國家稅務總局廣東省稅務局關于印發(fā)《稅收支持廣東高質量發(fā)展的若干措施》的通知
粵稅發(fā)〔2023 〕31號
國家稅務總局廣州、各地級市、橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務局，局內各單位：
現(xiàn)將《稅收支持廣東高質量發(fā)展的若干措施》印發(fā)給你們，請認真抓好落實。
國家稅務總局廣東省稅務局
2023年5月12日
稅收支持廣東高質量發(fā)展的若干措施
為深入貫徹習近平總書記關于推動高質量發(fā)展的重要論述精神和視察廣東重要講話重要指示精神，全面落實黨中央、國務院關于高質量發(fā)展的決策部署，按照省委、省政府關于廣東高質量發(fā)展工作要求，更好發(fā)揮稅收職能作用支持高質量發(fā)展，提出以下措施。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，錨定高質量發(fā)展首要任務和構建新發(fā)展格局戰(zhàn)略任務，聚焦全面深化改革和擴大高水平對外開放，緊扣高質量發(fā)展關鍵環(huán)節(jié)，精準落實稅費支持政策，持續(xù)提升稅費服務水平，不斷優(yōu)化稅收法治環(huán)境，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，服務粵港澳大灣區(qū)建設成為高質量發(fā)展的示范地，服務以實體經濟為本、堅持制造業(yè)當家，助力“百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程”和現(xiàn)代化產業(yè)體系建設，助推鄉(xiāng)村振興、區(qū)域協(xié)調發(fā)展、創(chuàng)新驅動發(fā)展、制造強省、擴大內需、就業(yè)優(yōu)先等重大戰(zhàn)略實施，以新征程稅收現(xiàn)代化服務中國式現(xiàn)代化的廣東實踐，為廣東高質量發(fā)展提供強有力稅務支撐。
二、重點任務
（一）著力服務新階段粵港澳大灣區(qū)建設
1.充分發(fā)揮區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策激勵作用。以粵港澳大灣區(qū)建設為綱，精準落實粵港澳大灣區(qū)境外高端人才和緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策，推動粵港澳大灣區(qū)珠三角九市境外人才實際稅負水平與港澳趨同。用足用好國家賦予橫琴和南沙的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、橫琴境內外高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠、港澳居民個人所得稅優(yōu)惠等區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，細化配套措施，強化跟蹤分析，力求政策效應最大化。總結粵港澳大灣區(qū)先行先試經驗，持續(xù)研究并推動出臺更多稅收領域創(chuàng)新措施，著力破除制約粵港澳人流、物流、資金流等自由流通障礙，促進要素流通，提升粵港澳大灣區(qū)競爭力。
2.推進粵港澳大灣區(qū)稅收征管和服務一體化。以涉稅征信跨境互認、智能終端跨境互設、涉稅服務跨境互融為重點推進粵港澳大灣區(qū)稅收征管服務規(guī)則標準互鑒統(tǒng)一。推進統(tǒng)一優(yōu)化全省房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免事項。全面放寬港澳涉稅專業(yè)人士在南沙的執(zhí)業(yè)限制。優(yōu)化升級跨境電子辦稅繳費渠道，升級廣東省電子稅務局，探索智能引導、智能填單、智能審核等智能辦稅服務。推行中國稅收居民身份證明全流程線上辦。推進跨境人民幣全程電子繳稅、退稅和繳納社會保險費。創(chuàng)立涉稅費事項“灣區(qū)通辦”服務示范區(qū)，打通粵港澳大灣區(qū)涉稅費事項跨城協(xié)同服務“最后一公里”。
（二）著力推動實體經濟發(fā)展服務制造業(yè)當家
3.繼續(xù)實施留抵退稅助力制造業(yè)加快發(fā)展。對符合條件的制造業(yè)企業(yè)，繼續(xù)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。進一步優(yōu)化制造業(yè)常態(tài)化留抵退稅政策落實措施，加強精準輔導和宣傳，通過“反向預約”“雙向直聯(lián)”等措施確保政策落實到位。用好“一鍵體檢”功能，提高退稅審核效率，確保退稅資金精準高效退付到制造業(yè)企業(yè)。鞏固深化留抵退稅政策落實成效，引導制造業(yè)企業(yè)高效用好用活退稅資金，拓展退稅效應。
