關(guān)于廣東省2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
關(guān)于廣東省2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2018年7月25日在廣東省第十三屆人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議上
廣東省審計廳廳長 盧榮春
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
去年以來，廣東省審計機(jī)關(guān)全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團(tuán)審議時的重要講話精神，認(rèn)真執(zhí)行黨中央關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見，落實(shí)省十二屆人大常委會三十四次會議的有關(guān)決議和審議意見，堅(jiān)持審計工作服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，穩(wěn)步推進(jìn)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況審計全覆蓋，圍繞國家和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，實(shí)施2017年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，揭露重大違法違紀(jì)問題和經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的重大風(fēng)險隱患，著力發(fā)揮審計在促進(jìn)黨中央令行禁止、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、推動全面深化改革、促進(jìn)依法治省、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面的作用。
審計結(jié)果表明，各部門、各地區(qū)認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大第五次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，落實(shí)穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得成效，政府債務(wù)風(fēng)險防控得到加強(qiáng)，財稅改革全面推進(jìn)，財政收支管理不斷增強(qiáng)，2017年省級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況良好。
——結(jié)構(gòu)性改革措施顯效，財政收入質(zhì)量得到提高。2017年省本級一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的109.8%，其中，稅收收入占比88.3%，可比增長14.4%，剔除基金轉(zhuǎn)列因素后，稅收收入占比為93.8%，收入質(zhì)量更加優(yōu)化，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革效果凸現(xiàn)。
——財政資金統(tǒng)籌和支出優(yōu)化程度進(jìn)一步提高，有力促進(jìn)發(fā)展和保障改善民生。2017年省級一般公共預(yù)算支出完成預(yù)算的126.1%，加大財政統(tǒng)籌力度，15項(xiàng)省級政策性基金按投向領(lǐng)域整合為基礎(chǔ)設(shè)施投資、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等4大基金，49項(xiàng)省級財政專項(xiàng)資金整合為12大專項(xiàng)資金。集中財力，聚焦落實(shí)鄉(xiāng)村振興、科技創(chuàng)新以及區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等重大戰(zhàn)略部署，持續(xù)推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)和基本公共服務(wù)均等化。2017年省財政對市縣稅收返還、轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助支出合計3987.07億元，占省級一般公共預(yù)算支出的比重達(dá)63.6%，提升了粵東西北等地區(qū)基本公共服務(wù)水平，促進(jìn)了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
——舉債融資等管理進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)對和防范化解債務(wù)風(fēng)險能力得到加強(qiáng)。完善地方政府債務(wù)監(jiān)督管理制度框架和風(fēng)險防控體系，規(guī)范各級政府舉債融資行為；加強(qiáng)省級指導(dǎo)督促力度，建立了債務(wù)風(fēng)險處置組織指揮體系，開展地方政府違法違規(guī)舉債融資清理整改，幫助預(yù)警地區(qū)化解債務(wù)風(fēng)險；改進(jìn)新增債券分配管理及創(chuàng)新債券品種，加強(qiáng)與重點(diǎn)項(xiàng)目銜接，促進(jìn)提高債券資金效益。
——財稅改革全面推進(jìn)，財政監(jiān)督管理能力得到增強(qiáng)。制定并進(jìn)一步完善省級預(yù)算管理的十條措施，健全完善省級預(yù)算管理制度；推進(jìn)省級與市縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，全面開展省、市、縣三級政府綜合財務(wù)報告編制試點(diǎn)；落實(shí)國家部署的稅制改革，擬定我省環(huán)境保護(hù)稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)；試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)只減不增的成果進(jìn)一步鞏固；實(shí)施項(xiàng)目庫常態(tài)化管理，深化預(yù)算績效管理改革，建立完善績效評價結(jié)果與預(yù)算安排相銜接機(jī)制和財政預(yù)算監(jiān)督檢查制度機(jī)制，財政監(jiān)督管理能力得到增強(qiáng)。
一、財政管理審計情況
（一）省級財政管理及決算草案審計
對省財政廳組織執(zhí)行2017年度省級財政預(yù)算和決算草案情況進(jìn)行審計，并延伸抽查了9個部門單位和11個市縣。省財政部門編制的決算草案顯示：2017年，省級一般公共預(yù)算總收入6570.65億元、總支出6269.4億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余301.25億元；省級政府性基金總收入1195.95億元、總支出1180.92億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15.03億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入30.64億元，總支出30.64億元，收支平衡；社會保險基金預(yù)算總收入455.3億元，總支出323.48億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余131.82億元，年底滾存結(jié)余701.56億元。審計結(jié)果表明，省級財政2017年度預(yù)算執(zhí)行和決算總體情況良好，財政收支管理總體上較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.省財政未按規(guī)定時間提前下達(dá)市縣2017年度推進(jìn)基礎(chǔ)教育現(xiàn)代化獎補(bǔ)資金等7項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)共56.71億元，最長延遲時間26天。
2.省財政未按規(guī)定及時下達(dá)市縣2017年科技發(fā)展專項(xiàng)資金等13項(xiàng)一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付資金，涉及金額7.13億元，最長延遲時間282天。
3.省級財政等主管部門未充分考慮上一年度項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，對省級職業(yè)教育基地、“平安海洋”氣象保障工程等2個2016年度資金沉淀分別為2.86億元、1360.50萬元的項(xiàng)目，2017年度仍繼續(xù)分別安排預(yù)算6億元、9228萬元，2個項(xiàng)目2017年底沉淀資金分別增至7.81億元（其中年底已收回統(tǒng)籌5.04億元）、1.05億元。
4.對廣東虎門大橋有限公司歷年專項(xiàng)上繳利潤16.92億元未按規(guī)定上繳省國庫納入預(yù)算管理。
5.省級財政專戶截至2017年底結(jié)存彩票資金和訴訟費(fèi)收入合計5.81億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理。
