國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收支持廣東高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》的通知
粵稅發(fā)〔2023 〕31號
國家稅務(wù)總局廣州、各地級市、橫琴粵澳深度合作區稅務(wù)局，局內各單位：
現將《稅收支持廣東高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》印發(fā)給你們，請認真抓好落實(shí)。
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
2023年5月12日
稅收支持廣東高質(zhì)量發(fā)展的若干措施
為深入貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重要論述精神和視察廣東重要講話(huà)重要指示精神，全面落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，按照省委、省政府關(guān)于廣東高質(zhì)量發(fā)展工作要求，更好發(fā)揮稅收職能作用支持高質(zhì)量發(fā)展，提出以下措施。
一、總體要求
以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，錨定高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)和構建新發(fā)展格局戰略任務(wù)，聚焦全面深化改革和擴大高水平對外開(kāi)放，緊扣高質(zhì)量發(fā)展關(guān)鍵環(huán)節，精準落實(shí)稅費支持政策，持續提升稅費服務(wù)水平，不斷優(yōu)化稅收法治環(huán)境，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，服務(wù)粵港澳大灣區建設成為高質(zhì)量發(fā)展的示范地，服務(wù)以實(shí)體經(jīng)濟為本、堅持制造業(yè)當家，助力“百縣千鎮萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”和現代化產(chǎn)業(yè)體系建設，助推鄉村振興、區域協(xié)調發(fā)展、創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展、制造強省、擴大內需、就業(yè)優(yōu)先等重大戰略實(shí)施，以新征程稅收現代化服務(wù)中國式現代化的廣東實(shí)踐，為廣東高質(zhì)量發(fā)展提供強有力稅務(wù)支撐。
二、重點(diǎn)任務(wù)
（一）著(zhù)力服務(wù)新階段粵港澳大灣區建設
1.充分發(fā)揮區域性稅收優(yōu)惠政策激勵作用。以粵港澳大灣區建設為綱，精準落實(shí)粵港澳大灣區境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，推動(dòng)粵港澳大灣區珠三角九市境外人才實(shí)際稅負水平與港澳趨同。用足用好國家賦予橫琴和南沙的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、橫琴境內外高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠、港澳居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠等區域性稅收優(yōu)惠政策，細化配套措施，強化跟蹤分析，力求政策效應最大化。總結粵港澳大灣區先行先試經(jīng)驗，持續研究并推動(dòng)出臺更多稅收領(lǐng)域創(chuàng )新措施，著(zhù)力破除制約粵港澳人流、物流、資金流等自由流通障礙，促進(jìn)要素流通，提升粵港澳大灣區競爭力。
2.推進(jìn)粵港澳大灣區稅收征管和服務(wù)一體化。以涉稅征信跨境互認、智能終端跨境互設、涉稅服務(wù)跨境互融為重點(diǎn)推進(jìn)粵港澳大灣區稅收征管服務(wù)規則標準互鑒統一。推進(jìn)統一優(yōu)化全省房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅困難減免事項。全面放寬港澳涉稅專(zhuān)業(yè)人士在南沙的執業(yè)限制。優(yōu)化升級跨境電子辦稅繳費渠道，升級廣東省電子稅務(wù)局，探索智能引導、智能填單、智能審核等智能辦稅服務(wù)。推行中國稅收居民身份證明全流程線(xiàn)上辦。推進(jìn)跨境人民幣全程電子繳稅、退稅和繳納社會(huì )保險費。創(chuàng )立涉稅費事項“灣區通辦”服務(wù)示范區，打通粵港澳大灣區涉稅費事項跨城協(xié)同服務(wù)“最后一公里”。