4.全力支持制造業(yè)中小微企業(yè)做大做強。結合廣東優(yōu)質中小企業(yè)梯度培育計劃，有效落實好增值稅小規(guī)模納稅人階段性減免增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、個體工商戶經營所得個人所得稅減半征收、 “六稅兩費”減按50%征收等普惠性減稅降費政策，推動政策直達快享、應享盡享。制造業(yè)企業(yè)新購進的固定資產可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。協(xié)調科學技術部門加快落實科技型中小企業(yè)認定工作。
5.開展“一項目一專班” “一企一策”精準服務。各級稅務機關圍繞大產業(yè)、大平臺、大項目、大企業(yè)、大環(huán)境提升行動，主動對接聯(lián)系當?shù)刂攸c產業(yè)項目，實施“一項目一專班”全過程精準稅費服務，針對產業(yè)鏈條不同環(huán)節(jié)、項目生命周期不同階段綜合施策。實施重大產業(yè)項目“綠色通道”服務，協(xié)調解決項目從立項、建成到運營全流程遇到的稅費問題。對重點產業(yè)項目繳納土地出讓金和契稅等涉稅費業(yè)務采取即時辦理舉措，協(xié)助推進“交地 （驗）即發(fā)證”。拓展制造業(yè)大企業(yè)集團性、行業(yè)性稅收定制服務，實施“一企一策”，在復雜涉稅事項政策確定性、跨區(qū)域涉稅事項協(xié)調方面提供個性服務。開展制造業(yè)大企業(yè)產業(yè)鏈專題分析，量身定制大企業(yè)健康報告，為服務地方政府科學決策、助力企業(yè)發(fā)展發(fā)揮更大作用。
（三）著力支持科技自立自強塑造發(fā)展新動能
6.聚焦所得稅優(yōu)惠政策服務創(chuàng)新驅動發(fā)展。強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，全面落實高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用按100%加計扣除、投入基礎研究按100%加計扣除、購置設備器具一次性扣除等稅收政策，主動研究解決重大技術攻關工程、企業(yè)高端化智能化發(fā)展中遇到的涉稅新問題。落實好個人所得稅專項附加扣除政策以及股權激勵、創(chuàng)業(yè)投資、職務科技成果轉化稅收優(yōu)惠政策，助力打造創(chuàng)新人才新高地。
7.促進創(chuàng)新鏈產業(yè)鏈供應鏈深度融合。加強對戰(zhàn)略性支柱產業(yè)集群和新興產業(yè)集群稅收服務力度，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升產業(yè)鏈供應鏈韌性和安全水平。落實好科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策。圍繞現(xiàn)代化產業(yè)體系建設，編寫和持續(xù)更新完善相關稅收優(yōu)惠政策指引，對專精特新企業(yè)、行業(yè)“小巨人”、單項冠軍等科技創(chuàng)新市場主體實施清單化管理。
落實落細稅收政策措施，助力國際高端人才引進。推廣“產學研一體化粵稅院士服務站”，助力產學研用深度融合。
（四）著力服務“百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程”全面推進鄉(xiāng)村振興
8.積極培植鞏固稅源發(fā)展壯大縣域經濟。細化完善稅源培植鞏固工作措施，加強分析研判，發(fā)揮各地招商引資、招才引智政策作用，大力鞏固優(yōu)勢稅源，培育新興稅源。對工業(yè)園區(qū)、產業(yè)轉移園區(qū)、產業(yè)集群等開展針對性稅收服務，打好稅費支持政策“組合拳”，促進產業(yè)轉型升級。落實好國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”等優(yōu)惠政策，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展。
9.服務現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)發(fā)展促進富民興村強鎮(zhèn)。全面落實鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，落實農業(yè)生產者、“公司+農戶”、農民專業(yè)合作社等經營主體從事農業(yè)生產免征增值稅、減免企業(yè)所得稅等政策，大力支持現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園、農業(yè)龍頭企業(yè)、預制菜產業(yè)發(fā)展。落實金融機構和小額貸款公司農戶小額貸款、保險公司涉農保險相關稅收優(yōu)惠，加強涉農普惠金融服務。持續(xù)推進村鎮(zhèn)工業(yè)集聚區(qū)升級改造，已開展村鎮(zhèn)工業(yè)集聚區(qū)升級改造的地市，當?shù)囟悇諜C關結合本地實際，制定村鎮(zhèn)工業(yè)集聚區(qū)升級改造稅收指引細則，細化明確稅種認定和計算口徑。