6.未及時分配下?lián)芨魇姓{(diào)劑金和儲備金。失業(yè)保險調(diào)劑金、工傷保險儲備金截至2017年底仍未制定分配方案，未按預(yù)算分配下?lián)苜Y金，應(yīng)撥未撥兩金共1.94億元。
（二）市縣財政管理審計
1.揭陽、佛山、肇慶、梅州等4個市財政決算審計
對佛山、梅州、肇慶、揭陽等4個市2016年度財政決算和其他財政收支情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明，4個市能貫徹落實(shí)國家和省的重大決策部署，不斷規(guī)范財政收支和完善財政管理，推進(jìn)財稅改革，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（1）財政收支問題。有3個市（佛山、揭陽、梅州）多列預(yù)算收入6.5億元、多列預(yù)算支出25.99億元；有3個市（揭陽、肇慶、梅州）少列預(yù)算收入9.44億元；有2個市（揭陽、肇慶）少列預(yù)算支出5.15億元。
（2）國有資本經(jīng)營預(yù)算編制存在問題。有3個市（梅州、肇慶、揭陽）未完整編制國有資本經(jīng)營預(yù)算；有1個市（佛山）未將7家市屬國企納入國有資本經(jīng)營收益收繳范圍。
（3）財政收入征繳管理問題。4個市少征房產(chǎn)稅及滯納金等共2.69億元；有2個市（佛山、梅州）未及時征收污水處理費(fèi)等非稅收入3753.61萬元；有1個市（梅州）違規(guī)用財政資金為企業(yè)繳交稅款5110.36萬元，違規(guī)減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)3837.43萬元；有1個市（肇慶）多征土地使用稅1073.53萬元。
（4）財政資金管理使用問題。有2個市（肇慶、揭陽）未及時分解下達(dá)上級轉(zhuǎn)移支付資金，涉及金額33.69億元；有1個市（肇慶）超范圍安排預(yù)備費(fèi)，涉及資金4376.3萬元；有2個市（肇慶、梅州）未按要求充分盤活資金，涉及金額3290.36萬元，有2個市（梅州、肇慶）違規(guī)向市屬部門及企業(yè)出借財政資金1.98億元。
（5）政府債務(wù)管理問題。有2個市（梅州、揭陽）違規(guī)提供債務(wù)擔(dān)保，涉及債務(wù)金額10.96億元；有2個市（梅州、肇慶）超范圍使用債券資金9.34億元，有1個市（佛山）未按規(guī)定時間置換債券資金2.43億元；有1個市（揭陽）違規(guī)向企業(yè)出借政府債券資金3億元。
2.22個縣（市、區(qū)）財政財務(wù)收支審計
組織對廣州海珠、深圳寶安等22個縣（市、區(qū)，以下簡稱縣區(qū)）的財政收支管理情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計2014至2016年。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）2014年至2016年，有14個縣區(qū)虛增財政收入44.48億元，有9個縣區(qū)少列財政支出49.13億元。
（2）有10個縣區(qū)財政預(yù)算管理存在無預(yù)算、超預(yù)算支出以及未按規(guī)定調(diào)整預(yù)算等問題，涉及金額83.36億元。
（3）有5個縣區(qū)非稅收入應(yīng)收未收，涉及金額1.06億元；有14個縣區(qū)非稅收入未及時上繳國庫等，涉及金額32.13億元。
（4）有8個縣區(qū)擠占挪用上級專項(xiàng)資金58.12億元，有8縣區(qū)滯留閑置上級專項(xiàng)資金32.44億元，有2縣區(qū)虛報冒領(lǐng)上級專項(xiàng)資金1236.55萬元。
（5）有3個縣區(qū)私設(shè)“小金庫”1.73億元，有1個縣區(qū)公款私存1699.11萬元；有12個縣區(qū)違規(guī)發(fā)放獎金補(bǔ)貼3.17億元；有12個縣區(qū)公務(wù)接待支出不規(guī)范，涉及金額1.57億元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計
對省政府辦公廳、省政協(xié)辦公廳、省委政研室、省直機(jī)關(guān)工委、省編辦、省委黨校、省發(fā)展改革委、省經(jīng)濟(jì)和信息化委（省大面積停電事件應(yīng)急指揮中心）、省教育廳、省公安廳、省財政廳、省人力資源社會保障廳、省環(huán)保廳、省農(nóng)業(yè)廳、省林業(yè)廳、省外辦、省國資委、省工商局、省新聞出版廣電局、省體育局、省安全監(jiān)管局、省統(tǒng)計局、省僑辦、省人防辦、省海防打私辦、廣州知識產(chǎn)權(quán)法院、省檔案局、省地方志辦、省地質(zhì)局、省核工業(yè)地質(zhì)局、省供銷社、省科協(xié)、省社科聯(lián)、省文聯(lián)、省僑聯(lián)、省工商聯(lián)、省社會主義學(xué)院、省糧食局、省監(jiān)獄局等39個省級部門2017年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并延伸審計118家所屬單位，共涉及資金總額212億元（含延伸以前年度資金），其中本部95.48億元、所屬單位116.52億元。審計結(jié)果表明，財政部門進(jìn)一步加大對部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管力度，深化預(yù)算管理制度改革，39個部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，“三公經(jīng)費(fèi)”、會議費(fèi)逐年下降，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部門預(yù)算編制問題。有12個部門、11家所屬單位預(yù)算編制不完整，未將事業(yè)收入、動用以前年度結(jié)余等27項(xiàng)資金及5家所屬單位收支納入年初預(yù)算，涉及金額共3.69億元；有3個部門、3家所屬單位5個項(xiàng)目資金預(yù)算編制不細(xì)化，涉及金額3083.61萬元；有5個部門、2家所屬單位預(yù)算編制不準(zhǔn)確，年中追加比例較高，涉及金額13.81億元，其中追加比例超過50%的有3個部門和2家所屬單位。
2.部門預(yù)算支出問題：有7個部門、6家所屬單位改變預(yù)算支出用途，涉及29個項(xiàng)目共479.04萬元；有4個部門、1家所屬單位無預(yù)算支出，涉及4個項(xiàng)目109.8萬元；有15個部門、8家所屬單位采取以撥代支、虛列支出、提前支付等方式虛大年度支出，涉及44個項(xiàng)目3142.74萬元。
3.有3個部門、4家所屬單位未按規(guī)定將國有資產(chǎn)收益等非稅收入上繳財政，涉及金額955.10萬元。
4.有3個部門、14家所屬單位向下屬單位或其他關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)嫁人員工資費(fèi)用等1306.18萬元。
5.有5家所屬單位違反規(guī)定收取費(fèi)用或從事經(jīng)營活動，涉及金額706.75萬元。
6.有2家所屬單位年度經(jīng)營收入共1.65億元未按規(guī)定計繳所得稅。
7.未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、賬戶和會計核算管理等相關(guān)規(guī)定。有7個部門和7家所屬單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或違規(guī)使用大額現(xiàn)金結(jié)算費(fèi)用，涉及金額607.57萬元；有3個部門、3家所屬單位銀行賬戶存在未經(jīng)審批或備案等管理不規(guī)范問題，涉及18個銀行賬戶；有1個部門、2家所屬單位違規(guī)從零余額賬戶向單位實(shí)有資金戶劃撥資金，涉及金額共2436.32萬元；有21個部門、25家所屬單位往來款長期掛賬未清理，涉及金額6.65億元。
8.“三公經(jīng)費(fèi)”管理問題。
一是公務(wù)車管理方面。有1個部門、1家所屬單位違規(guī)發(fā)放（報銷）交通補(bǔ)貼34.16萬元；有1個部門、3家所屬單位在其他科目中列支公務(wù)用車費(fèi)用69.53萬元；有3個部門、1家所屬單位公車使用管理不規(guī)范。
二是公務(wù)接待費(fèi)方面。有2個部門向所屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用3.11萬元；有4個部門、6家所屬單位142次接待沒有公函、邀請函或接待清單等，涉及金額共42.76萬元。
三是因公出國（境）費(fèi)方面。有1家所屬單位在差旅費(fèi)列支因公出國費(fèi)用3.61萬元；有1家所屬單位計劃外安排因公出國事項(xiàng)1次，涉及資金19.92萬元。
9.會議費(fèi)管理問題。有2個部門在非定點(diǎn)場所召開會議9次，涉及金額37.54萬元；有2個部門向所屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費(fèi)用17.22萬元；有3個部門、2家所屬單位在會議費(fèi)中列支其他費(fèi)用，涉及金額75.90萬元；有3個部門、1家所屬單位的6次會議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)12.71萬元；有6個部門、5家所屬單位62次會議存在費(fèi)用報銷憑證不完整等問題，涉及金額94.06萬元。