（二）著(zhù)力推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)制造業(yè)當家
3.繼續實(shí)施留抵退稅助力制造業(yè)加快發(fā)展。對符合條件的制造業(yè)企業(yè)，繼續按月全額退還增值稅增量留抵稅額。進(jìn)一步優(yōu)化制造業(yè)常態(tài)化留抵退稅政策落實(shí)措施，加強精準輔導和宣傳，通過(guò)“反向預約”“雙向直聯(lián)”等措施確保政策落實(shí)到位。用好“一鍵體檢”功能，提高退稅審核效率，確保退稅資金精準高效退付到制造業(yè)企業(yè)。鞏固深化留抵退稅政策落實(shí)成效，引導制造業(yè)企業(yè)高效用好用活退稅資金，拓展退稅效應。
4.全力支持制造業(yè)中小微企業(yè)做大做強。結合廣東優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)梯度培育計劃，有效落實(shí)好增值稅小規模納稅人階段性減免增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅減半征收、 “六稅兩費”減按50%征收等普惠性減稅降費政策，推動(dòng)政策直達快享、應享盡享。制造業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。協(xié)調科學(xué)技術(shù)部門(mén)加快落實(shí)科技型中小企業(yè)認定工作。
5.開(kāi)展“一項目一專(zhuān)班” “一企一策”精準服務(wù)。各級稅務(wù)機關(guān)圍繞大產(chǎn)業(yè)、大平臺、大項目、大企業(yè)、大環(huán)境提升行動(dòng)，主動(dòng)對接聯(lián)系當地重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項目，實(shí)施“一項目一專(zhuān)班”全過(guò)程精準稅費服務(wù)，針對產(chǎn)業(yè)鏈條不同環(huán)節、項目生命周期不同階段綜合施策。實(shí)施重大產(chǎn)業(yè)項目“綠色通道”服務(wù)，協(xié)調解決項目從立項、建成到運營(yíng)全流程遇到的稅費問(wèn)題。對重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項目繳納土地出讓金和契稅等涉稅費業(yè)務(wù)采取即時(shí)辦理舉措，協(xié)助推進(jìn)“交地 （驗）即發(fā)證”。拓展制造業(yè)大企業(yè)集團性、行業(yè)性稅收定制服務(wù)，實(shí)施“一企一策”，在復雜涉稅事項政策確定性、跨區域涉稅事項協(xié)調方面提供個(gè)性服務(wù)。開(kāi)展制造業(yè)大企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈專(zhuān)題分析，量身定制大企業(yè)健康報告，為服務(wù)地方政府科學(xué)決策、助力企業(yè)發(fā)展發(fā)揮更大作用。
（三）著(zhù)力支持科技自立自強塑造發(fā)展新動(dòng)能
6.聚焦所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展。強化企業(yè)創(chuàng )新主體地位，全面落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用按100%加計扣除、投入基礎研究按100%加計扣除、購置設備器具一次性扣除等稅收政策，主動(dòng)研究解決重大技術(shù)攻關(guān)工程、企業(yè)高端化智能化發(fā)展中遇到的涉稅新問(wèn)題。落實(shí)好個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除政策以及股權激勵、創(chuàng )業(yè)投資、職務(wù)科技成果轉化稅收優(yōu)惠政策，助力打造創(chuàng )新人才新高地。