10.健全綠色稅制推動綠美廣東生態(tài)建設。堅持綠色發(fā)展，積極做好綠色稅種的質量管理、協(xié)同共治和政策儲備，深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)，更好發(fā)揮環(huán)境保護稅、資源稅等促進節(jié)能環(huán)保、資源綜合利用的功能。落實好資源綜合利用增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減計收入以及環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水企業(yè)所得稅減免、抵免政策，動態(tài)跟蹤管理，及時掌握政策實施成效，切實發(fā)揮政策引導和調節(jié)作用。
（五）著力服務穩(wěn)定外資外貿擴大消費投資
11.支持傳統(tǒng)貿易和外貿新業(yè)態(tài)發(fā)展。加快出口退稅辦理速度，確保符合規(guī)定的一、二類出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務平均辦理時間壓縮在3個工作日內,符合規(guī)定的其他出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務平均辦理時間在5個工作日內，建立“零逾期”常態(tài)化督促督辦機制。積極落實跨境電商零售出口“無票免稅”和市場采購出口貨物免稅等政策，探索促進“海外倉”等外貿新業(yè)態(tài)發(fā)展的措施，推進綜合保稅區(qū)一般納稅人資格試點。落實加工貿易稅收政策，對符合條件的新辦加工貿易企業(yè)實行實地核查“容缺辦理”，支持加工貿易提升水平。用好研發(fā)設計、技術服務出口的退稅政策，為科研機構采購國產設備辦理退稅，助力制造業(yè)智能化升級。
12.完善“走出去”和“引進來”分類服務模式。發(fā)揮稅收職能推動共建“一帶一路”高質量發(fā)展。穩(wěn)步推進預約定價安排談簽，幫助解決企業(yè)跨境涉稅爭議，進一步用好稅收協(xié)定，更好服務高水平對外開放。開展“非居民個人納稅人制度性便利化措施”試點工作。深化落實境外投資者利潤再投資遞延納稅政策，促進存量外資企業(yè)利潤再投資。
13.立足重點領域有效擴大內需提振消費。促進汽車消費、汽車以舊換新，落實好階段性免征新能源汽車車輛購置稅、減免新能源和節(jié)能汽車車船稅、銷售二手車增值稅優(yōu)惠政策。促進餐飲、住宿、文旅消費，繼續(xù)實施13個特定行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、生產生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策。支持配合免稅店建設，積極推動離境退稅第三方支付方式辦理退稅、離境退稅“即買即退”等便利化措施。支持剛性和改善性住房需求，落實居民換購住房個人所得稅政策。支持現(xiàn)代商貿流通體系建設，延續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。
（六）著力促進就業(yè)增收切實保障改善民生
14.落實好就業(yè)民生相關稅收優(yōu)惠政策。按照最優(yōu)標準頂格執(zhí)行自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策；深化跨部門數(shù)據(jù)應用，廣泛運用政府職業(yè)培訓、就業(yè)服務中心、招聘會等平臺，更加有針對性送政策進企業(yè)、進園區(qū)、進校園、進軍營。落實好3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，個人養(yǎng)老金遞延納稅，養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅收優(yōu)惠政策，通過多種途徑廣覆蓋、靶向式開展政策宣傳，為服務“一老一小”提供稅收保障。落實好公益捐贈稅前扣除政策，鼓勵社會對公益慈善事業(yè)捐贈。