10.培訓(xùn)費(fèi)管理問題。有1個部門培訓(xùn)費(fèi)用超預(yù)算68.54萬元；有1個部門向所屬單位轉(zhuǎn)嫁培訓(xùn)費(fèi)用73.35萬元；有7個部門年度培訓(xùn)計劃未按規(guī)定報備；有5個部門14次培訓(xùn)存在費(fèi)用報銷憑證不完整等問題，涉及金額329.97萬元。
11.政府采購管理問題。有6個部門、4家所屬單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購，涉及19個項(xiàng)目共3341.73萬元；有5個部門、2家所屬單位存在政府采購預(yù)算編制不完整等問題，涉及47個項(xiàng)目共1057.28萬元。
12.資產(chǎn)管理問題。有4個部門、10家所屬單位未經(jīng)審批出租或處置資產(chǎn)，涉及金額2531.22萬元；有9個部門、8家所屬單位未按規(guī)定將資產(chǎn)出租或處置收入上繳省財政，涉及金額共6438.85萬元；有11個部門、7家所屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及有價資產(chǎn)6150.19萬元及房產(chǎn)1.49萬平方米；有4個部門、1家所屬單位22個軟件資產(chǎn)未入賬，涉及金額共3779.29萬元；有12個部門、13家所屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額共5.07億元。
13.內(nèi)控管理問題。有8個部門、6家所屬單位存在合同簽訂不規(guī)范等問題，涉及74個合同，合同金額1044.51萬元；有3個部門對專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報、評審、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)監(jiān)督管理不到位，涉及15個項(xiàng)目；有5個部門對所屬單位制度建設(shè)、資產(chǎn)管理等方面監(jiān)督管理不到位。
14.有1個部門、14家所屬單位在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時未考慮上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多的情況，涉及22個項(xiàng)目6701.93萬元，導(dǎo)致財政資金沉淀。
15.有2個部門、1家所屬單位未按規(guī)定與6家企業(yè)脫鉤。
二、績效審計情況
（一）省級部門以及市縣財政支出績效審計
對省財政廳組織執(zhí)行2017年度省級財政預(yù)算和決算草案、省政府辦公廳等39個省級部門年度預(yù)算執(zhí)行以及佛山、梅州、肇慶、揭陽等4個市2016年度財政決算和其他財政收支審計中，發(fā)現(xiàn)財政支出存在以下績效問題：
1.省級財政安排市縣的企業(yè)技術(shù)改造、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展項(xiàng)目、新能源汽車推廣應(yīng)用等4項(xiàng)財政資金，由于省有關(guān)部門項(xiàng)目計劃下達(dá)不及時等原因未能充分發(fā)揮效益，截至2018年4月底共有2.66億元結(jié)存沉淀；省級財政2017年6月提前安排撥付省屬企業(yè)2018年3月才達(dá)支付條件的中期票據(jù)貼息資金3.76億，造成資金結(jié)存閑置達(dá)8個月；2015至2017年發(fā)行的應(yīng)置換債券中累計有37億元截至2017年底未能完成置換，債券資金閑置。
2.有29個部門、30家所屬單位451個項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及金額16.66億元；有8個部門未按規(guī)定編制支出的績效目標(biāo)；有2個部門未按規(guī)定開展績效自評；有3個部門、1家所屬單位未公開績效自評報告；有2個部門未細(xì)化14個項(xiàng)目的績效目標(biāo)，涉及金額1.08億元；有2個部門、1家所屬單位的7個項(xiàng)目未完成績效目標(biāo)，涉及金額1092.82萬元；5個部門、2家所屬單位未及時清理以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，涉及32個項(xiàng)目2383.11萬元；有7個部門的9項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，資金使用效益低，涉及金額1.03億元；有2個部門省級林業(yè)發(fā)展及保護(hù)、工業(yè)和信息化等專項(xiàng)資金管理分配不夠科學(xué)合理，涉及9項(xiàng)資金2.10億元；有2個部門未及時制定或修訂專項(xiàng)資金管理辦法，使相關(guān)專項(xiàng)資金管理缺乏依據(jù)。
3.有1個市（梅州）354個上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未支出資金15.69億元；有1個市（揭陽）代編預(yù)算的執(zhí)行率不高（為58.4%），至年底有1.19億元資金仍未撥付使用。
（二）職業(yè)教育建設(shè)資金與改革發(fā)展績效審計（調(diào)查）
對省教育廳及其所屬的12所職業(yè)院校、省人力資源社會保障廳及其所屬的12所技工院校2014至2016年教育建設(shè)與改革發(fā)展政策落實(shí)、相關(guān)資金和資產(chǎn)使用管理及績效等情況開展審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門和院校能夠貫徹落實(shí)省委省政府的決策部署，積極推進(jìn)我省職業(yè)教育改革和內(nèi)涵式發(fā)展各項(xiàng)工作。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.政策落實(shí)問題。一是省相關(guān)職能部門未能統(tǒng)籌推動市、縣全面制定和落實(shí)職業(yè)院校生均定額撥款制度，全省截至2017年底有19%的地市高職院校、39.27%的地市中職學(xué)校未實(shí)施生均定額撥款。二是職業(yè)教育師資力量配備不足，師資整體素質(zhì)有待提高。截至2016年底，全省分別有69.2%、85.3%的中職學(xué)校未達(dá)到國家規(guī)定的高級專業(yè)技術(shù)職稱教師、兼職教師（技能型）的配置要求；12所技工院校2016年度有87.99%的專業(yè)教師未按規(guī)定要求參加企業(yè)生產(chǎn)實(shí)踐活動。三是產(chǎn)教融合、校企合作推進(jìn)難。校企合作促進(jìn)政策落實(shí)不到位；全省高職院校2015至2016年企業(yè)訂單培養(yǎng)人數(shù)占比僅為3.68%，校企合作開發(fā)的課程占比僅為4.95%；有9所技工院校50%的專業(yè)未達(dá)到規(guī)定的校企合作數(shù)量要求、難以給學(xué)生提供足夠的頂崗實(shí)習(xí)機(jī)會；部分技工院校對校企合作資金投入、合作收入等方面均缺乏有效管控，影響合作項(xiàng)目實(shí)施效果。四是我省技工院校部分專業(yè)設(shè)置不合理，有4所技工院校2014年至2016年開設(shè)的79個專業(yè)中有10個專業(yè)未招到學(xué)生。五是我省技工院校有基礎(chǔ)能力建設(shè)等3項(xiàng)省定工作任務(wù)未按要求如期完成。
2.資產(chǎn)管理問題。有5所技工院校一批使用時間超過10年技術(shù)落后的實(shí)訓(xùn)設(shè)備未及時更新，仍在教學(xué)使用，涉及設(shè)備原值1741.40萬元，有2所技工院校447.71萬元新購置的實(shí)訓(xùn)設(shè)備閑置已達(dá)2年以上；有2所技工院校搬遷后原校區(qū)宿舍樓、教學(xué)樓等長期閑置，涉及建筑面積10.01萬平方米；有2所職業(yè)院校共161間實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室在2014至2016年閑置；有4所職業(yè)院校53項(xiàng)519.52萬元的儀器設(shè)備等資產(chǎn)長期閑置或使用率低；有8所職業(yè)院校和4所技工院校基建等項(xiàng)目存在招投標(biāo)不合規(guī)、工程造價和質(zhì)量控制不嚴(yán)等問題，涉及金額2.28億元；有8所職業(yè)院校和6所技工院校耗材管理和核算不規(guī)范。
3.資金使用、管理問題。12所技工院校部分專項(xiàng)資金安排與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度未能有效銜接，省財政2014至2016年期間安排12所技工院校建設(shè)相關(guān)專項(xiàng)資金7.52億元中有2.05億元（占比27.26%）截至2016年底閑置未用；12所技工院校未按規(guī)定公開省級專項(xiàng)資金績效評價結(jié)果等相關(guān)信息；有6所職業(yè)院校存在套取、擠占挪用資金等問題，涉及金額126.88萬元；有3所職業(yè)院校國有資產(chǎn)出租收入423.97萬元未按規(guī)定上繳財政。
（三）國外貸援款項(xiàng)目績效審計