7.促進(jìn)創(chuàng )新鏈產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈深度融合。加強對戰略性支柱產(chǎn)業(yè)集群和新興產(chǎn)業(yè)集群稅收服務(wù)力度，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈韌性和安全水平。落實(shí)好科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間稅收優(yōu)惠政策。圍繞現代化產(chǎn)業(yè)體系建設，編寫(xiě)和持續更新完善相關(guān)稅收優(yōu)惠政策指引，對專(zhuān)精特新企業(yè)、行業(yè)“小巨人”、單項冠軍等科技創(chuàng )新市場(chǎng)主體實(shí)施清單化管理。
落實(shí)落細稅收政策措施，助力國際高端人才引進(jìn)。推廣“產(chǎn)學(xué)研一體化粵稅院士服務(wù)站”，助力產(chǎn)學(xué)研用深度融合。
（四）著(zhù)力服務(wù)“百縣千鎮萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”全面推進(jìn)鄉村振興
8.積極培植鞏固稅源發(fā)展壯大縣域經(jīng)濟。細化完善稅源培植鞏固工作措施，加強分析研判，發(fā)揮各地招商引資、招才引智政策作用，大力鞏固優(yōu)勢稅源，培育新興稅源。對工業(yè)園區、產(chǎn)業(yè)轉移園區、產(chǎn)業(yè)集群等開(kāi)展針對性稅收服務(wù)，打好稅費支持政策“組合拳”，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉型升級。落實(shí)好國家重點(diǎn)扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”等優(yōu)惠政策，促進(jìn)城鄉區域協(xié)調發(fā)展。
9.服務(wù)現代農業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)富民興村強鎮。全面落實(shí)鄉村振興戰略和新型城鎮化戰略，落實(shí)農業(yè)生產(chǎn)者、“公司+農戶(hù)”、農民專(zhuān)業(yè)合作社等經(jīng)營(yíng)主體從事農業(yè)生產(chǎn)免征增值稅、減免企業(yè)所得稅等政策，大力支持現代農業(yè)產(chǎn)業(yè)園、農業(yè)龍頭企業(yè)、預制菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展。落實(shí)金融機構和小額貸款公司農戶(hù)小額貸款、保險公司涉農保險相關(guān)稅收優(yōu)惠，加強涉農普惠金融服務(wù)。持續推進(jìn)村鎮工業(yè)集聚區升級改造，已開(kāi)展村鎮工業(yè)集聚區升級改造的地市，當地稅務(wù)機關(guān)結合本地實(shí)際，制定村鎮工業(yè)集聚區升級改造稅收指引細則，細化明確稅種認定和計算口徑。
10.健全綠色稅制推動(dòng)綠美廣東生態(tài)建設。堅持綠色發(fā)展，積極做好綠色稅種的質(zhì)量管理、協(xié)同共治和政策儲備，深入打好污染防治攻堅戰，更好發(fā)揮環(huán)境保護稅、資源稅等促進(jìn)節能環(huán)保、資源綜合利用的功能。落實(shí)好資源綜合利用增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減計收入以及環(huán)境保護、節能節水企業(yè)所得稅減免、抵免政策，動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)掌握政策實(shí)施成效，切實(shí)發(fā)揮政策引導和調節作用。
（五）著(zhù)力服務(wù)穩定外資外貿擴大消費投資
11.支持傳統貿易和外貿新業(yè)態(tài)發(fā)展。加快出口退稅辦理速度，確保符合規定的一、二類(lèi)出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)間壓縮在3個(gè)工作日內,符合規定的其他出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)間在5個(gè)工作日內，建立“零逾期”常態(tài)化督促督辦機制。積極落實(shí)跨境電商零售出口“無(wú)票免稅”和市場(chǎng)采購出口貨物免稅等政策，探索促進(jìn)“海外倉”等外貿新業(yè)態(tài)發(fā)展的措施，推進(jìn)綜合保稅區一般納稅人資格試點(diǎn)。落實(shí)加工貿易稅收政策，對符合條件的新辦加工貿易企業(yè)實(shí)行實(shí)地核查“容缺辦理”，支持加工貿易提升水平。用好研發(fā)設計、技術(shù)服務(wù)出口的退稅政策，為科研機構采購國產(chǎn)設備辦理退稅，助力制造業(yè)智能化升級。