15.實施階段性社會保險減負政策。繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。階段性降低失業(yè)保險費率實行免申即享，確保政策及時落實到位。對2022年階段性緩繳的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險費，允許企業(yè)在2023年底前采取分期或逐月等方式補繳，補繳期間免收滯納金。
16.健全靈活就業(yè)人員社會保險制度。深入實施特定靈活就業(yè)人員參加工傷保險制度，在前期創(chuàng)新試行將網(wǎng)約車、外賣、快遞勞務等8類特定人員納入工傷保險制度的基礎上，進一步擴大保障群體。積極開展職業(yè)傷害保障制度試點工作，優(yōu)化業(yè)務流程，總結試點成效，著力保障新業(yè)態(tài)從業(yè)人員社會保險權益。保障失業(yè)人員生育保險權益，支持失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間參加生育保險，所需資金從失業(yè)保險基金列支。
三、保障措施
（一）加強稅收支持高質量發(fā)展組織領導。主要負責同志為第一責任人，分管負責同志牽頭落實，細化工作措施，形成任務清單，高站位、高水平謀劃推進稅收支持高質量發(fā)展工作。依法依規(guī)組織稅費收入，堅決不收過頭稅費，夯實稅收保障高質量發(fā)展的財力基礎。各級稅務機關及時跟進掌握政策措施實施情況，
健全政策落實常態(tài)化督促檢查和定期評估機制，根據(jù)實際及時調整優(yōu)化工作措施，加大政策宣傳力度，營造良好氛圍。
（二）提升稅費征管服務營造一流營商環(huán)境。進一步深化稅收征管改革，推動構建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費征管新體系。以“一次不用跑” “一次性解決”為導向，優(yōu)化移動端辦稅繳費功能，全力推進“非接觸式”辦稅繳費，逐步實現(xiàn)依申請事項全部可“線上辦”， “非接觸式”辦稅率超過96%。在廣東省電子稅務局上線“非居民跨境辦稅”場景，為非居民企業(yè)提供智能化跨境雙語辦稅渠道。探索“稅企直連”，推進“確認式” “合并”申報，推廣應用納稅人“增值稅及附加稅費一鍵零申報”功能，推行財產行為稅和企業(yè)所得稅“十一稅”合并申報。拓展全省、跨省通辦稅費服務事項。進一步推廣全面數(shù)字化的電子發(fā)票，輔導符合條件的企業(yè)納入樂企直連服務試點。完善覆蓋全繳稅渠道、全數(shù)幣運營機構、全稅費種的數(shù)字人民幣支付繳納稅費新格局。完善征納互動平臺，拓展納稅人端辦理渠道“邊問邊辦”“辦問協(xié)同”服務功能。推動線下稅費服務全面融入政務服務體系，提升政務服務事項辦理融合度。
（三）縱深推進減稅降費政策落地見效。以“清單+機制+指引”的策略方法，快準穩(wěn)好落實各項減稅降費政策。分門別類梳理發(fā)布相關稅費優(yōu)惠政策指引。進一步簡化辦理流程，推動更多優(yōu)惠政策申報享受、免申即享。線上線下全方位開展政策宣導，
利用稅收大數(shù)據(jù)精準定位符合政策條件的納稅人，精準推送稅費優(yōu)惠政策信息和紅利賬單，幫助市場主體及時、便利、準確享受優(yōu)惠。加強政策效應分析儲備，深入開展調查研究，了解掌握市場主體發(fā)展面臨的新情況、新問題、新挑戰(zhàn)，推動完善有利于實體經濟的稅費政策措施，爭取更多創(chuàng)新政策在廣東先行先試。
（四）優(yōu)化稅務執(zhí)法為高質量發(fā)展提供法治保障。全面推行稅務行政許可事項清單管理制度，推行稅務證明事項告知承諾制和非強制性執(zhí)法方式。推動統(tǒng)一全省稅務行政處罰裁量基準、政策執(zhí)行口徑、征管服務標準。堅持包容審慎監(jiān)管助力新業(yè)態(tài)發(fā)展，“無風險不檢查，無批準不進戶，無違法不停票”，不在發(fā)票領用中設置不合理限制。完善納稅人繳費人權利救濟和爭議解決機制。實施“信用+風險”分類分級精準監(jiān)管。推進“雙隨機、一公開”監(jiān)管模式，常態(tài)化打擊“假企業(yè)” “假出口” “假申報”等涉稅違法犯罪行為，維護公平有序的市場環(huán)境。
（五）部門聯(lián)動構建更加精誠互通的共治格局。各級稅務機關加強與發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、科學技術、人力資源社會保障、醫(yī)療保障以及行業(yè)協(xié)會等部門常態(tài)化溝通協(xié)作，健全涉稅費信息共享機制，圍繞市場主體困難訴求、享受政策難點堵點，聯(lián)合從資格認定、流程銜接、優(yōu)惠享受、效應測算等環(huán)節(jié)，為市場主體提供“全鏈條”服務。積極推動廣東稅費征管保障制度地方性立法，從制度層面規(guī)范稅費征管支持協(xié)助事項，切實保護納稅人繳費人合法權益。