對省發(fā)展和改革委員會組織的廣東省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)綜合開發(fā)示范鎮(zhèn)建設(shè)、省人力資源和社會保障廳組織的廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)、省農(nóng)業(yè)廳組織的廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理以及汕頭市潮南區(qū)政府組織的廣東省潮南水資源保護(hù)和利用示范等4個國外貸援款項(xiàng)目績效進(jìn)行審計，審計涉及當(dāng)年投資4.72億元。審計結(jié)果表明，上述項(xiàng)目建設(shè)和實(shí)施在完善農(nóng)業(yè)污染治理、促進(jìn)城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)、改善地區(qū)水資源保護(hù)、促進(jìn)示范鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會與環(huán)境建設(shè)等方面取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.4個項(xiàng)目均未能按年度計劃完成建設(shè)進(jìn)度。廣東省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)綜合開發(fā)示范鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目計劃完成合同45項(xiàng)，僅有8項(xiàng)按年度計劃進(jìn)度實(shí)施；廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)項(xiàng)目未能按計劃實(shí)施而頻繁調(diào)整計劃；廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理項(xiàng)目部分項(xiàng)目未按計劃實(shí)施導(dǎo)致配套資金閑置；廣東省潮南水資源保護(hù)和利用示范項(xiàng)目未按項(xiàng)目協(xié)議的期限完成污水處理廠的建設(shè)。
2.有2個項(xiàng)目存在未嚴(yán)格執(zhí)行世行或國內(nèi)招投標(biāo)規(guī)則的情況。廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)項(xiàng)目有3個采購包中標(biāo)信息公布不及時、不完整；廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理項(xiàng)目個別采購包變相指定品牌和型號。
3.有2個項(xiàng)目的3座建筑物未經(jīng)驗(yàn)收投入使用，有1個項(xiàng)目的監(jiān)理單位在未經(jīng)業(yè)主授權(quán)情況下將工程進(jìn)行分包。
4.廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理項(xiàng)目截至2016年底已完工并試運(yùn)行養(yǎng)殖場完成化學(xué)需氧量污染減排量僅占原階段性目標(biāo)的6.90%和12.55%，治污效果未達(dá)到階段性目標(biāo)。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計情況
（一）防范化解重大風(fēng)險攻堅(jiān)戰(zhàn)審計
組織全省審計機(jī)關(guān)對全省98家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（包括農(nóng)村信用合作聯(lián)社和農(nóng)商行，以下簡稱農(nóng)合機(jī)構(gòu)）2017年防控金融風(fēng)險等情況進(jìn)行審計調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查39家。調(diào)查結(jié)果表明，全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)能根據(jù)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險的工作要求，積極化解地方金融風(fēng)險。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有10家農(nóng)合機(jī)構(gòu)對質(zhì)押股權(quán)超過50%的股東未限制其股東大會表決權(quán)。
2.有51名農(nóng)合機(jī)構(gòu)股東以自身股權(quán)在其他銀行質(zhì)押作擔(dān)保，從4家農(nóng)合機(jī)構(gòu)違規(guī)取得貸款18.81億元。
3.有13家農(nóng)合機(jī)構(gòu)存在“不同分支機(jī)構(gòu)向同一借款人放款”的違規(guī)行為，涉及自然人398人、企業(yè)17家、貸款總額7.61億元。
4.有15家農(nóng)合機(jī)構(gòu)違規(guī)向高耗能、高污染、產(chǎn)能過剩、環(huán)保不良企業(yè)發(fā)放貸款共計41.75億元。
5.有13家農(nóng)合機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)全年“三農(nóng)”貸款增速不低于當(dāng)年各項(xiàng)貸款平均增速、貸款增量不低于上年同期水平的“兩個不低于”監(jiān)管目標(biāo)；有9家農(nóng)合機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)貸款增速不低于全部貸款平均增速、小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù)、小微企業(yè)申貸獲得率不低于上年同期水平的“三個不低于”監(jiān)管目標(biāo)。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計
組織對汕頭、韶關(guān)、河源、梅州、惠州、汕尾、陽江、湛江、茂名、肇慶、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽、云浮等14個市2017年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第二輪）跟蹤審計，重點(diǎn)審計2016年10月至2017年9月30日各類扶貧資金總計450.75億元。審計結(jié)果表明，14個市黨委、政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委省政府的各項(xiàng)扶貧決策部署，積極推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，整體進(jìn)展順利。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.扶貧資金籌集使用管理問題。有1個市本級、9個縣區(qū)存在擠占挪用、騙取套取以及違規(guī)使用扶貧資金等問題，涉及金額1576.9萬元；有1個市本級、12個縣未按規(guī)定落實(shí)扶貧開發(fā)和危房改造配套資金，涉及金額1.28億元；有1個市本級、17個縣區(qū)財政扶貧資金留存一年以上未安排使用，涉及金額2.02億元；扶貧資金財務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額5745.98萬元。
2.扶貧項(xiàng)目管理問題。有6個縣區(qū)未及時制定扶貧開發(fā)項(xiàng)目管理辦法或項(xiàng)目庫建立不夠完善。有5個縣區(qū)項(xiàng)目安排不精準(zhǔn)，存在簡單發(fā)錢發(fā)物等問題，涉及資金284.64萬元。有2個縣區(qū)的2個扶貧開發(fā)項(xiàng)目招標(biāo)或采購環(huán)節(jié)不合規(guī)，涉及合同金額2972.42萬元。有6個縣區(qū)的20個種養(yǎng)殖類產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目資金未發(fā)揮效益，涉及資金747.97萬元，已形成損失浪費(fèi)227.18萬元。14個市共開展資產(chǎn)收益扶貧項(xiàng)目2661個，有894個項(xiàng)目合同沒有約定資產(chǎn)收益率或收益分配方式，未能有效保障貧困戶與投資項(xiàng)目間的利益聯(lián)結(jié)；有1106個項(xiàng)目合同未約定投入資金返還等關(guān)鍵要素，存在資金回收風(fēng)險和監(jiān)管漏洞，有496個項(xiàng)目未落實(shí)公示制度。
