業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建各級(jí)財(cái)政數(shù)據(jù)縱向貫通、橫向互聯(lián)機(jī)制。各地區(qū)各部門建立健全向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)定期報(bào)送電子數(shù)據(jù)的工作機(jī)制，及時(shí)準(zhǔn)確完整地提供與本單位本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)。
（二）進(jìn)一步深化財(cái)政和國(guó)資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革，積極服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。一是結(jié)合“放管服”改革，繼續(xù)推進(jìn)省級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，推動(dòng)省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。二是推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，堅(jiān)持“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”，建立完善績(jī)效考核體系，強(qiáng)化績(jī)效管理激勵(lì)約束機(jī)制，壓實(shí)部門主體責(zé)任，對(duì)財(cái)政資金管理使用績(jī)效差、損失浪費(fèi)的部門單位嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。三是深化債券資金分配改革，探索新增債券分配方式從“因素法”向“項(xiàng)目制”轉(zhuǎn)變，推行債券資金與項(xiàng)目嚴(yán)格對(duì)應(yīng)執(zhí)行機(jī)制，提高債券資金使用績(jī)效。四是深化國(guó)資改革，加強(qiáng)國(guó)有資本收益管理，進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局及結(jié)構(gòu)，提高國(guó)有資本配置效率，完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)資源保值增值。
（三）高度重視防控重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康穩(wěn)定發(fā)展。一是不折不扣貫徹落實(shí)好國(guó)家減稅降費(fèi)政策，同時(shí)要積極研究其對(duì)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)的影響，確保基層政權(quán)平穩(wěn)運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。二是加大對(duì)地方政府債務(wù)的管控力度，堅(jiān)決制止違法違規(guī)舉債，積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)交通、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重大建設(shè)項(xiàng)目的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警，建立完善跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，合力化解風(fēng)險(xiǎn)，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。三是加強(qiáng)對(duì)自然資源資產(chǎn)開(kāi)發(fā)利用中的違法違規(guī)問(wèn)題、重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患、浪費(fèi)破壞資源行為的有效管控，加強(qiáng)問(wèn)題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)對(duì)社保基金的科學(xué)管理，盡快完成對(duì)省級(jí)社保統(tǒng)籌調(diào)撥金的清算工作，加強(qiáng)對(duì)社保基金前瞻性研究，不斷完善待遇確定和調(diào)節(jié)機(jī)制，提高基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（四）加大重大政策措施貫徹落實(shí)力度，更好服務(wù)中央和省重大政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是以“一帶一路”建設(shè)為主線，以粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、自貿(mào)實(shí)驗(yàn)區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加大財(cái)政統(tǒng)籌力度，加大對(duì)重大決策、重點(diǎn)支出、民生項(xiàng)目的保障力度，推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)。二是落實(shí)好民生政策，深入推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，高標(biāo)準(zhǔn)做好東西部扶貧協(xié)作和對(duì)口支援工作，完善住房保障體系建設(shè)，規(guī)范救災(zāi)資金和物資的管理使用，保障基礎(chǔ)教育等民生政策落實(shí)到位。三是做好政策銜接和整合協(xié)調(diào)，及時(shí)出臺(tái)配套措施、細(xì)化目標(biāo)任務(wù)、明確分工責(zé)任，形成政策合力。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
廣東審計(jì)機(jī)關(guān)將在省委、省政府和審計(jì)署的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺(jué)接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心，牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為廣東實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國(guó)前列”、當(dāng)好“兩個(gè)重要窗口”的目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。
附件：省級(jí)部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果.pdf