12.完善“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”分類(lèi)服務(wù)模式。發(fā)揮稅收職能推動(dòng)共建“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展。穩步推進(jìn)預約定價(jià)安排談簽，幫助解決企業(yè)跨境涉稅爭議，進(jìn)一步用好稅收協(xié)定，更好服務(wù)高水平對外開(kāi)放。開(kāi)展“非居民個(gè)人納稅人制度性便利化措施”試點(diǎn)工作。深化落實(shí)境外投資者利潤再投資遞延納稅政策，促進(jìn)存量外資企業(yè)利潤再投資。
13.立足重點(diǎn)領(lǐng)域有效擴大內需提振消費。促進(jìn)汽車(chē)消費、汽車(chē)以舊換新，落實(shí)好階段性免征新能源汽車(chē)車(chē)輛購置稅、減免新能源和節能汽車(chē)車(chē)船稅、銷(xiāo)售二手車(chē)增值稅優(yōu)惠政策。促進(jìn)餐飲、住宿、文旅消費，繼續實(shí)施13個(gè)特定行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策。支持配合免稅店建設，積極推動(dòng)離境退稅第三方支付方式辦理退稅、離境退稅“即買(mǎi)即退”等便利化措施。支持剛性和改善性住房需求，落實(shí)居民換購住房個(gè)人所得稅政策。支持現代商貿流通體系建設，延續實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策。
（六）著(zhù)力促進(jìn)就業(yè)增收切實(shí)保障改善民生
14.落實(shí)好就業(yè)民生相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。按照最優(yōu)標準頂格執行自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策；深化跨部門(mén)數據應用，廣泛運用政府職業(yè)培訓、就業(yè)服務(wù)中心、招聘會(huì )等平臺，更加有針對性送政策進(jìn)企業(yè)、進(jìn)園區、進(jìn)校園、進(jìn)軍營(yíng)。落實(shí)好3歲以下嬰幼兒照護個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除，個(gè)人養老金遞延納稅，養老、托育、家政等社區家庭服務(wù)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)多種途徑廣覆蓋、靶向式開(kāi)展政策宣傳，為服務(wù)“一老一小”提供稅收保障。落實(shí)好公益捐贈稅前扣除政策，鼓勵社會(huì )對公益慈善事業(yè)捐贈。
15.實(shí)施階段性社會(huì )保險減負政策。繼續實(shí)施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實(shí)施期限延長(cháng)至2024年底。階段性降低失業(yè)保險費率實(shí)行免申即享，確保政策及時(shí)落實(shí)到位。對2022年階段性緩繳的養老、失業(yè)、工傷保險費，允許企業(yè)在2023年底前采取分期或逐月等方式補繳，補繳期間免收滯納金。
16.健全靈活就業(yè)人員社會(huì )保險制度。深入實(shí)施特定靈活就業(yè)人員參加工傷保險制度，在前期創(chuàng )新試行將網(wǎng)約車(chē)、外賣(mài)、快遞勞務(wù)等8類(lèi)特定人員納入工傷保險制度的基礎上，進(jìn)一步擴大保障群體。積極開(kāi)展職業(yè)傷害保障制度試點(diǎn)工作，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，總結試點(diǎn)成效，著(zhù)力保障新業(yè)態(tài)從業(yè)人員社會(huì )保險權益。保障失業(yè)人員生育保險權益，支持失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間參加生育保險，所需資金從失業(yè)保險基金列支。
三、保障措施