3.“三保障”等惠民政策落實(shí)問題。一是教育保障惠民政策方面，有13個市未及時足額發(fā)放貧困戶子女生活費(fèi)補(bǔ)助和免學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助，涉及貧困戶子女4.42萬人，補(bǔ)助資金7339.85萬元；有10個市重復(fù)或超范圍發(fā)放貧困戶子女生活費(fèi)補(bǔ)助或免學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助，涉及628人，補(bǔ)助資金159.42萬元；有4個市2.15萬名貧困戶子女在教育部門的學(xué)籍信息和在扶貧部門的戶籍信息相關(guān)數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致惠民政策落實(shí)不精準(zhǔn)。二是養(yǎng)老、醫(yī)療保障惠民政策方面，有9個市5.56萬名貧困人口未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險；有6個市2304名貧困人口未參加2017年度基本醫(yī)療保險；有4個市5.61萬名貧困人口未能享受基本醫(yī)療保險個人繳費(fèi)的財政全額資助；有22個縣區(qū)的貧困戶未全部納入重特大疾病醫(yī)療救助“一站式”即時結(jié)算范圍，未能及時獲得補(bǔ)助資金。三是住房安全保障惠民政策方面，有9個縣未及時發(fā)放1364戶已竣工貧困戶危房改造補(bǔ)助資金5013.9萬元；有9個市超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放農(nóng)村危房改造補(bǔ)助，涉及160戶，資金339.09萬元；有16個縣區(qū)將168戶已完成危房改造的貧困戶，重復(fù)納入危房改造計劃。此外，有11個市1.11萬名無勞動能力貧困人口未納入政策性兜底；有2個市重復(fù)發(fā)放或應(yīng)發(fā)未發(fā)低保、五保金，涉及貧困人口365人、資金37.54萬元。
4.扶貧小額信貸政策落實(shí)問題。一是部分市縣前期工作推進(jìn)較慢。有1個市本級未制定本市工作方案；有2個縣區(qū)未確定合作金融機(jī)構(gòu)；有13個縣區(qū)未落實(shí)風(fēng)險擔(dān)保金；有3個縣區(qū)未建立風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制及財政扶貧貼息制度。二是部分市縣落實(shí)政策存在偏差。有2個縣區(qū)違規(guī)超范圍發(fā)放扶貧小額貸款590萬元；有3個縣區(qū)未執(zhí)行利率優(yōu)惠政策，合作金融機(jī)構(gòu)違規(guī)提高貧困戶的貸款利率；有1個縣區(qū)金融合作機(jī)構(gòu)違規(guī)要求提供第三方擔(dān)保。三是財政資金杠桿作用不明顯。有24個縣區(qū)共投入小額信貸風(fēng)險擔(dān)保金2.13億元，但僅發(fā)放了348戶貧困戶1545.54萬元貸款。
5.預(yù)脫貧存在問題。有2個市2626名未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險以及6個市1492名未參加基本醫(yī)療保險的貧困人口被認(rèn)定預(yù)脫貧；有12個市已被認(rèn)定為2016年預(yù)脫貧人口的2.61萬戶共3.54萬人未達(dá)到住房安全有保障的脫貧標(biāo)準(zhǔn)；有2個市2600名低保、五保貧困人口在被認(rèn)定為預(yù)脫貧后即“脫政策”，未發(fā)放2017年度低保、五保金，易造成返貧。
6.“廣東扶貧濟(jì)困日”捐贈款物使用管理問題。省慈善總會、省扶貧基金會、省扶貧開發(fā)協(xié)會、省教育基金會、省紅十字會等5家受贈單位均未能全面掌握項(xiàng)目實(shí)施和資金使用情況；截至2017年底，省本級募捐資金有1.93億元結(jié)存超過2年。有5個市以前年度捐贈資金結(jié)余4519.01萬元未及時安排使用；有6個縣區(qū)2017年度認(rèn)捐資金2195.61萬元未按協(xié)議到位；有3個縣區(qū)違規(guī)返撥捐贈款558.08萬元；有6個縣區(qū)違規(guī)改變捐贈款使用用途或方向，涉及資金728.31萬元。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計
對珠海市斗門等28個縣區(qū)2012至2017年自然資源資產(chǎn)管理及污染防治情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，28個縣區(qū)能夠貫徹中央和省關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，認(rèn)真落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)“黨政同責(zé)”和“一崗雙責(zé)”，扎實(shí)推進(jìn)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的各項(xiàng)工作，推動生態(tài)文明建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.自然資源資產(chǎn)管理方面。有5個縣區(qū)未能保障被征地農(nóng)民合法權(quán)益，未按規(guī)定安排村集體征地安置留用地3217.88畝，未按規(guī)定落實(shí)1.15萬名被征地農(nóng)民社保、養(yǎng)老保障政策。有8個縣區(qū)違規(guī)調(diào)整容積率或違規(guī)改變土地用途，涉及建筑面積241.16萬平方米，土地面積357.12畝；11個縣區(qū)執(zhí)法不嚴(yán)，未按規(guī)定處置閑置土地、未依法查處違法用地等，涉及土地面積6534.37畝、建筑面積669萬平方米；6個縣區(qū)共有56座礦山?jīng)]有按規(guī)定開展恢復(fù)治理或礦山復(fù)綠工作；11縣區(qū)未按規(guī)定征收自然資源稅費(fèi)3.37億元，未及時追繳環(huán)境恢復(fù)保證金9635.42萬元；6個縣區(qū)未按規(guī)定征收、管理和使用土地出讓金、土地使用稅32.81億元。
2.環(huán)境污染防治方面。有1個縣區(qū)未編制“十二五”“十三五”縣海洋事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和海洋功能區(qū)劃。有3個縣區(qū)未按規(guī)定編制水資源保護(hù)規(guī)劃、8個縣區(qū)未落實(shí)水資源保護(hù)措施。12個縣區(qū)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)滯后，有44座污水處理廠建設(shè)滯后或運(yùn)營效果差，最低水處理負(fù)荷率低至16.13%。有6個縣區(qū)存在水環(huán)境污染問題，水質(zhì)合格率偏低。有4個縣區(qū)5家重點(diǎn)污染源企業(yè)污染源排放未達(dá)標(biāo)，3個縣區(qū)3座垃圾填埋場滲濾液排放超標(biāo)造成二次污染。有1個區(qū)1個污水處理廠超標(biāo)排放水污染物，涉嫌人為干擾自動監(jiān)測設(shè)備正常運(yùn)行。有13個縣區(qū)環(huán)保執(zhí)法不到位，未按規(guī)定對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)評監(jiān)管、對重點(diǎn)污染企業(yè)實(shí)行全覆蓋監(jiān)測以及對排污企業(yè)進(jìn)行處理處罰。
四、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計情況
組織全省審計機(jī)關(guān)對全省20個市“放管服”改革推進(jìn)、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建工作以及基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等重大政策推進(jìn)落實(shí)情況開展跟蹤審計。審計抽查結(jié)果表明，全省各地區(qū)、各部門能貫徹落實(shí)國家和省的重大決策部署，主動推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）“放管服”改革推進(jìn)方面。審計重點(diǎn)圍繞施工許可證、不動產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照等辦理情況，關(guān)注各項(xiàng)深化“放管服”改革和優(yōu)化營商環(huán)境措施的落實(shí)情況，我省企業(yè)開辦便利度持續(xù)提升，企業(yè)設(shè)立登記時間不斷壓減。但審計也發(fā)現(xiàn)：一是社會投資建設(shè)項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)多、耗時長、申報材料多，施工圖審查環(huán)節(jié)效率低。審計抽查全省20個市共202個最新辦理施工許可證的社會投資報建項(xiàng)目，從土地成交確認(rèn)到施工許可的全過程審批辦理平均需要16個環(huán)節(jié)，最多需要29個環(huán)節(jié)；有5個市仍分開辦理省要求合并辦理的工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和建筑工程施工許可證核發(fā)等2個事項(xiàng)；從受理至辦結(jié)平均耗時94.92個工作日，最長達(dá)329個工作日；平均需要提供材料123.35件，最多達(dá)422件。審計抽查60個建設(shè)項(xiàng)目的施工圖審查環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)審圖平均耗時37日，最長的達(dá)243日；審圖流程優(yōu)化程度不夠，未能做到集中受理、聯(lián)合審圖；有8個市各只有1家工程審圖機(jī)構(gòu)，審圖市場培育和競爭不夠充分。二是不動產(chǎn)交易登記環(huán)節(jié)多、申報材料多、耗時長，部門銜接不暢，交易營商環(huán)境有待優(yōu)化。審計抽查全省20個市共122個最新辦理的個人純商業(yè)貸款購買二手房案例，不動產(chǎn)交易登記從購房資格審核到銀行放款全過程需要多次往返房管（住建）、稅務(wù)、不動產(chǎn)登記（國土）、銀行等4個部門單位串聯(lián)辦理多個環(huán)節(jié)，平均需要9個環(huán)節(jié)，最多需要12個環(huán)節(jié)；審批平均需要提供材料30件，最多達(dá)71件；平均耗時49.56個工作日，最長達(dá)161.5個工作日，其中房產(chǎn)交易管理、稅務(wù)、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記、不動產(chǎn)抵押登記、銀行批貸放款各個環(huán)節(jié)平均耗時分別為5.2、1.78、9.42、5.36和28.4個工作日。
（二）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施方面。一是廣州、汕頭市2015年至2017年6月期間部分預(yù)下達(dá)的省級創(chuàng)新驅(qū)動資金由于沒有同時下達(dá)資金使用計劃等原因未能及時撥付使用，涉及金額24.58億元。二是部分省級創(chuàng)新驅(qū)動資金獎補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)未按珠三角發(fā)達(dá)地區(qū)和粵東西北欠發(fā)達(dá)地區(qū)的差別情況區(qū)分設(shè)定，粵東西北地區(qū)符合條件的企業(yè)較少，部分獎補(bǔ)資金無法撥付使用并發(fā)揮效益。截至2017年6月底，陽江、汕頭市由于沒有符合條件的企業(yè)申報，分別有2783.89萬元和2070.5萬元資金無法撥付。
（三）珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶發(fā)展基金投資進(jìn)度緩慢。截至2017年6月底，基金僅完成4個項(xiàng)目的放款，珠海、佛山、江門市以及順德區(qū)珠西區(qū)域子基金自組建完成后未有項(xiàng)目落地；省財政到位資金50億元（其中35.2億元于2015年底前撥付）仍有37.84億元沒有實(shí)繳至基金賬戶，資金閑置規(guī)模較大。二是省珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶發(fā)展專項(xiàng)資金部分方向申報條件較高，如工作母機(jī)類制造業(yè)項(xiàng)目要求投資額在5億元以上，佛山市的大多數(shù)項(xiàng)目難以達(dá)到該門檻要求，財政資金的扶持引導(dǎo)作用難以有效發(fā)揮，截至2017年8月底，尚有4.58億元扶持資金難以落實(shí)到具體企業(yè)項(xiàng)目。
（四）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施落實(shí)方面。東莞市由于財政專項(xiàng)預(yù)算額度不足，市鎮(zhèn)兩級工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造普惠性事后獎補(bǔ)資金合計9439.35萬元截至2018年2月底未撥付到位；韶關(guān)市由于財政困難，市級企業(yè)技術(shù)改造普惠性事后獎補(bǔ)資金2332.84萬元截至2018年1月未能兌現(xiàn)；中山、潮州等2個市未按要求劃設(shè)工業(yè)用地控制線，未能從源頭控制和保障工業(yè)用地供給；河源、潮州等2個市工業(yè)用地彈性出讓等降低企業(yè)用地成本優(yōu)惠政策未能有效落地，截至2017年底，實(shí)施案例為零。
（五）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建方面。一是截至2017年8月底，深圳市對河源市2017-2019年三年幫扶實(shí)施方案、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建目標(biāo)和規(guī)劃尚未出臺，河源市未按照要求提供產(chǎn)業(yè)需求目錄，縣級對口幫扶產(chǎn)業(yè)園共建項(xiàng)目資金2億元近1年未使用；二是截至2017年9月底，汕尾市有3個深圳市2017年對口幫扶項(xiàng)目尚未動工建設(shè)，涉及投資2663.60萬元，縣級對口幫扶資金1億元超1年未使用；三是珠海市15個產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移項(xiàng)目中，有2個項(xiàng)目對已被確定為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目不知情，有2個項(xiàng)目為不符合要求的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目；四是截至2018年3月底，惠州市2017年承接的56個產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目中有5個尚未開工、有5個未按計劃投產(chǎn)，2017年6月省預(yù)安排惠州市的產(chǎn)業(yè)共建獎補(bǔ)資金1500萬元截至2018年2月底未撥付使用；五是截至2017年8月底，韶關(guān)市仁化縣、揭陽市分別有4631.01萬元（占比92.62%）、1.62億元（占比64.8%）省財政產(chǎn)業(yè)園區(qū)擴(kuò)能增效資金超1年未使用。
（六）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力項(xiàng)目建設(shè)方面。對全省15個市開展跟蹤審計發(fā)現(xiàn)，河源市紫金、湛江市雷州等7個縣區(qū)未按要求成立基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；有16個縣區(qū)未按要求制定具體實(shí)施方案；有3個縣區(qū)的6家醫(yī)院的建設(shè)項(xiàng)目未制定實(shí)施方案，有5個縣區(qū)的5家醫(yī)院的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案不符合要求；有37個建設(shè)項(xiàng)目未按期開工，涉及項(xiàng)目投資63.26億元；河源市截至2017年11月底未及時下?lián)苁〖墝ｍ?xiàng)資金1523.55萬元；有6個試點(diǎn)縣鎮(zhèn)醫(yī)聯(lián)體項(xiàng)目未按要求開展實(shí)質(zhì)性試點(diǎn)業(yè)務(wù)，有5個試點(diǎn)縣鎮(zhèn)醫(yī)聯(lián)體項(xiàng)目未全面做到統(tǒng)一人員管理、統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理、統(tǒng)一信息管理、統(tǒng)一財務(wù)管理、統(tǒng)一藥械管理、統(tǒng)一醫(yī)保支付“六個統(tǒng)一”。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計
組織2017年全省保障性安居工程跟蹤審計，審計結(jié)果表明，我省積極推進(jìn)城鎮(zhèn)安居工程建設(shè)和農(nóng)村危房改造，全省超額完成中央下達(dá)的總體目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分安居工程政策落實(shí)不到位。有4個縣區(qū)未按規(guī)定從土地出讓凈收益中足額安排資金用于安居工程，涉及資金4900萬元；有6個縣區(qū)向6個安居工程項(xiàng)目違規(guī)收取應(yīng)免征的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金537.9萬元。
2.少數(shù)縣區(qū)未完成安居工程目標(biāo)任務(wù)。有7個縣區(qū)未完成上級下達(dá)的城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)794套，有5個縣區(qū)未完成上級下達(dá)的基本建成任務(wù)3471套，有3個縣區(qū)未完成上級下達(dá)的新增發(fā)放租賃補(bǔ)貼任務(wù)244戶。
3.安居工程資金管理使用問題。有47個縣區(qū)的安居工程資金28.20億元閑置未用，至2017年底已超過1年；有14個縣區(qū)已分配到具體項(xiàng)目的安居工程資金3.45億元因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢而未支付使用，至2017年底已超過2年。
4.安居工程建設(shè)及管理存在問題。有8個縣區(qū)20個已基本建成項(xiàng)目由于手續(xù)不全等原因，未及時辦理竣工驗(yàn)收備案超過1年以上，涉及安居住房8601套；有4個縣區(qū)的5036套安居住房已竣工但未辦理產(chǎn)權(quán)登記；有1個市本級公租房項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)滯后，導(dǎo)致已基本建成1年以上的安居住房972套未能分配入住。
5.安居住房及補(bǔ)助的分配使用問題。有11個縣區(qū)412戶保障對象違規(guī)重復(fù)申領(lǐng)住房保障待遇；有46個縣區(qū)1874戶保障對象應(yīng)退未退出，違規(guī)享受安居住房1778套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼26.44萬元。