（一）加強稅收支持高質(zhì)量發(fā)展組織領(lǐng)導。主要負責同志為第一責任人，分管負責同志牽頭落實(shí)，細化工作措施，形成任務(wù)清單，高站位、高水平謀劃推進(jìn)稅收支持高質(zhì)量發(fā)展工作。依法依規組織稅費收入，堅決不收過(guò)頭稅費，夯實(shí)稅收保障高質(zhì)量發(fā)展的財力基礎。各級稅務(wù)機關(guān)及時(shí)跟進(jìn)掌握政策措施實(shí)施情況，
健全政策落實(shí)常態(tài)化督促檢查和定期評估機制，根據實(shí)際及時(shí)調整優(yōu)化工作措施，加大政策宣傳力度，營(yíng)造良好氛圍。
（二）提升稅費征管服務(wù)營(yíng)造一流營(yíng)商環(huán)境。進(jìn)一步深化稅收征管改革，推動(dòng)構建優(yōu)化高效統一的稅費征管新體系。以“一次不用跑” “一次性解決”為導向，優(yōu)化移動(dòng)端辦稅繳費功能，全力推進(jìn)“非接觸式”辦稅繳費，逐步實(shí)現依申請事項全部可“線(xiàn)上辦”， “非接觸式”辦稅率超過(guò)96%。在廣東省電子稅務(wù)局上線(xiàn)“非居民跨境辦稅”場(chǎng)景，為非居民企業(yè)提供智能化跨境雙語(yǔ)辦稅渠道。探索“稅企直連”，推進(jìn)“確認式” “合并”申報，推廣應用納稅人“增值稅及附加稅費一鍵零申報”功能，推行財產(chǎn)行為稅和企業(yè)所得稅“十一稅”合并申報。拓展全省、跨省通辦稅費服務(wù)事項。進(jìn)一步推廣全面數字化的電子發(fā)票，輔導符合條件的企業(yè)納入樂(lè )企直連服務(wù)試點(diǎn)。完善覆蓋全繳稅渠道、全數幣運營(yíng)機構、全稅費種的數字人民幣支付繳納稅費新格局。完善征納互動(dòng)平臺，拓展納稅人端辦理渠道“邊問(wèn)邊辦”“辦問(wèn)協(xié)同”服務(wù)功能。推動(dòng)線(xiàn)下稅費服務(wù)全面融入政務(wù)服務(wù)體系，提升政務(wù)服務(wù)事項辦理融合度。
（三）縱深推進(jìn)減稅降費政策落地見(jiàn)效。以“清單+機制+指引”的策略方法，快準穩好落實(shí)各項減稅降費政策。分門(mén)別類(lèi)梳理發(fā)布相關(guān)稅費優(yōu)惠政策指引。進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦理流程，推動(dòng)更多優(yōu)惠政策申報享受、免申即享。線(xiàn)上線(xiàn)下全方位開(kāi)展政策宣導，
利用稅收大數據精準定位符合政策條件的納稅人，精準推送稅費優(yōu)惠政策信息和紅利賬單，幫助市場(chǎng)主體及時(shí)、便利、準確享受優(yōu)惠。加強政策效應分析儲備，深入開(kāi)展調查研究，了解掌握市場(chǎng)主體發(fā)展面臨的新情況、新問(wèn)題、新挑戰，推動(dòng)完善有利于實(shí)體經(jīng)濟的稅費政策措施，爭取更多創(chuàng )新政策在廣東先行先試。
（四）優(yōu)化稅務(wù)執法為高質(zhì)量發(fā)展提供法治保障。全面推行稅務(wù)行政許可事項清單管理制度，推行稅務(wù)證明事項告知承諾制和非強制性執法方式。推動(dòng)統一全省稅務(wù)行政處罰裁量基準、政策執行口徑、征管服務(wù)標準。堅持包容審慎監管助力新業(yè)態(tài)發(fā)展，“無(wú)風(fēng)險不檢查，無(wú)批準不進(jìn)戶(hù)，無(wú)違法不停票”，不在發(fā)票領(lǐng)用中設置不合理限制。完善納稅人繳費人權利救濟和爭議解決機制。實(shí)施“信用+風(fēng)險”分類(lèi)分級精準監管。推進(jìn)“雙隨機、一公開(kāi)”監管模式，常態(tài)化打擊“假企業(yè)” “假出口” “假申報”等涉稅違法犯罪行為，維護公平有序的市場(chǎng)環(huán)境。
（五）部門(mén)聯(lián)動(dòng)構建更加精誠互通的共治格局。各級稅務(wù)機關(guān)加強與發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、科學(xué)技術(shù)、人力資源社會(huì )保障、醫療保障以及行業(yè)協(xié)會(huì )等部門(mén)常態(tài)化溝通協(xié)作，健全涉稅費信息共享機制，圍繞市場(chǎng)主體困難訴求、享受政策難點(diǎn)堵點(diǎn)，聯(lián)合從資格認定、流程銜接、優(yōu)惠享受、效應測算等環(huán)節，為市場(chǎng)主體提供“全鏈條”服務(wù)。積極推動(dòng)廣東稅費征管保障制度地方性立法，從制度層面規范稅費征管支持協(xié)助事項，切實(shí)保護納稅人繳費人合法權益。