（二）城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金管理和使用情況審計調(diào)查
對河源、汕尾、湛江、茂名、肇慶、清遠(yuǎn)等6市2016年至2017年6月城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金管理和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查，涉及醫(yī)療救助資金22.52億元。審計結(jié)果表明，6個市逐步推進(jìn)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助工作，在保障底線民生等方面發(fā)揮較好作用，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.有2個市未根據(jù)省級城鄉(xiāng)醫(yī)療救助政策變化情況及時修訂相應(yīng)的政策文件；6市現(xiàn)行實(shí)施的政策不同程度地存在降低救助標(biāo)準(zhǔn)、提高醫(yī)療救助門檻等不符合省相關(guān)規(guī)定的問題。
2.相關(guān)職能部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致6個市不符合條件的1.12萬人次獲得財政資助參加城鄉(xiāng)醫(yī)療保險，3個市1169人違規(guī)享受醫(yī)療救助待遇941.08萬元。
3.醫(yī)療救助政策落實(shí)不到位。有5個市困難群眾共6.72萬人次未能獲得應(yīng)有的醫(yī)療救助約1.03億元。
4.6個市挪用醫(yī)療救助資金1.89億元，主要用于平衡財政預(yù)算、工程建設(shè)及發(fā)放醫(yī)療救助對象生活費(fèi)、伙食費(fèi)等支出；6個市未按規(guī)定在彩票公益金本級留成部分中安排城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金3908.4萬元；有5個市預(yù)算安排的醫(yī)療救助資金1.68億元未落實(shí)到位。
5.有3個市存在醫(yī)療救助資金申請、審批流程過長等問題，抽查發(fā)現(xiàn)最長審批時間長達(dá)8個月；有3個市的醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算系統(tǒng)使用率較低。
（三）食品藥品安全專項(xiàng)資金管理使用審計
組織對全省食品藥品安全專項(xiàng)資金2014至2016年管理使用情況審計，重點(diǎn)審計省食品藥品監(jiān)管局及其7個下屬單位，河源、惠州、汕尾、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等6市食品藥品監(jiān)管局及其下屬單位、所屬12個縣（區(qū)）食藥監(jiān)部門，審計延伸部分農(nóng)貿(mào)批發(fā)、零售市場和其他相關(guān)單位；審計涉及省財政專項(xiàng)資金11.63億元。審計結(jié)果表明，省及市、縣食藥監(jiān)部門重視省級專項(xiàng)資金的管理，對食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)督檢查和行政處罰工作逐步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.省財政2014年撥付至各市縣食藥監(jiān)局及檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)省級專項(xiàng)資金合計2.10億元，截至2017年6月，有18個市、41個縣區(qū)食藥監(jiān)局以及7家檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)省級專項(xiàng)資金結(jié)余共3035.59萬元，結(jié)余時間超過2年。
2.部分市縣食藥監(jiān)局未完成監(jiān)督抽驗(yàn)任務(wù)。一是部分市縣食藥監(jiān)局未完成市縣級食品監(jiān)督抽驗(yàn)任務(wù)。有1個縣區(qū)食藥監(jiān)局2016年計劃抽驗(yàn)食用油、豆制品及白酒3類高風(fēng)險等級食品293批次，完成169批次，完成率56.68%；有1個縣區(qū)2016年有151家食品生產(chǎn)加工小作坊，該區(qū)食藥監(jiān)局僅對其中21家進(jìn)行抽驗(yàn)，完成率13.91%。二是部分醫(yī)療器械監(jiān)督抽驗(yàn)任務(wù)未完成。2014年至2016年，省食藥監(jiān)局下達(dá)全省各市醫(yī)械省抽任務(wù)4062批次，有13個市食藥監(jiān)局未按規(guī)定完成任務(wù)共789批次。
3.部分農(nóng)貿(mào)市場食用農(nóng)產(chǎn)品快速檢測工作管理不到位，效果不明顯。一是食藥監(jiān)部門對快檢工作監(jiān)管不夠到位，部分地區(qū)食藥監(jiān)部門沒有對第三方檢測機(jī)構(gòu)的快檢結(jié)果進(jìn)行不定期的復(fù)檢和監(jiān)督，未有效督促市場開辦者建立經(jīng)營者臺賬、配備食品安全員等。二是部分農(nóng)貿(mào)市場快檢食品抽樣檢測對象選擇隨機(jī)性大，檢測方法有限，快檢效果不明顯。
六、國有企業(yè)審計情況
對粵海等17戶企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，推動企業(yè)改革重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整，努力轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷完善內(nèi)部管理。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）內(nèi)部管理控制問題。有1戶企業(yè)22個項(xiàng)目論證不充分、未經(jīng)審批及管理不善，存在資金損失風(fēng)險，涉及金額15.49億元。有2戶企業(yè)424個工程和設(shè)備采購項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)、建設(shè)管理不規(guī)范，涉及金額173.3億元。有2戶企業(yè)違規(guī)開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，涉及金額9.02億元。有1戶企業(yè)違規(guī)出借資金，資金回收存在風(fēng)險，涉及金額5.44億元。有1戶企業(yè)對所購置的不良資產(chǎn)包中個別項(xiàng)目處置工作不盡責(zé)造成利益受損，涉及損失756.30萬元。1戶企業(yè)有1家下屬公司少計提一般風(fēng)險準(zhǔn)備金9327.96萬元，有1家下屬企業(yè)少計固定資產(chǎn)2687.94萬元。1戶企業(yè)有2家下屬企業(yè)對貿(mào)易風(fēng)險控制不到位、存在損失風(fēng)險、涉及金額6004.27萬元，有4家下屬企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行物資采購等業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度和采購法規(guī)、涉及金額2688.11萬元，有5家下屬企業(yè)違反現(xiàn)金管理規(guī)定、應(yīng)收賬款長期未收回、財務(wù)核算及管理不規(guī)范等，涉及金額6045.24萬元。
（二）資產(chǎn)證券化率未達(dá)標(biāo)。審計抽查15戶企業(yè)截至2016年末的資產(chǎn)證券化率為26.91%，未達(dá)到我省國有資本優(yōu)化布局“十二五”規(guī)劃綱要提出的證券化率60%的目標(biāo)。
（三）產(chǎn)業(yè)缺乏規(guī)模優(yōu)勢。審計抽查的15戶企業(yè)中，納入2016年合并財務(wù)報表范圍內(nèi)企業(yè)數(shù)超過100家的有9戶，超過200家的有4戶，層級超過5級的有7戶，最多的達(dá)到10級。15戶企業(yè)分布18個國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)，涉及249個細(xì)分行業(yè)，產(chǎn)業(yè)集中度不高，在各行業(yè)里小微型企業(yè)戶數(shù)占比達(dá)80%。
七、公共投資和對口支援項(xiàng)目審計情況
組織對廣賀高速懷三（懷集至三水）段、西部沿海高速珠海段支線等2個項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計，對2017年新開工的63個重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行審計調(diào)查，以及對廣東省對口支援新疆、西藏、貴州、四川等項(xiàng)目和資金進(jìn)行跟蹤審計，審計涉及總投資364.12億元。審計結(jié)果表明，建設(shè)單位注重工程建設(shè)和質(zhì)量管理，推動項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目財務(wù)核算基本規(guī)范；我省對口支援的前方工作機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)國家和省的政策措施，穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)援助工作和項(xiàng)目建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)問題
1.工程造價問題。廣賀高速懷三段、珠海段支線等2個項(xiàng)目多計建設(shè)成本2.49億元。
2.工程建設(shè)管理問題。一是廣賀高速懷三段、珠海段支線等2個項(xiàng)目共有25項(xiàng)工程變更手續(xù)不完善，涉及工程投資4489.15萬元，房建面積8994.13平方米。二是廣賀高速懷三段項(xiàng)目瀝青材料備料計劃超過實(shí)際用量，導(dǎo)致補(bǔ)償供應(yīng)商倉儲成本219.86萬元。三是廣賀高速懷三段項(xiàng)目路基施工進(jìn)度滯后導(dǎo)致賠償施工單位誤工及趕工費(fèi)900萬元。四是珠海段支線項(xiàng)目招投標(biāo)管理不到位。有8份合同未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額1535.46萬元；有2個施工單位違規(guī)分包工程給無相應(yīng)資質(zhì)單位或個人施工，涉及分包合同5345.46萬元；有4個合同段施工單位派出的項(xiàng)目經(jīng)理等15名人員資質(zhì)低于招標(biāo)文件要求；有6個施工合同段部分招投標(biāo)文件丟失。
3.財務(wù)管理問題。廣賀高速懷三段項(xiàng)目違規(guī)現(xiàn)金大額支付，其中單筆5萬以上的涉及金額總計251.17萬元；珠海段支線項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)超概算2130.76萬元，超概算3.03倍。
4.征地拆遷問題。廣賀高速項(xiàng)目佛山（三水）段82.29公頃建設(shè)用地尚未辦理審批手續(xù)，33.02畝已征紅線外建設(shè)用地被非法占用；廣賀高速懷三段項(xiàng)目交驗(yàn)、通車7年后仍未辦理征地拆遷結(jié)算；珠海段支線項(xiàng)目1187.5平方米公路規(guī)劃用地被中山市國土資源部門批復(fù)給房地產(chǎn)公司用作商業(yè)住宅用地。
（二）63個省重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)問題。有31個項(xiàng)目由于前期審批工作或征地拆遷進(jìn)展緩慢、資本金未到位以及規(guī)劃問題等原因，建設(shè)推進(jìn)緩慢。其中，有15個項(xiàng)目或項(xiàng)目的部分子項(xiàng)工程未按計劃開工建設(shè)；有16個項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，2017年1月至10月完成投資共18.07億元，僅占2017年計劃投資107.2億元的16.85%。
（三）對口支援項(xiàng)目存在問題。有1個援疆項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)投資補(bǔ)助發(fā)放依據(jù)不充分，涉及金額280萬元。未及時建立健全援建（西藏）昌都市項(xiàng)目資金監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，致使相關(guān)資金缺乏有效的監(jiān)管；第七批援藏項(xiàng)目資金結(jié)余及利息收入約7096.93萬元，未經(jīng)審批用于計劃外新增項(xiàng)目。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，各地區(qū)、各部門和單位采納審計意見和建議，及時采取措施落實(shí)審計整改工作。據(jù)統(tǒng)計，截至2018年6月底，相關(guān)單位通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式進(jìn)行整改涉及金額189.67億元，落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金130.53億元；同時，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范1584項(xiàng)；根據(jù)審計查出的問題，有關(guān)部門單位進(jìn)一步核實(shí)查處，處理有關(guān)責(zé)任人127人。
八、審計建議
（一）全面提高財政支出績效。充分運(yùn)用審計和績效評價結(jié)果，回收、盤活政府資產(chǎn)、資源，全面統(tǒng)籌各類資金來源。編準(zhǔn)基本支出預(yù)算，強(qiáng)化重大項(xiàng)目預(yù)算編制審核，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)支出，年度預(yù)算安排充分考慮政策變化、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余以及與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度有效銜接，切實(shí)提高財政資金配置效率。全面落實(shí)省委、省政府關(guān)于省級財政預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革意見，加大實(shí)施財政預(yù)算績效管理力度，健全支出績效評價及反饋糾偏機(jī)制；嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅對虛報財政業(yè)績、貪污侵占、鋪張浪費(fèi)等違法違紀(jì)行為的追責(zé)查處；促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的政績觀，建立完善財政收入考核以及容錯糾錯等機(jī)制制度，激勵廣大干部新時代新?lián)?dāng)新作為。
（二）進(jìn)一步推動重大政策措施的貫徹落實(shí)和保障改善民生水平的提高。強(qiáng)化項(xiàng)目可研論證和設(shè)計論證，更加科學(xué)地設(shè)定項(xiàng)目和資金的申報條件，有效促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建等重大政策措施實(shí)施項(xiàng)目的落地生根，規(guī)范建設(shè)程序和資金使用，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，切實(shí)提升支持政策實(shí)施的財政資金使用效率和杠桿作用；進(jìn)一步推進(jìn)“放管服”改革，繼續(xù)深化商事制度改革，提升營商環(huán)境優(yōu)勢，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。切實(shí)提高扶貧資金和項(xiàng)目績效，精準(zhǔn)落實(shí)貧困戶“三保障”惠民政策和幫扶政策，健全貧困戶穩(wěn)定長效脫貧機(jī)制，做到真脫貧；堅(jiān)決糾正侵占城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金的行為，加快基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，確保醫(yī)療救助政策精準(zhǔn)實(shí)施，推進(jìn)健康廣東建設(shè)；加快職業(yè)教育建設(shè)和改革發(fā)展，提高師資和施教質(zhì)量，完善職業(yè)教育體系，促進(jìn)校企精準(zhǔn)對接、精準(zhǔn)育人。
（三）進(jìn)一步增強(qiáng)防范重大經(jīng)營和金融風(fēng)險能力。嚴(yán)格國企國資監(jiān)管，加快國有企業(yè)混合所有制改革，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，提升國業(yè)主業(yè)核心競爭力和規(guī)模優(yōu)勢，確保國資安全、完整和提質(zhì)增效。充分有效利用置換債券，規(guī)范政府舉債管理，健全完善地方性債務(wù)統(tǒng)計報告和定期向社會公開制度；嚴(yán)格清理整改違法違規(guī)融資以及放貸行為，加強(qiáng)金融服務(wù)監(jiān)管，提升整體服務(wù)水平和經(jīng)營績效，切實(shí)提升防范重大經(jīng)營和金融風(fēng)險能力。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
廣東審計機(jī)關(guān)將在省委、省政府和審計署的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，銳意進(jìn)取，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為實(shí)現(xiàn)習(xí)近平總書記對廣東提出的“四個走在全國前列”的目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
報告完畢。請予審議。
附件：39個省直部門單位2017年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計結(jié)果
鏈接：廣東省2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的解讀